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1、XX農業發展有限公司財務管理制度第一章 總則一、依據中華人民共和國會計法、企業會計準則制定本制度；二、為規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度；第二章 財務管理細則一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制：屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務機構與會2、計人員公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司領導同意，任何人不得隨意改變。公司設財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。財務經理協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務工作負責。（一）財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責3、選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。5、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。7、完成領導交辦的其他工作。（二）會計職責1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬4、目清楚、處理及時；2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。（三）出納職責1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。三、現金管理制度1、所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到5、日清月結，賬實相符。3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯。5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借支單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單6、，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并7、對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查核對。3、其它依據相關會計制度及法規執行。第三章 資金審批具體制度一、目的1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。二、行政費用支出管理制度公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支；涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準。1、招標補貼標準：縣城不超30元每人；市以上50元每人 2、公司差旅費開支制度公司員工到本市范圍以外地8、區執行公務可享受差旅費補貼；公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：房租標準：A、部門經理以上職員，房租標準為100-200元/日；B、一般職員，房租標準為80元/日。伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日（若與領導同行，則由領導報銷，員工不領取本補貼）；市內交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。實際報銷金額超出公司的補貼標準，需帶隊人說明原因，報經公司主管領導審批后支付。3、車輛維修費及汽油費管理制度公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點維修；車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并9、由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度公司辦公用具由辦公室統一采購、管理；同時辦公室需設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排；有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事制定，經總經理批準后報財務部備案。三、借款審批及標準1、出差借款：出差人員應先到財務部領取 “借支單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經10、本部門主管簽字后報總經理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清賬依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報賬，報賬后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借支單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價2000元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總經11、理審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結清。5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總經理批準后方可借支。四、日常費用報銷1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并12、經相應領導簽字后到財務部報銷；4、補充說明：如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。第四章 往來賬務管理制度一、應收賬款管理（一）收款方針1、部門人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把相關資料交公司財務入賬，公司財務部編制應收賬款明細表，及時催收款項。2、收款時間：應收賬款到期日3、回款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；抵實物（要有總經理的批示）4、部門人員調動或離職等，部門經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清13、單一式四份（一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。（二）未回款考核辦法1、未回款處罰由于業務人員失職造成的未回款，扣全額；由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰；由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。2、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總經理。二、應付賬款管理（一）付款時間：1、款項由部門或個人申請，經過審批后執行；2、應付賬款到期時間之前及到期日支付；3、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。（二）付款方式：轉賬支票（非遠期、空頭或錯誤支票）；現金；實物（要有公司總經理的批示）。（三）其他：非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。三、工程款管理1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金專款專用，嚴禁個人以借款或由建設方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監管。 2、部門人員負責自己項目款項的支付、收回與監管，主要包括：購招標文件款項的支付、投標保證金的支付與收回、履約保證金的支付與收回、后期回款考核如應收賬款未回款考核辦法。第五章 附則本規定由總經辦負責解釋。本規定自發布之日起生效。