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1、制度名稱西友實業公司固定資產處置制度受控狀態文件編號執行部門監督部門考證部門第1章 總則第1條 目的。1確保被處置的固定資產確實屬于無法繼續使用或不需進行使用。2確保被處置固定資產在售前安全、完整。3確保被處置固定資產收入的公正性。第2條 企業固定資產的處置，是指企業對其占有、使用的固定資產進行產權轉讓及注銷產權的一種行為。包括以下主要內容。1固定資產報廢。2固定資產報損和報失。3固定資產出售。4固定資產捐贈。第2章 固定資產報廢第3條 申請報廢的固定資產應符合下列條件之一。1已經超過使用年限，且不能繼續使用。2因工藝設置改變和技術進步而遭淘汰，需要更新換代的。3嚴重毀損，使固定資產失去了原有2、的功能并且無法恢復到正常使用的狀態。4申請報廢的固定資產雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產品設計工作量，且繼續使用易發生危險的。第4條 固定資產報廢申請。1對于使用期滿、正常報廢的固定資產，固定資產管理員根據報廢計劃填制固定資產報廢單。2對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產，由固定資產使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。第5條 固定資產報廢審批。固定資產報廢申請審批按照固定資產授權批準制度相關規定進行報批。第6條 固定資產報廢程序。1固定資產的報廢，需填寫一式三聯的報廢單，報廢單應包括固定資產卡片上所記載的所有內容以及報廢理由、預計處理費用及收回的3、殘值。2固定資產報廢應有相應的技術鑒定，其中專用設備、儀器儀表由技術管理部負責鑒定；辦公設備、家具、房屋、運輸工具及其他均由資產管理部負責鑒定。3固定資產報廢單應交財務部和資產管理部會簽，并按規定審批權限報相關負責人審批。4審批完的報廢單分別交資產管理部、財務部留存。固定資產管理員在授權范圍內在固定資產管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務部根據報廢單進行資產報廢賬務處理。5報廢固定資產應按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應交財務部做賬務處理。第7條 固定資產報廢清理之后，倉庫、使用、財務等部門要注銷報廢固定資產的記錄資料。第3章 固定資產報損和報失第8條 當固定資產破損或丟失時，固定資產4、使用單位填寫固定資產報損（報失）申請表，交資產管理部審核。固定資產報損（報失）申請表如下表所示。固定資產報損（報失）申請表申請單位經辦人設備編號名稱數量單價金額購置年月處置形式1報損 報失申請理由2報損 報失申請理由3報損 報失申理由金額合計（人民幣）技術鑒定意見 簽字： 日期： 年 月 日資產管理部意見 簽字： 日期： 年 月 日財務部意見 簽字： 日期： 年 月 日財務總監意見 簽字： 日期： 年 月 日總裁意見 簽字： 日期： 年 月 日殘 值經 手 人銷賬日期經 手 人注：本單一式3聯，一聯存使用部門，一聯存資產管理部，一聯交財務部進行賬務處理。第9條 資產管理部對固定資產報損或報失情5、況進行核實后，在固定資產報損（報失）申請表內填寫調查意見，并簽字確認，并將固定資產報損（報失）申請表送財務部審核。第10條 財務部對報失的固定資產的價值進行估算并填寫相關數據，報財務總監和總裁在各自的權限范圍內審核。第11條 資產管理部根據審批通過的固定資產報損（報失）申請單注銷固定資產的臺賬和卡片，財務部根據審批通過的固定資產報損（報失）申請單進行報失固定資產的賬務處理。第4章 固定資產出售第12條 固定資產出售是指固定資產以有償轉讓的方式變更所有權或使用權，并收取相應收益的處置。第13條 在資產出售前由固定資產使用部門對資產出售的必要性、可行性及原因進行說明，并在此基礎上編制出售申請，報資6、產管理部審核。申請中應注明該項固定資產的原價、已計提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等。第14條 資產管理部經理審核簽字后，財務總監填寫處置意見，總裁審批后組織執行。對于重大固定資產處置，應當聘請具有資質的中介機構進行資產評估。第15條 資產管理部應會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計劃，分析銷售的效益，必要情況下應聘請專業的評估機構對固定資產的余值進行評估。第16條 倉庫管理部門應該根據銷售計劃及相關核準清單編制固定資產銷售明細表，詳細記錄固定資產的數量、種類、存放地點和使用歷史等。第17條 財務部門應對已銷固定資產及時取得銷售發票和有關稅、費票據，記錄和報告固定資產的銷售情況，防止出現資產已處置而固定資產賬面未注銷的情形，同時要對固定資產的銷售收入進行資金管理和監控。第5章 固定資產捐贈第18條 固定資產捐贈是無償產權轉讓，應嚴格履行報批手續，資產管理部填寫固定資產捐贈申請表，報財務總監、總裁審核、審批后方可辦理捐贈手續。第19條 企業辦理固定資產捐贈手續，必須取得固定資產捐贈接收方的相關接收憑證，并作為財務部賬務處理的憑證。第20條 財務部在處理捐贈固定資產賬務時，應嚴格按照國家相關規定。第6章 附則第21條 資產管理部負責本制度的解釋。第22條 本制度經總裁審批后自頒布之日起執行。編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期