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1、廣州富力地產(chǎn)股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度文件編號RF-XZ-ZD-02版本/修訂A/0日期2013年8月1日固定資產(chǎn)管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期 1一、 總則1.1 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，完善管理體制，健全規(guī)章制度，落實管理責(zé)任，合理配置固定資產(chǎn)，防止公司資產(chǎn)流失，保障公司各項工作的正常開展，結(jié)合實際情況，制定本制度。1.2 固定資產(chǎn)是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。對達(dá)不到本辦法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，作為低值資產(chǎn)處理。低值資產(chǎn)的管理辦法適用固定資產(chǎn)管理制度。二2、 固定資產(chǎn)管理原則1.2.2.1 固定資產(chǎn)管理原則2.1.1 公司對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人的管理體制。2.2 行政部門職責(zé)2.2.1 行政部對公司固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理。其主要職責(zé)如下:1) 擬訂固定資產(chǎn)管理實施辦法和規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2) 合理配置固定資產(chǎn)并審核辦理固定資產(chǎn)增加、調(diào)劑、處置等手續(xù)。3) 組織公司固定資產(chǎn)的清查和統(tǒng)計工作。4) 監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護(hù)和使用情況。5) 對有關(guān)部門和個人提出獎懲建議。2.3 使用部門職責(zé)2.3.1 使用部門負(fù)責(zé)人對本部門管理、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理。其主要職責(zé)是:1) 根據(jù)固定資產(chǎn)管理制度，制定本部門固3、定資產(chǎn)管理實施細(xì)則。2) 嚴(yán)格按照公司固定資產(chǎn)管理制度的要求，管理和使用好本部門管理、使用的資產(chǎn)。3) 將本部門分類賬目表上的每一項內(nèi)容，落實到每一個具體使用與維護(hù)人名下，由負(fù)責(zé)該固定資產(chǎn)的管理員管理好，防止固定資產(chǎn)的損壞或遺失。4) 指導(dǎo)、監(jiān)督、報告所屬部門固定資產(chǎn)的日常使用、管理工作，確保賬、卡、物相符。5) 組織本部門進(jìn)行固定資產(chǎn)清查、維護(hù)和統(tǒng)計工作。6) 審批本部門固定資產(chǎn)管理員提出的固定資產(chǎn)處置意見。2.4 資產(chǎn)管理員制度2.4.1 各資產(chǎn)使用部門要配備專職或兼職的資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)日常具體管理工作。其主要崗位職責(zé)是：1) 根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理辦法，結(jié)合本部門制定的固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則4、，保管、維護(hù)好所管理的固定資產(chǎn)。2) 負(fù)責(zé)協(xié)助行政部固定資產(chǎn)管理員對所管理的固定資產(chǎn)編號標(biāo)簽（卡）的粘貼工作，登記所管理的固定資產(chǎn)的分類明細(xì)總臺賬、明細(xì)賬，并建制低值資產(chǎn)總明細(xì)臺賬。3) 提出資產(chǎn)的處置意見。4) 在行政部和本部門負(fù)責(zé)人指導(dǎo)下，做好所管理的固定資產(chǎn)的年度清查、盤點工作。5) 負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)增減變動處置的數(shù)據(jù)輸入登錄和賬冊更新工作。6) 資產(chǎn)管理員，無論專職或兼職，其崗位職責(zé)相同。資產(chǎn)管理員一經(jīng)確定，必須報行政部備案，要確保穩(wěn)定，確需變動，需報行政部進(jìn)行監(jiān)督辦理移交手續(xù)。7) 固定資產(chǎn)的管理按層次建立崗位責(zé)任制，固定資產(chǎn)的增加、處置必須經(jīng)行政部同意；各使用部門（二級管理部門）的負(fù)5、責(zé)人對本部門管理、使用的固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任；各資產(chǎn)管理員對所管理的固定資產(chǎn)負(fù)有全部責(zé)任。未經(jīng)管理人員同意，任何人不得越權(quán)動用。3.4.1.2.2.1三、 固定資產(chǎn)分類與編號原則1.2.3.3.1 固定資產(chǎn)類別3.1.1 固定資產(chǎn)可以劃分以下類別：5.5.11) 電腦設(shè)備（臺式電腦、手提式電腦、主機(jī)、顯示器、刻錄機(jī)、服務(wù)器等），代號為A；2) 電器/數(shù)碼設(shè)備（空調(diào)、洗衣機(jī)、冰箱、消毒柜、熱水器、電視機(jī)、音響、相機(jī)、錄音機(jī)、DVD、UPS等），代號為B；3) 辦公設(shè)備（電話、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、掃描儀、碎紙機(jī)、保險柜、繪圖儀、電池等），代號為C；4) 家具及飾品（辦公桌、辦公椅、洽談臺、屏、6、床及床上用品、沙發(fā)、茶幾、窗簾、地毯、燈飾、宣傳畫等），代號為D；5) 體育用品（包括健身器材、足球等等），代號為E；6) 其他，代號為F。3.1.2 管理員編號后OA系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理模塊將自動生成識別碼，即在編號后自動生成樓盤或部門、單位簡寫代碼。部門（樓盤）代碼一般以其前兩個字的聲母表示。在可能混淆的情況下，某些部門或樓盤可以用其前三個字的聲母表示。3.1.3 固定資產(chǎn)編號由兩個部分組成：固定資產(chǎn)類別代號+流水號。流水號由四位數(shù)字組成，每一類別里面由000000001開始。四、 固定資產(chǎn)管理4.4.1 固定資產(chǎn)購置4.1.1 固定資產(chǎn)采購申請程序：1) 請購部門于申請增添固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫7、辦公設(shè)備采購申請單（電腦設(shè)備需填寫計算機(jī)設(shè)備采購單），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，并注明請購日期、請購部門、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。2) 將辦公設(shè)備采購申請單（計算機(jī)設(shè)備采購單需先交企業(yè)管理中心審核）送交行政部復(fù)核增添該項資產(chǎn)之適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)劑者，填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單通知相關(guān)部門，并在辦公設(shè)備采購申請單上備注欄填注調(diào)撥情形后，將辦公設(shè)備采購申請單退回請購部門自行歸檔。如公司內(nèi)部無法調(diào)撥者，又有增添之必要，按規(guī)定予以配置。3) 供應(yīng)部接到經(jīng)批準(zhǔn)的辦公設(shè)備采購申請單、計算機(jī)設(shè)備采購單后，辦理采購。4.1.2 固定資產(chǎn)驗收處理：1) 固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人員8、應(yīng)會同使用部門共同按照有關(guān)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、合同條款進(jìn)行現(xiàn)場勘驗、測試和清點，檢查是否與辦公設(shè)備采購申請單相符，并檢查廠家提供的發(fā)票是否符合規(guī)定。核對無誤后，采購人員、使用部門固定資產(chǎn)管理員及行政部固定資產(chǎn)管理員應(yīng)在辦公設(shè)備采購申請單上簽字確認(rèn)。驗收不合格或發(fā)票不符合規(guī)定，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向有關(guān)責(zé)任人提出退貨或索賠。2) 行政部及使用部門固定資產(chǎn)管理員按固定資產(chǎn)編號規(guī)則編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)簽，粘貼于固定資產(chǎn)上，各級固定資產(chǎn)管理人員更新固定資產(chǎn)管理臺賬。3) 采購人員應(yīng)將固定資產(chǎn)的三包憑證、產(chǎn)品合格證及產(chǎn)品使用說明書及產(chǎn)品的附件交采購固定資產(chǎn)，應(yīng)要行政部固9、定資產(chǎn)管理員妥善保管。4.1.3 采購人員要求廠家提供有效發(fā)票。發(fā)票的填寫應(yīng)按有關(guān)規(guī)定逐項如實填寫貨物實際名稱、規(guī)格、計量單位、數(shù)量、單價。對于只寫大類或主要項目或某某物品一批等類似發(fā)票，未提供需要辦理報銷手續(xù)的固定資產(chǎn)明細(xì)清單的，一律不得辦理報銷手續(xù)。4.1.4 采購人員辦理報銷時應(yīng)提供以下資料：1) 經(jīng)批準(zhǔn)并有采購人員、請購部門負(fù)責(zé)人、使用部門及行政部固定資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)的固定資產(chǎn)采購申請單。2) 經(jīng)采購人員、請購部門負(fù)責(zé)人、行政部固定資產(chǎn)管理員、行政部經(jīng)理簽字確認(rèn)的發(fā)票。3) 需要辦理報銷手續(xù)的固定資產(chǎn)明細(xì)清單。4.2 固定資產(chǎn)使用與維護(hù)4.2.1 在加蓋印鑒時應(yīng)做到位置恰當(dāng)，圖形端正10、，字體清晰，并在落款處“騎年蓋月”。凡有存根的介紹信、證明信等公函，應(yīng)在公函連接線上和落款處同時蓋章。4.2.2 行政部門組織建立健全固定資產(chǎn)保管和維護(hù)制度，各管理、使用部門應(yīng)落實安全防護(hù)措施。4.2.3 使用部門添置新的固定資產(chǎn)物品后，由行政部固定資產(chǎn)管理員在實物上貼好標(biāo)簽（卡），各級管理員分別入賬冊，使用部門管理員在行政部賬上簽字確認(rèn)。4.2.4 由于工作調(diào)動或離職等原因，固定資產(chǎn)管理員需要更換的，由本部門負(fù)責(zé)人與原管理員進(jìn)行部門分賬目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉(zhuǎn)交給新管理員，最后將落實情況報行政部備案，行政部及時變更總賬目賬卡與調(diào)整管理員。4.2.5 行政部聯(lián)合財務(wù)部組織定期和不11、定期固定資產(chǎn)清查：1) 每年的十二月上旬，行政部會同使用部門對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行一年一次的全面清查盤點，并對使用部門固定資產(chǎn)的增減進(jìn)行統(tǒng)計并打印報表，各部門/子公司責(zé)任人要根據(jù)報表對實物進(jìn)行核對并簽字確認(rèn)；2) 建立日常的抽查制度。行政部根據(jù)需要定期或不定期進(jìn)行全面抽查或局部、分類抽查，以督促使用部門加強(qiáng)在用資產(chǎn)的管理；3) 對固定資產(chǎn)管理工作能按制度執(zhí)行，成績突出的部門和個人，給予表揚(yáng)和獎勵；4) 凡固定資產(chǎn)損壞或丟失的，應(yīng)追究使用部門固定資產(chǎn)管理員的相關(guān)責(zé)任，并對管理員的部門負(fù)責(zé)人追究連帶管理責(zé)任： 損壞部分零配件，但該項資產(chǎn)經(jīng)過修復(fù)能繼續(xù)使用的，管理員應(yīng)以修理價格進(jìn)行賠償； 造成資產(chǎn)全部損12、壞并經(jīng)確認(rèn)無法修復(fù)或丟失的，應(yīng)按照資產(chǎn)的已使用年限確定賠償比例，具體為： 使用期在1年以內(nèi)，照原價賠償； 使用期在1年以上2年以內(nèi)（含2年），按折舊后價值的80%賠償； 使用期在2至5年（含5年），按折舊后價值的60%賠償； 使用期在5年以上的，按折舊后價值的30%賠償。4.2.6 固定資產(chǎn)發(fā)生損壞、丟失、被盜等意外事故應(yīng)立即查明情況，報行政部處理。4.2.7 固定資產(chǎn)維修管理：1) 故障送修。當(dāng)固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時，使用部門人員填寫固定資產(chǎn)維修申請單，注明損壞原因、請修內(nèi)容及希望完修日期，經(jīng)部門經(jīng)理復(fù)核后，送交行政部處理維修事宜。2) 行政部經(jīng)辦人員應(yīng)將預(yù)計維修金額及預(yù)定完成日13、期注明于固定資產(chǎn)維修申請單上，送交行政部負(fù)責(zé)人審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3) 固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，由行政部自行歸檔，作為日后付款入賬之依據(jù)。4) 固定資產(chǎn)送修完成后，行政部應(yīng)會同使用部門辦理驗收，并于固定資產(chǎn)維修申請單驗收欄內(nèi)注明驗收情形。4.3 固定資產(chǎn)處置4.3.1 固定資產(chǎn)處置是指公司對各類固定資產(chǎn)進(jìn)行實物轉(zhuǎn)移、拍賣的行為，包括調(diào)劑、拍賣、報廢等。 4.3.2 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑，需由行政部開具調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽章，作為記賬依據(jù)，登入有關(guān)賬簿。使用部門之間需調(diào)動設(shè)備時，必須經(jīng)行政部同意，并辦理變動手續(xù)，調(diào)整有關(guān)賬目，未辦理手續(xù)的仍由原使用部門負(fù)責(zé)。4.3.3 拍賣固定資產(chǎn)14、要符合以下程序:1) 使用部門填寫固定資產(chǎn)處置審批表，注明使用部門名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及拍賣原因。2) 行政部資產(chǎn)管理員會同監(jiān)察中心、使用部門資產(chǎn)管理員對擬處置固定資產(chǎn)進(jìn)行評估，確認(rèn)處置價格，處置價格一般不得低于評估價。3) 使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。4) 行政部審核，提出某些固定資產(chǎn)可供內(nèi)部調(diào)劑的意見。5) 公司分管固定資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。6) 公司領(lǐng)導(dǎo)審批。7) 使用部門根據(jù)批復(fù)處置固定資產(chǎn)。4.3.4 固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算辦法：1) 年折舊率=（1-4%）原值/ 折舊年限 年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率2) 月折舊率=年折舊率/12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*月15、折舊率4.3.5 處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時、足額上繳公司財務(wù)部門，按有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一管理使用。任何部門和個人不得截留挪用。4.3.6 固定資產(chǎn)報廢處理程序：1) 各類固定資產(chǎn)如已達(dá)到不能使用狀態(tài)，且無法修復(fù)或修復(fù)費(fèi)用過高時，使用部門資產(chǎn)管理員應(yīng)建議是否應(yīng)予報廢。2) 凡擬予報廢之資產(chǎn)，使用部門須編制固定資產(chǎn)處置申請單并提請行政部組織鑒定，注明使用部門名稱、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù)量及報廢原因等，經(jīng)部門經(jīng)理簽署意見送行政部復(fù)核后報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3) 使用部門會同行政部、監(jiān)察中心依已核準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處置情形，各級管理員更新固定資產(chǎn)管理臺賬。 4.4 固定資產(chǎn)賬務(wù)管理416、.4.1 行政部按照固定資產(chǎn)類別、名稱、規(guī)格型號、使用部門和存放地點等，統(tǒng)一編號，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)臺賬和檔案。各使用部門也應(yīng)有相應(yīng)的使用明細(xì)賬，定期記錄使用、保養(yǎng)、修理等情況。1) 行政部每半年與使用部門核對，以確保賬、卡、物、數(shù)量、金額相符。2) 各級賬務(wù)管理人員應(yīng)定期核對賬、卡、物，以保證賬賬、賬卡、賬物的相符。4.4.2 公司按相應(yīng)要求設(shè)置固定資產(chǎn)賬簿和標(biāo)簽：1) 行政部設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和分類賬簿。2) 使用部門設(shè)置本部門管理使用的資產(chǎn)總賬和分類賬簿。3) 使用部門的固定資產(chǎn)管理員設(shè)置分類明細(xì)賬簿，在行政部的指導(dǎo)下按使用人建立固定資產(chǎn)標(biāo)簽。4.4.3 明細(xì)賬簿應(yīng)按品種17、設(shè)置賬戶，按類設(shè)置匯總賬頁，反映各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。固定資產(chǎn)標(biāo)簽要登記名稱、規(guī)格、型號和財產(chǎn)編號等，一物一簽，由使用人員簽字承擔(dān)保管責(zé)任。使用人發(fā)生變更時，要在辦理設(shè)備移交手續(xù)的同時，由新使用人在資產(chǎn)標(biāo)簽簽字并變更固定資產(chǎn)標(biāo)簽記錄。4.4.4 行政部每半年對使用部門的賬卡進(jìn)行一次核對、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.4.5 各級固定資產(chǎn)管理人員在資產(chǎn)管理工作中有下列行為之一的，公司將追究其責(zé)任：1) 未按規(guī)定履行職責(zé)，對資產(chǎn)造成嚴(yán)重丟失或損壞，不反映、不提出建議、不采取相應(yīng)管理措施的。 2) 在固定資產(chǎn)管理工作中，未按有關(guān)規(guī)章制度辦事，濫用職權(quán)，造成嚴(yán)重后果的。4.4.6 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人或資產(chǎn)管理員，有下列行為之一的，行政部有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究主管領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)管理員的責(zé)任：1) 未履行職責(zé)，資產(chǎn)管理不善，造成嚴(yán)重?fù)p壞、丟失的。 2) 不如實登記資產(chǎn)報表，隱瞞真實情況的。 3) 擅自處置固定資產(chǎn)的。 4) 弄虛作假，以各種名目侵占公司資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的。 5) 對所管理的固定資產(chǎn)損失情況不反映、不報告、不采取相應(yīng)管理措施的。五、 附則1.2.3.4.5.5.1 本規(guī)定由行政部負(fù)責(zé)解釋并修訂。5.2 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。第7頁 共7頁