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1、青海xx有限公司固定資產管理制度一、說明 （一）為了公司財產不受損失，確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，明確部門及員工的職責，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。 （二）固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。（三）完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺賬、檔案。 （四）對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。 （五）有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。 （六）定期進行清查盤點，每年實2、地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報公司總部批準，及時進行賬務處理。（七）要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出租、出借、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細賬進行核算。（八）嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。二、固定資產的標準和分類 （一）固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的3、設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。（二）對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：1、生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。 2、非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。3、出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。4、未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。5、不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。 6、封存固定資4、產，指經審核批準不用的設備。三、固定資產的折舊（一）折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。（二）固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。（三）報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。四、固定資產使用部門職責（一）貫徹執行有關固定資產管理的法律、法規和方針政策5、；（二）制定本部門固定資產管理規章制度，并組織實施和監督檢查；（三）認真辦理固定資產入庫、領用、內部變動等手續；（四）及時與固定資產管理機構對賬，嚴防漏記、錯記固定資產賬；（五）對部門所有固定資產統一清查，記好資產實物賬、卡片賬；（六）定期檢查固定資產在位情況，杜絕流失現象發生；（七）及時對閑置、報廢固定資產作閑置、報廢申請，并報固定資產管理機構審批；（八）明確固定資產管理任務，保障固定資產的安全與完整； （九）嚴格執行技術操作規程和維護保養制度，確保設備的完好、清潔、潤滑和安全使用。（十）各部門不得擅自調動、報廢，更不能自行出租、外借和變賣固定資產。一經發現，將追究部門及經辦人的責任。（十一6、）根據固定資產管理機構的要求定期組織固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。五、固定資產管理機構的設置、職責及權限（一）固定資產管理機構的設置1、公司總部固定資產由公司辦公室統一管理；2、礦部所有固定資產由生產技術部統一管理；（二）固定資產管理機構的職責1、隨時掌握固定資產的使用狀況。2、負責監督配合使用單位做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織設備的清點，保證賬、卡、物三相符。3、負責固定資產的管理，搞好固定資產的分類，統一編號，建立固定資產檔案，登記賬卡，負責審批并辦理驗收、調撥、報廢、封存、啟用等事項。4、根據使用部門的使用情況，組織編制設備維修計劃，按期編報設備更新計劃7、。5、嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除、出租、出借固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任，視情節給予處罰。（三）固定資產管理機構的權限1、固定資產管理機構負責固定資產的管理工作，負責固定資產的購置、維修和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。2、固定資產管理機構負責公司內部的固定資產監督工作并登記建檔，提供固定資產的使用年限，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。六、 固定資產的維修、更新改造、購置、驗收和領用（一）審批程序1、固定資產的維修、更新改8、造及購置。（1）礦部固定資產的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細填寫“固定資產維修申請書”、“固定資產更新申請書”或“固定資產購置申請書”上報生產技術部，生產技術部根據申請書到現場進行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。固定資產維修：使用部門詳細填寫“固定資產維修申請書”報生產技術部，生產技術部實地考查后，提出維修方案上報礦區主管領導（礦區主管領導指礦長或副礦長或礦長助理）審批后，按以下流程審批：使用部門 生產技術部 主管副總 財務總監 總經理固定資產更新改造及購置礦部更新或購置固定資產，使用部門首先要詳細填寫 “固定資產更新申請書”或“固定資產購置申請書”上報生產技術部9、，生產技術部根據申請書到現場進行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫采購申請單，并附申請書及批示意見，按物資采購流程審批；單位價值在壹萬元至壹拾萬元的（不含壹拾萬元），上報總經理辦公會審批；單位價值壹拾萬元以上的報董事長審批。（2）公司總部固定資產的維修、更新改造及購置，使用部門首先要詳細填寫“固定資產維修申請書”、“固定資產更新申請書”或“固定資產購置申請書”上報生產技術部，生產技術部根據申請書到現場進行實地考查后，提出可研報告和可行性論證書，報公司審批。固定資產維修：使用部門詳細填寫“固定資產維修申請書”報辦公室，辦公室實地考查后，提出維修10、方案，按以下流程審批：使用部門 生產技術部 主管副總 財務總監 總經理公司總部更新或購置固定資產由使用部門填寫“更新或購置固定資產申請書”，上報辦公室。單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫采購申請單，并附申請書及批示意見，按物資采購流程審批；單位價值在壹萬元以下的（不含壹萬元），單獨填寫采購申請單，并附申請書及批示意見，按物資采購流程審批；單位價值在壹萬元至壹拾萬元的（不含壹拾萬元），上報總經理辦公會審批；單位價值壹拾萬元以上的報董事長審批。（3）公司新增基建項目或房屋建筑物維修，由生產技術部提出預審方案，提交總經理辦公會審批。流程如下：立項（生產技術部） 預算（生產技術部） 審核（11、財務部） 審批(總經理辦公會) 建設2、公司新增固定資產項目批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按合同管理制度執行。所有固定資產采購和施工合同必須報辦公室和財務部備案執行。（二）驗收和領用程序1、礦部固定資產的更新改造、購置設備到貨后，由生產技術部檢查、驗收，設備安裝完畢后填設備使用單并制定固定資產卡片，生產技術部根據固定資產卡片建立固定資產檔案，登記臺賬。2、公司總部由辦公室檢查、驗收，驗收合格后填設備使用單通知使用部門，并制定固定資產卡片，辦公室根據固定資產卡片建立固定資產檔案，登記臺賬。3、設備使用單一式三份，使用部門、固定資產管理機構、財務部各一份。XXX礦業公司固定資產12、設備使用單 No-001名 稱價 值出產廠家驗收時間出廠時間驗收地點品 牌使用時間規 格使用部門使用人： 驗收人：承運人：采購人：3、基本建設項目完工時，由生產技術部負責驗收，使用部門配合，財務部監督。驗收完畢后生產技術部填寫基建項目決算單及基建項目完工單，固定資產管理機構根據基建項目完工單制定固定資產卡片，建立固定資產檔案，登記臺賬。基建項目完工單一式三份，生產技術部、固定資產管理機構、財務部各一份。XXX礦業公司 基建項目完工單 No-001 項目名稱價 值承建單位承建單位負責人承建時間驗收時間完工時間驗收地點管理人簽章：驗收人簽章：七、固定資產的調撥、出租與出借凡列入公司的固定資產未經固13、定資產管理機構和總經理批準的，任何單位不得擅自調撥、出租與出借。調撥、出租、出借需填列固定資產轉移審批表。XXX礦業公司固定資產轉移審批表固定資產名稱固定資產編號申請人所屬部門轉移用途轉移原因轉出時間使用人轉入單位（部門或個人）轉入單位（部門或個人）經辦人收費標準應收金額預計歸還時間鑒定情況及處理意見資產管理機構礦區主管主管副總副總經理總經理出租或出借資產歸還由固定資產管理機構填寫以下內容實際歸還時間資產完好程度因設備轉移公司承擔費用實際結算金額礦區主管（主管副總）副總經理資產原使用部門簽收（一）固定資產的調撥：公司內部設備的調撥與轉移，必須通過固定資產管理機構辦理資產轉移手續，同時由調出、調14、入單位的雙方領導及經辦人簽字后，報財務部門備案，并通知相關人員進行賬、卡交接。 （二）固定資產的出租1、固定資產的出租指在約定的時期內，出租人將資產使用權讓與承租人以獲取租金。公司固定資產的出租，使用部門填寫固定資產轉移單報固定資產管理機構，使用部門接到書面核準單方可出租。2、固定資產轉移單需詳細列明固定資產名稱、租用單位、租用日期、預定歸還日期，才完成租用手續。3、租用單位歸還時，由使用部門填列實際歸還日期及固定資產使用情形，雙方予以簽名，才完成歸還手續。4、承租方逾期不能歸還時，使用部門及固定資產管理機構應重新辦理固定資產轉移單，在舊轉移單的“實際歸還日期”和新轉移單的“轉移日期”上注明續15、租。（三）固定資產的出借1、固定資產的出借指在約定的時間內，將資產使用權讓與承借人無償使用，使用部門填寫固定資產轉移單報固定資產管理機構，使用部門接到書面核準單方可出借。2、固定資產轉移單需詳細列明固定資產名稱、借用單位、借用日期、預定歸還日期，才完成借用手續。3、借用單位歸還時，由使用部門填列實際歸還日期及固定資產使用情形，雙方予以簽名，才完成歸還手續。4、借用單位逾期不能歸還時，用部門及固定資產管理機構應重新辦理固定資產轉移單，在舊轉移單的“實際歸還日期”和新轉移單的“轉移日期”上注明續借。八、閑置固定資產及固定資產的報廢處理（一）閑置、報廢條件1、資產閑置是指仍可使用但因使用或保管部門職16、能或責任人員調整，或因建設需要工作場所調整等客觀原因，而本部門又無法調劑、無處安放而造成閑置。2、資產報廢是指經科學鑒定或按有關規定，已不能繼續使用，必須進行產權注銷的資產處理。資產報廢多因超過使用年限、結構陳舊，缺套殘損、精度喪失或下降、性能低劣、技術落后，且無法改造、不能使用和無法修復，或經濟上無修復價值而淘汰。3、若有資產閑置、報廢情況，使用部門及時上報固定資產管理機構。（二）閑置、報廢處理辦法1、閑置資產處置辦法（1）對仍可使用的資產應首先在部門所屬范圍內調劑。（2） 對本部門內難以安置的，固定資產管理機構可根據需要調劑到其他部門使用。由原使用部門填寫固定資產轉移單報固定資產管理機構，17、由主管副總審批即可。（3）、在公司內難以調劑的，可由原使用部門填寫固定資產轉移單，將資產轉移給固定資產管理機構保管，以待處理。（4）對難以安置的閑置設備，可予以出售。出售手續按以下報廢資產處理辦法執行。2、報廢資產處理辦法（1）固定資產報廢程序：提出書面報告，填寫申請表。各部門在報廢資產前應向資產管理機構申報，提出申請報廢資產的報告，填報固定資產報廢申請單，提交報廢資產的名稱、數量、規格、單價、損失價值清冊，以及鑒定資料和對非正常損失責任的處理意見，由資產管理機構審批后方可處理。未辦理報廢批準手續前，各部門負責做好保管工作，不得自行處理。XXX礦業公司固定資產報廢申請單使用部門使用人資產編號資18、產名稱數量使用年限原值殘值規格型號備注報廢原因使用單位意見鑒定情況及處理意見資產管理機構意見礦區主管主管副總副總經理總經理（2）實地清點及賬目調整。固定資產管理機構收到報廢報告及申請單后，實地清查并拿出處理意見上報領導，待批準后予以處置。申請單一式三份，使用部門、資產管理機構、財務部各一份，以此作為賬、卡的調整依據。（2）批準固定資產報廢的各級權限是：部門占有使用的單位原值在10000元以下的，由部門提出申請，寫出書面鑒定報告，提出意見，送資產管理機構審核，按“固定資產維修”流程審批。部門占有使用的單位原值在10000元以上（包括10000元），屬大型、精密、貴重資產的報廢，使用部門必須詳細書面說明相關原因，送資產管理機構審核，上報總經理辦公會審批。九、固定資產的清查：1、固定資產清查是指從實物管理的角度對單位實際擁有的固定資產進行實物清查，并與固定資產進行賬務核對，確定毀損、盤盈及盤虧資產。2、固定資產清查的程序（1）對本部門擁有的固定資產進行實物清點，并登記造冊。 （2）將實物按品種、數量、型號等與固定資產賬進行核對。 3、公司每年對固定資產進行一次全面清查。清查由固定資產管理機構負責，使用部門專人配合，財務部監督。4、落實毀損、盤盈、盤虧和固定資產使用情況，將清查結果以文字及表格形式于12月底前一式三份報送使用部門、管理部門、財務部各一份。并根據批復作為賬、卡的調整依據。