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1、尼祥實業公司固定資產內部控制制度控制目標：、 為加強固定資產管理，提高固定資產利用效率；、 確保公司固定資產的安全完整和高效運作，關鍵控制點：、 固定資產購買、自制、報廢、清理、轉移、調撥和出租均應經過批準 ，并取得相應憑證；、 固定資產購置必須經過授權批準并簽定合同；、 驗收固定資產后，應于財務軟件固定資產管理系統中維護作業建帳管理；、 固定資產登記臺帳并建立固定資產目錄、明細賬和卡片；、 報廢固定資產必須經過審核；、 定期對固定資產清點，對賬實不符情況須經過批準后方可進行賬務處理。控制措施：1、明確固定資產定義：固定資產指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態的資產,具2、體包括：使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬於生產經營主要設備的物品，單位價值在元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。、固定資產分類本公司固定資產分四大類：房屋及建筑物、通訊及運輸設備、生產設備、其他設備。房屋及建筑物，公司擁有的供經營管理使用的辦公樓通訊及運輸設備，包括汽車、移動電話等生產設備，包括實驗室各項檢驗設備、生產機器設備等其他設備，包括電腦、傳真機、復印機等辦公設備等。、固定資產購置固定資產購置實行預算管理各部門在量力而行和保證生產經營需要的前提下，在編制年度收支預算時，編制年度固定資產購置計劃。經公司董3、事會批準的購置計劃作為年度固定資產購置額度；各部門應嚴格按照公司批準的年度預算計劃執行并安排固定資產購置的資金使用計劃，并遵照執行；出現預算超支或預算外的固定資產購置，按年度計劃申報程序報批；固定資產采購固定資產購置由各部門根據項目計劃，提具申請，經討論報公司總經理審批后由采購部進行采購。、固定資產計價外購按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。作為投資者投入的固定資產，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。 、固定資產的日常管理固定資產日常管理原則：固定資產管理實行“統一領導、分級管理”，誰使用誰負責的原則。各部門應按照固定資產管理制度，清晰界定使用責任，避4、免主體不清，權責不明；固定資產帳務核算與臺帳管理財務部負責本公司的固定資產帳務核算工作；各部門應建立固定資產卡片與臺帳，將資產的管理責任落實到使用人；財務部負責每年對本公司資產進行實物盤點，保證帳實、帳卡一致。對發生的固定資產增減、處置的事項進行說明；、 固定資產折舊本公司采用直線法計提折舊 預計凈殘值率 年折舊率 該類固定資產折舊年限本公司固定資產凈殘值率按照固定資產原值的確定固定資產的耐用年限分類規定如下： 房屋及建筑物 20年 通訊設備及運輸設備 5年 檢驗設備 5年 其他設備 510年 、固定資產資產明細核算固定資產除由總帳進行一級科目核算外，并須由財務部及歸口管理部門分工協作，建立完5、整的固定資產明細賬。財務部應當建立固定資產登記薄和固定資產卡片。固定資產登記薄按固定資產類別設置賬頁，并按使用部門分設專檔逐項序時登記。固定資產卡片通常一式三份，一份由固定資產使用部門保管，一份由財產管理部門保管，一份由財務部保管。開設時應對每一固定資產登記對象加以編號，并在實物上將編定的號碼標明。為了保證會計記錄正確性，做到賬賬相符，卡片、登記薄和總帳余額應定期核對。、固定資產的增減變動公司購入的固定資產要認真辦理交接手續并取得相關的原始憑證。 。由于使用磨損等原因不能繼續使用的固定資產，要及時辦理報廢手續進行清理。固定資產在清理前通常應由使用或保管該項固定資產的部門填制“固定資產報廢單”，6、詳細說明固定資產技術狀況及清理原因，由總經理批準后作為清理時合法憑證，按規定批準后，應送交財務部一份。固定資產一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經總經理批準后實施。固定資產應當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產應核實情況，查明原因按規定處理。、固定資產處置固定資產處置的界定固定資產的處置即將固定資產從固定資產帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產的自然正常報廢；固定資產的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產的對外轉讓、捐贈或投資。固定資產報廢鑒定 固定資產未達到折舊年限因故提前報廢的，需經實物管理部門和有關質檢部門出具正式報告后方可申請報廢。固定資產處置的程序固定資產的自然正常報廢由固定7、資產使用單位提出報廢申請附固定資產卡片，經財務部審核，并報分管固定資產的公司領導審批后方可報廢；固定資產的損壞、丟失等非正常報廢，由固定資產使用單位出具事故報告附固定資產卡片并提供質檢部門出具的鑒定報告，報財務部審核。單項固定資產價值在5萬元以下的固定資產損壞或丟失由各分管固定資產的領導審批后進行報廢處理，并追究有關責任人的責任。單項固定資產價值在5萬元以上的需經財務部審核，并報總經理審批；9各部門無權自行對外捐贈、轉讓、投資或抵押固定資產。確需捐贈、轉讓、投資或抵押的，需經總經理審批。固定資產處置的核銷固定資產處理的清理收入交回財務部；因丟失造成的資產核銷，由責任人按照資產帳面凈值予以賠償； 經批準對外轉讓、捐贈或投資的資產，按資產凈值核銷。、固定資產盤點：固定資產應連續編號并建立固定資產卡片，同時指定專人于每年 對公司所有固定資產進行全面盤點，如有盤盈虧或閑置、損壞之資產，應做成“盤點報告”，說明原因及處理對策，呈權責主管核準處理后，交由會計進行帳務處理。