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1、貨幣資金管理制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)本公司的貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運(yùn)用程序，保 證貨幣資金的安全，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范、中華人民共和國票據(jù)法、上海電氣貨幣資金內(nèi)部控制管理制度、關(guān)于加強(qiáng)資金基金集中管理的通知等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資 金。第三條 本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款的管 理等管理規(guī)定。第四條 單位負(fù)責(zé)人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工第五條 公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)2、任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第七條 公司及其下屬各企業(yè)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。第八條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理第九條 公司應(yīng)按國家現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項(xiàng)在2000元（含）以上的應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方3、式支付；對于支付給個(gè)人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個(gè)人的賬戶。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定如下：集團(tuán)本部月末庫存現(xiàn)金不超過20000元，其他分公司月末庫存現(xiàn)金不超過10000元。第十一條 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時(shí)必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對，月終時(shí)與總賬核對，做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)一致。第十三條 現(xiàn)金盤點(diǎn)采取每周盤點(diǎn)和每月盤點(diǎn)兩種方式。每周盤點(diǎn)的時(shí)間為每周五下班之4、前，每月盤點(diǎn)時(shí)間為每月最后一個(gè)工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項(xiàng)導(dǎo)致在規(guī)定的盤點(diǎn)日無法盤點(diǎn)的，可以報(bào)請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整盤點(diǎn)日。第十四條 在盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，并由盤點(diǎn)人員和出納人員簽名或蓋章確認(rèn)。第十五條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他 金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對一次的方法進(jìn)行。第十七條 對于銀行存款的清5、查，應(yīng)根據(jù)銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實(shí)。對于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會(huì)計(jì)軟件，對于已經(jīng)不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。第十八條 對于所有已開通的賬戶開通網(wǎng)上銀行，以便隨時(shí)掌握銀行存款的變動(dòng)狀況。在每月末由會(huì)計(jì)人員取回當(dāng)月的銀行對賬單，會(huì)計(jì)主管在網(wǎng)上銀行打印出每個(gè)賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會(huì)計(jì)軟件中的銀行賬戶余額三項(xiàng)數(shù)據(jù)核對相符的方法。第十九條 公司銀行賬戶的開立實(shí)施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，并得到嚴(yán)格控制，以確保賬戶設(shè)置的合理性。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)6、出借、出租銀行賬戶。第二十條 公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第二十一條 公司應(yīng)盡可能通過財(cái)務(wù)公司開展各種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)的各項(xiàng)存款，應(yīng)基本存入財(cái)務(wù)公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。第二十二條 使用網(wǎng)銀的計(jì)算機(jī)必須專人管理，專機(jī)專用，禁止在公共計(jì)算機(jī)上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機(jī)構(gòu)對每張操作員證書進(jìn)行權(quán)限設(shè)置，在首次登陸使用時(shí)，應(yīng)進(jìn)行密碼重置。第二十三條 密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時(shí)將7、密鑰插入計(jì)算機(jī)，離崗時(shí)必須將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)立即電話通知銀行或財(cái)務(wù)公司的客戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護(hù)人員。第二十四條 任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應(yīng)嚴(yán)格按照程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理第二十五條 票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。第二十六條 企業(yè)的各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險(xiǎn)柜中保管，避免無關(guān)人員接觸。第二十七條 一般情況下，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由出納在空白支票借8、用登記簿上登記支票號碼、用途和收款單位等項(xiàng)目，并在空白支票上進(jìn)行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第二十八條 票據(jù)的簽發(fā)：1. 各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整的報(bào)賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部部長審批后，交會(huì)計(jì)人員開具相應(yīng)票據(jù)。2. 開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據(jù)的還需提供收款人開戶銀行賬號等事項(xiàng)；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的相關(guān)購銷合同和發(fā)票的復(fù)印件。3. 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在簽發(fā)票據(jù)或委托銀行簽發(fā)票據(jù)時(shí)，均應(yīng)要求票據(jù)申9、請人辦理簽收手續(xù)。4. 各類票據(jù)的有效期限和使用區(qū)域參照中國人民銀行頒布的相關(guān)票據(jù)使用規(guī)定。第二十九條 票據(jù)填制必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清 晰，防止涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記簽名。第三十條 不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實(shí)交易的票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實(shí)用途的情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十一條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時(shí)應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應(yīng)認(rèn)真審查，檢查票據(jù)填制的要素是否齊全、日期是否準(zhǔn)確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯10、票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)及時(shí)委托銀行收款。第三十三條 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。第三十四條 對于票據(jù)的盤點(diǎn)包括剩余空白支票的盤點(diǎn)、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點(diǎn)后應(yīng)形成盤點(diǎn)表，其中包括期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)以及期末結(jié)存數(shù)，由盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人以及會(huì)計(jì)主管簽字或蓋章確認(rèn)。第三十五條 公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。第三十六條 按公司有關(guān)規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五章 資金計(jì)劃及支付流11、程第三十七條 公司各部門必須每月上報(bào)資金使用計(jì)劃，月度資金計(jì)劃必須根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需求預(yù)測編制，以確保資金計(jì)劃編制的合理性。第三十八條 在編制資金計(jì)劃時(shí)，要根據(jù)已確定的年度預(yù)算來確定。對于費(fèi)用類支出要根據(jù)預(yù)算中各類費(fèi)用的明細(xì)分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對于每月突發(fā)性的采購類支出，采購部門可以按照不超過本月須支付金額的20%來確定。第三十九條 對于各部門上報(bào)的每月資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門將根據(jù)公司本月資金的實(shí)際情況平衡各業(yè)務(wù)部門的資金計(jì)劃，針對匯總平衡及分析的異常情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金計(jì)劃編制的真實(shí)性和合理性。第四十條12、 在對本月資金使用平衡后，財(cái)務(wù)部門將平衡后的部門資金計(jì)劃下發(fā)各部門，各部門根據(jù)該計(jì)劃辦理支付的審批，由財(cái)務(wù)部門辦理審批通過后的支付。第四十一條 公司財(cái)務(wù)部門每月檢查上月資金計(jì)劃的執(zhí)行結(jié)果，對資金收支的差異進(jìn)行分析，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)異常情況。第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：1. 支付申請。公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2. 支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批。3. 支付復(fù)核。公司的財(cái)務(wù)13、負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4. 辦理支付。企業(yè)財(cái)務(wù)出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第四十三條 公司的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司對于貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的規(guī)定，在授權(quán) 范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。第六章 14、貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)第四十四條 各類貨幣資金的支付均須經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)。根據(jù)公司情況將貨幣資金的支出分別費(fèi)用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。第四十五條 費(fèi)用類支出的授權(quán)批準(zhǔn)參見公司先前制定的“費(fèi)用報(bào)銷管理辦法”。第四十六條 對于資本性支出及采購類支出的授權(quán)批準(zhǔn)如下：1. 單次單筆金額在20000元以下的：申請人提出部門經(jīng)理（主管）審核分管副總簽字審批。2. 單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請人提出部門經(jīng)理（主管）審核分管副總簽字審批總裁審批。第四十七條 對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會(huì)議通過后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。15、第四十八條 公司對于大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。 此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。第七章 貨幣資金的監(jiān)督檢查第四十九條 公司應(yīng)當(dāng)建立對于貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期的進(jìn)行檢查。第五十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（1） 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2） 貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（3） 支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（4） 票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（5） 公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。第五十一條 各企業(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第八章 附則第五十二條 本制度解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。第五十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。