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1、本資料由三個皮匠管理資源文庫整理收集（網址：）財務管理制度一、 總原則財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：1、 負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回產品銷售款，清理催收應收款項；辦理日?，F金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌資融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。2、 負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報2、表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。3、 負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付設備、材料等款項，配合各部門做好結算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。4、 建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價公司的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。根據上述工作范圍3、和職責，為加強財務管理，特制定本制度。二、 財務工作崗位職責（一） 財務負責人職責1、 對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、 結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、 其他相關工作。（二） 財務主管職責(可兼職)1、 負責管理公司的日常財務工作。2、 負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和4、考核。4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、 嚴格執行公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務負責人對成本費用進行控制、分析及考核。8、 負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。9、 完成領導交辦的其他工作。（三） 會計人員職責1、 按照規定進行記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業5、務報表的整理、審核、匯總；3、 產品成本的核算，倉庫產品、材料的盤點，賬單的核對、匯總和保存；4、 會計憑證、賬簿、報表等檔案的保存和管理工作；5、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（四） 出納職責1、 建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、 嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金。3、 對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、 現金管理制度1、 所有現金收支由公司出納負責，要嚴格控制費用報銷和個人借款，公司個人借款和對外付款等事項要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途?？偨浝硗獬龌蛞蛏a經營急需等特殊情況，經6、總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。2、 報銷憑證必須有發票及單據，收付款憑證的內容必須真實、完整、合法；3、 建立和健全現金日記帳賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。月末與總帳相核對。出現長、短款應及時查明原因，無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。4、 根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全庫存。出納收取現金時，須立即開具一式兩聯的交款單并加蓋現金收訖章，出納、繳款人簽名，各留存一聯。5、 任何現金支出必須7、按制度報批。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理和財務負責人簽字批準，方可支出現金。職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用公司資金。借款人要在出差回來或借款后五天內應及時向出納還款報銷。6、 現金出納是公司的資金結算中心，其他人員應將收到的各種款項及時報交財務部門，以便及時登記匯總，做好帳務處理。7、 收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收（付）訖章，防止重復報銷。8、出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作。四、支票管理1、 銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。支票的購買、填8、寫和保存由出納負責。2、 要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備。因使用支票不當造成公司損失時，應由當事人承擔賠償責任。3、 建立和健全銀行存款日記帳賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；定期與銀行對帳單相核對，出現長期未達帳項時要查明原因并上報。4、 出納收取支票時，須立即開具一式兩聯的交款單并標明收取事由，由出納、繳款人簽名后，繳款人、出納各留存一聯。5、 支票的使用必須填寫“領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填日期、收款單位名稱、金額，不開空白支票。6、 9、所開支票必須由收取支票方在票頭上簽收或蓋章，標明日期、金額、用途。五、 印鑒的保管和現金、銀行存款的盤查1、 銀行印鑒必須分開保管。財務專用章和法人印鑒分別由出納和財務經理（或者會計）負責保管。2、 出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。3、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。六、 倉庫管理人員的職責及存貨的管理1、 本公司存貨主要包括10、原材料、低值易耗品、包裝物、半成品、產成品。2、倉庫管理人員在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，經清點查驗后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單。材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫管理人員記帳憑證，一聯隨發票及采購單等經部門經理審批后到財務部門進行帳務處理，一聯為供貨方證明。3、 對于貨已到而發票未到的材料或物品，倉庫管理人員可以根據供貨清單辦理臨時入庫，開具入庫單寫明發票未到。4、 材料出庫管理：在領用原輔材料時，應由倉庫管理人員開具領料單，填制內容要全面、真實、準確。要有領料人、部門領導簽字。領料單是歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，部門統計11、一聯，財務一聯，倉庫一聯。月末部門統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，部門、倉庫與財務部門都要對帳并核對相符。5、 產品入庫管理，產成品生產完畢，倉庫管理人員填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯；一聯倉庫記帳，一聯送交財務，一聯送部門統計據以核算工資等各項考核指標。6、 產成品出庫管理，交付貨款會計開具銷貨發票，由倉庫管理人員填制產品出庫清單，門衛人員只有見到蓋有財務專用章或有總經理簽字的出庫清單，方可對車輛等運輸貨車檢查放行。7、 倉庫部門要及時登記有關帳簿，設立材料和產成品收、發、存明細帳或暫收貨臺帳，倉庫管理人員根據原材料進貨單、部門領料出庫單、產品生產和12、銷售日報表匯總填制存貨收支存報告表，交主管會計進行財務核算。必須在每月5日、15日、25日與出納會計、成本會計核對有關賬目，并核實，如有出入應及時查明原因并核銷。8、 月末在產品和自制半成品的管理。月末要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。9、 其他存貨、物資等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。10、 因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。11、 月末25日前，倉庫人員應將出入庫聯匯總表，送到財務部門。七、 財產管理制度1、 公司財產的范圍：公司財產包括固定資產和低值易耗品；凡公司購入或自制的機器設備、動13、力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產；凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、 公司財務部負責公司所有財產的會計核算：公司使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由財務部歸納管理；公司各生產部門使用機器設備、動力設備等由各部門歸納管理；指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。3、 財產的購置與調撥：采購部根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽14、，報公司主管領導批準后方可采購；財產購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準；固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳；財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案。4、 財產的清查、盤點：公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行15、一次全面的盤點清查；各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加；財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任；凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司領導，由公司領導決定處理意見；凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。八、 支付審批制度（一） 目的：為簡化支出審批手續，提高工作效率。防止因私占用公司財產。（16、二） 適用原則1、使用公司部門單位制，經營計劃和預算內，各部門負責人對該部門單位之營業指標負全責。2、部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式授權給其副經理或部門主管等。（三） 審批程序經手人（持原始憑證和超支報告）分管經理（部門負責人）財務部總經理（四） 審批內容1、 購買日常辦公用品和耗材等，報公司總經理審批。原則上統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月財務部提供有關方面的明細表經各部門簽字確認。2、 固定資產與辦公家具，公司總經理批準統一購買。3、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理17、性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。4、 工資、獎金的支出：由公司各部門核準每月考勤，上報財務部，匯總編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。5、 業務費用：業務費用如業務招待費，經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。九、 報銷審核制度1、 加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。2、 為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。3、對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。4、 財務部門對所有報銷票據，依據內部財務制度對其合理性18、進行審核。十、 往來帳務管理制度（一）收款方針1、業務人員在公司為客戶提供了相應的產品或勞務后，應及時根據發票，由客戶確認并付款，并及時催要應收款項。2、 收款時間：交款開票提貨，如需先提貨欠款，由部門經理批準。3、 回款方式：轉帳支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；抵實物（所抵實物必須為公司需要或對方公司瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。4、 部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人和接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是19、否經過客戶確認。（二） 應付帳款管理1、 付款時間：業務款項由部門申請，經過審批后執行；購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。2、 付款方式：轉帳支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；實物（要有公司總經理的批示）。（三） 其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。十一、 票據管理制度1、 借款單等公司內部流轉單據，應詳細填寫部門名稱、申請日期、業務性質、金額、數量、申請人姓名等，部門經理審批，會計審核。2、 杜絕開無公司名稱發票，公司名稱與合同中的公司名稱不相符（特殊情況可由部門經理簽字認可），業務員需持有雙方公司蓋章認可的證明，財務方可開具發票。丟失發票一切后果由業務人員自負。20、3、 收據視同發票管理，收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。十二、 工資及相應級別報銷管理制度（一） 一般程序1、以出勤日計算每月應發工資；2、每月日發放上月基本工資，日發放提成或績效，由公司財務部統一存入員工個人帳戶（遇節假日順延）；3、 自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月工資發放日到財務部結算；4、 每月底前日由各部門上報考勤、人員崗位及獎罰等情況到財務部，部門人員獎金由各部門經理上報。5、 按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據當月考勤統計情況及公司有關規定由財務部門審核部門計算的工資，統一制定工資表，執行公司有關制度、規定；21、6、 工資單經財務經理、部門經理、總經理簽字方可發放；7、 由公司統一制定并調整工資福利管理制度，經公司總經理批準后執行。（二） 保密原則：工資報酬實行保密管理，任何管理人員及相關工作人員非因履行工作職責之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結構；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬，并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。（三） 收入掛鉤原則1、 為適應激烈的市場競爭及經營管理需要，業務人員具體工資等級由公司按個人績效考評擬定。其中：業務人員的收入水平與其本人的業務完成額直接掛鉤。2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤，實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。（四） 薪酬結構1、 薪酬結構種類：1） 年薪制加期權股；2） 基本工資加績效工資加期權股；3） 基本工資加傭金（提成）制；4） 基本工資加計件工資加績效獎勵。2、 每位員工只能享受一種薪酬結構，不允許既享受獎金基數又享受提成。3、實行薪酬結構（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須準確。 本資料由三個皮匠管理資源文庫整理收集（網址：）