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1、沙洋縣沙河線項目管理有限公司財務管理制度編 制： 財務部 審 核： 嚴永志批 準： 丁建濱 日 期： 2018年1月第一章 總 則 第一條 為適應公司經營管理的需要，加強公司財務管理和會計監督職能，規范公司財務行為，保障公司長期穩健發展 ,根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業會計準則-基本準則、具體準則等國家有關法律、行政法規和規章，按照公司章程的規定，特制定本制度。 第二條 本制度適用于沙洋縣沙河線項目管理有限公司（以下簡稱公司）。 第三條 公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規及本制度的規定，嚴格執行各項財務開支范圍和標準，正確處理并如實反映財務狀況和經營成果，依法計算并2、繳納國家稅收，接受股東大會、董事會、監事會及國家有關部門的檢查、監督。 第四條 公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支、計劃、控制、核算、分析、考核和監督工作；依法合理籌集資金；合理配置資源，創建良好、和諧的外部環境，保障公司健康、平穩運行；有效利用各項資產，努力提高經濟效益，實現資本的保值、增值，確保股東最大利益。第二章 財務管理體制 第五條 公司實行“統一領導、集中權益、分級管理、獨立核算”的財務管理體制。 第六條 董事會對公司重大財務決策、財務政策及財務成果負責。董事長依據公司章程的有關規定行使對外代表權、緊急情況下的特別處置權和法定代表人職權。 第七條 董事長全面主持公司的生產經營管3、理工作，對財務活動的執行結果負責，向公司董事會報告工作。具體職責如下： 依照國家有關法律法規及公司章程設置公司財務會計機構，任免財務會計機構負責人，支持并保障財會人員依法履行職責； 制訂公司年度財務預算方案報公司董事會審批，根據經批準的公司年度財務預算組織實施； 組織實施公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 組織實施公司重大采購、銷售計劃； 組織實施公司重大的投資、籌資、重組、抵押、擔保事項； 審批公司重大的采購、銷售、借貸合同；審批公司財務管理的各項規章和實施辦法；審批公司重大的財務收支及公司本部日常的財務收支； 向董事會報告公司財務狀況及年度預算的執行情況； 董事會授權的其他職責。 第八條 4、公司設置財務總監。財務總監由公司董事長提名，董事會聘任。財務總監協助公司董事長具體組織實施公司財務活動并行使監督職責，對公司董事會負責。主要職責如下： 認真貫徹執行國家的財政法規和財經制度； 組織制定公司的財務管理、會計核算、統計、采購、資產管理等方面工作的規章制度及實施細則；總體領導和協調公司全面的財務預算、會計核算及財務管理工作；參與制定公司的經營發展規劃，對重大的投資決策、經濟活動進行財務分析與把關，并對其進行財務監督； 負責對公司重大經濟合同及重要文件的財務審核； 負責公司重大改革、改組活動中的財務工作； 簽署公司財務報告，定期向公司董事長報送財務預算及其執行情況、財務決算、成本分析報5、告； 按照預算、計劃監督審核公司的成本、費用的開支及其采購申請；根據公司經營發展需要，科學合理地安排籌集資金； 會同公司董事長審批重大財務收支事項；提名公司財務部經理，報公司董事長批準聘任，并負責財務會計機構人員的配置。第九條 公司財務部是公司財務管理工作的職能部門，具體職責如下：根據國家財經法規政策和公司相關規章制度，建立、完善、推行財務管理制度并檢查其落實情況；組織公司編制和執行財務預算、日常會計核算及財務管理工作，按時完成季度、中期、年度財務報告的編制及財務報告的審計；合理調度和使用資金，保障資金安全；建立、完善公司財務信息化平臺；為公司生產經營、業務發展以及投資等活動提供準確的財務信息6、和財務分析報告；培訓、考核全體財務人員，提高財務人員的管理水平；建立并保持與銀行、稅務部門、會計師事務所的良好溝通關系，創建和諧的外部環境。財務部設部門經理1人，視情況設會計若干人。第三章 預決算管理第十條 公司實行以現金預算為核心的全面預算管理。公司根據年度經營目標計劃，編制年度財務預算和現金預算。年度預算在公司董事長領導下，由財務總監組織公司各職能部門編制，報公司董事會審批后實施。第十一條 財務預算是對公司在未來一個會計年度內的資金籌集、使用、經營成果和財務狀況的計劃，是公司年度經營計劃的重要組成部分。財務預算以利潤為主線，涵蓋公司生產經營各領域，應保證公司一切生產經營活動全面納入預算管理7、?，F金預算是財務預算中涉及現金的預算的匯總。公司應按照現金預算積極催收回款，嚴格控制支出標準和范圍，合理籌集和使用資金，保證公司年度經營目標的實現。全面預算的編制應以客觀務實、積極穩健和全面性為原則。第十二條 預算一經有權機構審核通過，公司均應嚴格執行，未經批準不得隨意調整，如遇到下列客觀情況，可以由公司董事長向公司董事會提出調整報告，具體說明調整的原因和意見，經公司董事會批準后進行相關調整： （1）預算與國家新近出臺的宏觀調控、產業政策、財經法規不符的； （2）公司在預算年度中遇到不可抵御的自然災害；（3）由于不可預見的因素造成公司實際情況與預算嚴重背離；第十三條 公司的中期、年度財務決算在8、公司董事長的領導下，由財務總監組織統一實施。公司決算結果作為該年度考核的依據。第四章 資金籌集與使用管理第十四條 籌資主要是為了生產經營活動的需要，籌資前必須周密策劃，根據公司發展方向、規模以及現有資金數量，合理確定籌資的規模，提高籌資和用資的經濟效益。第十五條 公司籌資的渠道和方式必須按國家的法律、法規和公司章程的規定辦理。第十六條 公司在籌集資金的過程中，不得吸收投資者已設立有擔保權及租賃資產的投資。第十七條 公司嚴守資本金保全原則，對已籌集到位的資本金，在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何形式抽走，公司也不得為其出具任何擔保證明。第十八條 長期資金的籌集如發行股票、公司債券，由9、公司董事會根據公司中、長期發展的需要及公司經營計劃、投資方案，按國家法律規定進行；長期銀行借款視情況由公司董事會決定，授權財務總監負責辦理。第五章 資產管理 第十九條 公司依法享有獨立完整的法人財產權，任何單位和個人，包括股東、董事、監事、高級管理人員、公司員工及企業，非依法律、法規及法定的程序不得侵占、挪用及無償劃撥。第二十條 公司為提高整體資產的營運效率，有權對各項資產作出劃撥、重組、出售、報廢及用于對外投資等決定。上述決定按照公司章程有關規定由董事會作出。第二十一條 公司不得為控股股東及非本公司實際控制的其他關聯方、任何非法人單位或個人提供任何形式的擔保；公司為除上述以外的提供任何形式的10、擔保，須按照公司章程有關規定或程序執行。第一節 流動資產的管理 第二十二條 流動資產是指在一年內或長于一年的一個營業周期內變現或運用的資產。包括貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨等。第二十三條 公司要加強貨幣資金管理。銀行存款要堅持按期對賬制度，銀行存款日記賬余額應與總賬相符，庫存現金應嚴格控制在限額以內，多余現金應及時送存銀行，確保現金安全。不得以任何理由坐支現金或以白條抵庫。資金管理辦法由公司財務部另行制定。第二十四條 公司對應收款項(含應收賬款、其它應收款)采用“備抵法”核算壞賬損失，年末按應收款項賬齡余額的一定比例計提壞賬準備，具體壞賬準備計提標準如下：賬 齡壞賬準備計提比例1年以內311、%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第二十五條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品協作件、自制半成品、產成品等，低值易耗品和包裝物采用“五五攤銷法”或“一次攤銷法”攤銷，其他存貨的領用或發出，按加權平均法計價。存貨盤存采用永續盤存制，每年應至少進行一次全面的盤點清查，盤盈、盤虧資產要查明原因，報公司領導批準后按規定程序進行賬務處理；庫存積壓的存貨物資要報公司領導批準后按規定進行處理，以防止庫存物資的毀損和積壓浪費。第二十六條公司應根據具體情況，建立健全應收賬款、存貨管理辦法和操作流程，將應收賬款、存貨的控制作為日常管理的重要內容常12、抓不懈，控制結果應納入績效考核范圍。第二節 固定資產的管理第二十七條 固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值在5,000元以上的物品，包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備等。第二十八條 公司根據生產經營管理的需要購建固定資產。購建房屋建筑物、運輸設備、金額超過20萬元的機器設備和其他設備，須事先作出詳細的書面報告，并經該公司董事會或董事長批準。第二十九條 在建工程達到預定可使用狀態時按實際發生的支出轉入固定資產。所建造的已達到預定可使用狀態、但尚未辦理竣工決算的固定資產，按照估計價值確認為固定資產，并計提折舊；待辦理完成竣工決算手續后，13、再按實際成本調整暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。為在建工程發生的借款費用和匯兌損益，符合資本化條件的，計入在建工程成本。第三十條 公司支付在建工程施工進度款，必須經有關程序批準后方可支付。第三十一條 所有固定資產都應按月計提折舊。但是，已提足折舊仍繼續使用的固定資產和單獨計價入賬的土地除外。固定資產折舊采用平均年限法計提。第三十二條 固定資產分類、預計使用年限、殘值率及折舊率如下：類 別使用年限（年）殘值率（%）房屋及建筑物205飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備機器設備105與生產經營活動有關的器具、工具、家具等55飛機、火車、輪船以外的運輸工具45電子設備35第三十三條 按規定14、提取的固定資產折舊，一律計入產品成本或當期損益，不得沖減資本金。第三十四條 公司要加強對固定資產的管理，每年應實地盤點至少一次，對盤盈、盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，要查明原因，詳細書面報告。如存在減值或損失，應根據損失金額大小報經有權批準機構審批后，按規定處理。固定資產減值或損失審批權限及相應管理辦法，由公司財務部另行制定。第三節 無形資產及其他資產的管理第三十五條 無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。通常包括專利權、非專利技術、商標權、特許權、土地使用權等。購入的無形資產按購入的實際支出計價；投資者投入的無形資產，按照投資協議約定的價值計價，在約定的價值不公允15、的情況下，按公允價值入賬；非同一控制下企業合并中取得的無形資產，應以購買日無形資產公允價值計量；內部研究開發項目開發階段的支出，符合資本化條件的，確認為開發支出。各單位研制、取得、接受捐贈的無形資產均屬公司所有。第三十六條 無形資產、開發支出應自取得當月起在估計使用年限內分期平均攤銷。如果估計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限的，按相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限兩者之中較短的年限分期平均攤銷。如果合同和法律沒有明確規定有效使用年限的，按不超過10年的期限攤銷。無形資產攤銷金額一般計入當期損益。對于使用壽命不確定的無形資產，在持有期間內不需要攤銷，但應在每個會計16、期間進行減值測試，需要計提減值準備的，相應計提減值準備。第三十七條 其他資產包括商譽、長期待攤費用等。商譽是指股權投資成本超過應享有的被投資單位于投資取得日的公允價值份額的差額，或者為非同一控制下企業合并成本超過企業合并中取得的被購買方可辨認凈資產于購買日的公允價值份額的差額。確認的商譽至少應當每年年度終了進行減值測試。長期待攤費用指已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出。第六章 成本、費用及稅收管理第三十八條 正確劃分收益性支出與資本性支出。成本、費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格界定成本、費用的受益對象或受益期限。17、各單位根據所在單位的特點按照會計制度的規定確定產品成本核算方法，一旦確定不得隨意變動。第三十九條 生產過程中實際消耗的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本，并按產品分配到不同的受益對象。第四十條 職工薪酬包括工資、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣性福利、辭退補償等。所有職工薪酬應先確認為負債，然后分配至不同成本費用項目。工資、職工福利費、非貨幣性福利按照實際支出據實列支，工會經費、職工教育經費按照規定比例提取，社會保險費、住房公積金按有關規定辦理并繳納，辭退補償可據實列支或按規定預計負債。所有職工薪酬除辭退補償外，應根據職工提供服務的受18、益對象，分別計入產品成本、建造固定資產或無形資產成本、當期損益。辭退補償全部計入當期損益。第四十一條 銷售費用、管理費用和財務費用，均直接計入當期損益。第四十二條 差旅費、業務招待費開支標準參照集團有關規定，結合公司具體情況擬定，報公司董事長批準后實施。第四十三條 各職能部門的日常費用按年度預算實行限額管理，具體申報審批辦法另行制定。各職能部門負責人應做好成本管理工作，不斷挖掘內部潛力，控制物耗和費用支出，提高勞動生產率，努力降低成本，提高經濟效益。第四十四條 各項資產計提減值準備所形成的損失計入資產減值損失。第四十五條 公司應根據國家稅法規定按時繳納各種稅金。加強發票（收據）管理，發票（收據19、）購入、領用、繳銷要建立臺賬，不得私自出售、出借或代他人開具發票（收據）。第七章 營業收入、利潤及利潤分配管理第四十六條 營業收入包括主營業務收入、其他業務收入。營業成本包括主營業務成本、其他業務成本。第四十七條 銷售商品、提供勞務、讓渡資產使用權應符合收入確認條件后，才能確認為主營業務收入或其他業務收入，同時按照配比原則結轉主營業務成本和其他業務支出。采取分期收款方式銷售商品的，按合同約定的各期應收款日期作為收入實現；分期超過3年的分期收款銷售商品，實質上具有融資性質的，按照合同價款的公允價值確認收入，公允價值與合同價款之間的差額按規定計入當期損益。采取代銷方式銷售商品的以取得代銷單位代銷清20、單作為收入的實現；長期工程（包括勞務）合同可按合同確定的工程結算辦法作為收入實現；銷售退回應沖減當期銷售收入?，F金折扣在實際發生時計入財務費用。涉及商業折扣的銷售應按照扣除商業折扣后的金額確定收入。已確認收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在發生時沖減當期收入。第四十八條 交易性金融資產、交易性金融負債、采用公允價值模式計量的投資性房地產、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失，計入公允價值變動損益。第四十九條 公司以各種方式對外投資所取得的投資收益或投資損失計入投資收益。公司持有交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產21、，在持有期間獲得的應收股利或應計利息也計入投資收益。公司處置交易性金融資產、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、可供出售金融資產，應將上述資產賬面余額與出售所得的差額計入投資收益，同時將原計入交易性金融資產、交易性金融負債、指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債的公允價值變動損益轉入投資收益。第五十條 公司發生的與經營業務無直接關系的各項收入按收入凈額計入營業外收入，發生的與經營業務無直接關系的各項支出按支出凈額計入營業外支出。第五十一條 分公司完成的年度利潤總額作為考核該公司總經理經營業績的主要指標，結合分公司年22、度財務預算的執行情況，由公司總經理提出考核及獎懲意見，報董事會批準后執行。控股公司的利潤分配根據其董事會及股東會決議執行。第五十二條 公司實現的利潤在提取所得稅后，按照下列順序進行分配：1、彌補公司以前年度虧損；2、提取法定盈余公積10%；公司法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。3、提取任意盈余公積金；4、支付股利。提取任意盈余公積金及向股東支付股利的具體分配方式、分配金額由公司董事會及股東大會決定。分公司不得自行支配利潤。第八章 投資管理第五十三條 公司按照國家的法律、法規的規定可用貨幣資金、實物、無形資產等方式對外投資，投資形式包括股權投資、債權投資、重大資23、產收購、資產重組、證券市場投資等。為了提高投資效益、減少和規避投資風險，所有投資必須按照公司章程的規定，分別由公司董事長、董事會批準后實施。第五十四條 公司的投資原則為：投資形式、方向和規模應符合公司長期發展戰略，有利于發揮公司的整體優勢，獲取規模效應；有足夠的資金力量用于投資，不得因投資影響公司本身正常的生產經營。第五十五條 股權投資、債權投資、證券市場投資形成的資產項目包括：交易性金融資產、可供出售金融資產、持有至到期投資、長期股權投資等。交易性金融資產指以公允價值計量且其變動計入當期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權證投資等金融資產。可供出售金融資產指以公允價值計量24、的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產。持有至到期投資指到期日固定、回收金額固定或可確定，且有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。持有至到期投資應以攤余成本計量。長期股權投資是指投資企業能夠對被投資單位實施控制、共同控制、重大影響以及在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益性投資。第五十六條 公司的長期股權投資包括對外控股、參股，由董事會根據公司章程討論決定，公司董事長組織實施。第五十七條 長期股權投資的初始投資成本按以下方式確定：同一控制下企業合并形成的長期股權投資，應在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為初始投資成本，初始投資成本與支付的合并對價之間的差額調整25、資本公積，資本公積余額不足沖減的調整留存收益。非同一控制下企業合并形成的長期股權投資，應當按照確定的合并成本作為初始投資成本。以支付現金、非貨幣性資產等其他方式（非企業合并）形成的長期股權投資，按支付的合并對價的公允價值作為初始投資成本。投資者投入的長期股權投資，應當按投資協議約定的價值作為初始投資成本，但約定價值不公允的除外。第五十八條 長期股權投資的后續計量分別采取成本法或權益法核算。按成本法核算的長期股權投資包括以下兩類：一是持有的對子公司投資；二是對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權投資。公司對合營企業和聯營企業的投資采用權益法核算。第五十九條 公司的債權性投資包括購買國債、26、其他公司債券等，由公司有關部門或分、控股公司提出，根據公司章程規定分別由公司董事長、董事會批準后實施。第六十條 公司的證券市場投資主要是公司利用閑置資金按國家法律的規定在證券市場、期貨市場、外匯市場進行的投資。由于上述市場存在各種風險，此類投資須慎重進行，應由公司財務總監及公司有關職能部門根據市場行情，向公司提董事長出投資建議，按照公司章程有關規定程序批準后實施。控股公司的證券市場投資應向公司董事長提出投資建議，按照公司章程有關規定程序批準后實施。第六十一條 公司的重大資產收購、資產重組項目，由公司有關職能部門向公司董事長提出建議方案，根據公司章程規定分別由公司董事長、董事會批準后實施。第九章27、 合同管理第六十二條 本制度所稱合同包括經營性（采購、銷售）合同、融資合同、抵押（或擔保）合同、租賃合同、投資協議以及其他以盈利為目的和資金往來為標的的契約性文件。 第六十三條 合同的簽署。所有經濟合同原則上應由公司董事長或其授權代表人簽署。 第六十四條 合同的審核。所有經濟合同須符合合同法的要求，規范文本，防范風險。經營性合同由公司董事長負責審核、批準或授權審核、批準。 其他經濟合同由公司董事長負責組織有關單位和職能部門審核。重大的融資、抵押、擔保、投資合同須由公司董事長或其指定人員向董事會做出詳細的說明，經董事會審核通過。 第六十五條 合同的執行。經簽署的經營性合同和其他的經濟合同由公司董28、事長組織實施。 合同在執行過程中遇有糾紛或其他重大變故，應由執行單位及時向公司董事長報告。公司董事長視情況向董事會報告。 合同在執行過程中應接受公司董事長指定或授權人員的監督、檢查。第六十六條 合同的保管。一般的經營性合同由各執行單位保管，所在單位財務部門應備案一份，合同標的超過人民幣一百萬元的重大經營性合同應同時報公司財務部備案一份。其他的經濟合同由公司專門部門專人保管，同時公司財務部備案一份。第十章 財務報告及對外披露第六十七條 公司的財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表、會計附表及會計報表附注、財務情況說明書。月度終了六日內向董事會報送資產負債表、利潤表、現金流量29、表；季度終了，除上述月度財務報告外，還應于十日內報送所有者權益變動表、會計附表及會計報表附注。第六十八條 公司編制財務報表應遵循真實性、及時性和完整性原則。第六十九條 總結和評價財務狀況及經營成果的財務指標包括發展能力指標營業收入、利潤總額、凈利潤；盈利能力指標營業收入利潤率、每股收益、凈資產收益率；償債能力指標資產負債率、流動比率、速動比率；經營效率指標應收賬款周轉率、存貨周轉率。第七十條 日常財務分析由公司財務部負責按期編制，上報公司董事長。第十一章 附 則 第七十一條 凡未按本制度或公司章程有關規定程序或權限執行，給公司造成損失或帶來相應法律風險的行為，一經發現應立即終止，并對有關責任人給予相應處罰，情節嚴重的還應追究其法律責任。第七十二條 本制度從發布之日起施行。