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1、乾元分公司財務(wù)管理制度分公司財務(wù)是按照集團(tuán)公司的要求，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、直接部署、監(jiān)督檢查、對口管控分公司的財政事務(wù)及資金活動的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)分公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)分公司財務(wù)管理工作。編制分公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)分公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、2、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3.負(fù)責(zé)分公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、付款計劃支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。第一章 資金審批制度一、基本原3、則 第一條經(jīng)辦人為審批事項的直接責(zé)任人，對該事項承擔(dān)直接責(zé)任。 第二條審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。 第三條公司經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項承擔(dān)決策責(zé)任。 第四條任何審批事項應(yīng)包括經(jīng)辦人簽名、財務(wù)部門復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人簽署審核意見、公司經(jīng)理簽署審批意見。 二、資金收支流程 1.資金收入 第一條現(xiàn)金銷售：出納當(dāng)日收取的銷售貨款必須全部上交財務(wù)會計手中（附帶收款收據(jù)及發(fā)貨單據(jù)）。 第二條客戶轉(zhuǎn)賬付款、集團(tuán)內(nèi)部各分公司支付貨款必須轉(zhuǎn)入公司指定賬戶。出納員開具收款收據(jù)后及時交到會計手中。 第三條非集團(tuán)內(nèi)部的賒銷客戶每日的發(fā)貨單由統(tǒng)計員保管，月底匯總與客戶核對后編制對賬單，雙方簽字確認(rèn)后4、上交到會計手中，進(jìn)行掛帳。發(fā)貨單由統(tǒng)計員分戶保管督促客戶及時結(jié)算款項。沒有對帳的戶，按實(shí)發(fā)數(shù)暫估掛帳，等對帳后總經(jīng)理簽字后方可調(diào)整。 第四條集團(tuán)內(nèi)各分公司賒銷石料月底核對無誤后由各公司開具原材料入庫單后上交到會計手中。（由辛村、誠達(dá)發(fā)往各單位的，各單位磅房進(jìn)行備注，以備會計的正確核算。） 2.資金支出第一條乾元因生產(chǎn)場地與財務(wù)會計距離較遠(yuǎn)，允許出納留30000元作為臨時備用。車隊和水穩(wěn)及乾元支出程序：5000元以內(nèi)公司總經(jīng)理同意，財務(wù)科長審核后可以支付；5000-10000元由集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、公司總經(jīng)理簽字、財務(wù)科長審核后可以支付，10000元以上的由董事長簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、公司總經(jīng)理簽字5、財務(wù)科長核準(zhǔn)后方可支付。（如遇特殊情況，應(yīng)以電話方式與集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系，確認(rèn)款項的支付，事后補(bǔ)簽意見） 第二條司機(jī)運(yùn)費(fèi)的結(jié)算：統(tǒng)計員和出納員每月月底匯總出代墊運(yùn)費(fèi)匯總表，1-5日同各車主對賬，核對無誤后開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，“運(yùn)費(fèi)掛賬單”一式三聯(lián)分別為存根聯(lián)、車主聯(lián)、財務(wù)聯(lián)。統(tǒng)計留存根聯(lián)作為事后付款審核依據(jù)；財務(wù)聯(lián)上交會計給予掛賬。結(jié)算運(yùn)費(fèi)時，車主憑“運(yùn)費(fèi)掛賬單”車主聯(lián)作為結(jié)算依據(jù)，同時開具收款收據(jù)交到會計處結(jié)算運(yùn)費(fèi)。第三條生產(chǎn)加工費(fèi)的支付應(yīng)由生產(chǎn)部提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付，款項支付后出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。（購進(jìn)柴油時必須經(jīng)磅房過磅，開6、具過磅單，經(jīng)生產(chǎn)部長及經(jīng)理審核簽字后方可到會計掛賬）。第四條機(jī)制砂加工費(fèi)的支付應(yīng)提前造出付款計劃經(jīng)分公司經(jīng)理同意，集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)按計劃支付。對于計劃外的支付應(yīng)按借款審批程序經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。款項支付后，出納員必須及時索要相關(guān)收款手續(xù)轉(zhuǎn)交會計。第五條工資的發(fā)放：每月10日前出納員必須將考勤表上交給會計，會計依據(jù)考勤表及生產(chǎn)產(chǎn)量編制工資發(fā)放表，經(jīng)分公司經(jīng)理簽字并報集團(tuán)通過后發(fā)放，發(fā)放工資時由出納員從會計處提取現(xiàn)金發(fā)放。第六條招待費(fèi)及禮金等非正常支出的支付，必須事前向分公司經(jīng)理請示并且經(jīng)集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可辦理，事情處理完畢后及時審批報銷。第七條輔助材料、維修配件、辦公用品的采購必須事前7、向分公司經(jīng)理請示。憑保管驗(yàn)收入庫單審批報銷。第八條零星采購（零星費(fèi)用、臨時借款、辦公用品、食堂用品）開支經(jīng)相關(guān)責(zé)任人審批，總經(jīng)理簽字后由出納員直接報銷，當(dāng)天及時將票據(jù)轉(zhuǎn)交會計。第九條車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由車隊統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取先掛帳后付款的方式結(jié)算；掛帳時分清車號，各掛各的，以備單車核算。車輛的易損備品備件由車隊統(tǒng)一安排采購。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由車隊建賬予以核銷使用；領(lǐng)用時分車記清，各掛各的，以備單車核算。車輛加油由公司指定地點(diǎn)統(tǒng)一加油，加油應(yīng)填寫加油明細(xì)表，寫清公里數(shù)、車號、司機(jī)姓名。第十條需上交的各項稅費(fèi)由會計編制，各項申報表到各機(jī)關(guān)繳納。8、財務(wù)支出審批流程經(jīng)辦人財務(wù)部審核總經(jīng)理審批集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見董事長審批財務(wù)部核準(zhǔn)支付。財務(wù)部門的審核及報表職責(zé)l、財務(wù)人員在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做出通過、有條件通過、不通過等決定。2、每月制定付款計劃。3、資金收支日報表由會計報送。第二章 過磅及統(tǒng)計對賬有關(guān)程序及規(guī)定一、出貨過磅1、現(xiàn)金銷售的發(fā)貨，財務(wù)人員收款后，下書面通知單，司磅員接到書面通知單后方可過磅，才可以通行。2、預(yù)收款銷售的發(fā)貨，財務(wù)人員收款后書面通知磅房該客戶可以提取石料的規(guī)格及數(shù)量，司磅員發(fā)貨超出規(guī)定數(shù)量由其本人承擔(dān)。3、石料賒銷的發(fā)貨，司磅員必須接到總經(jīng)理書面通知（必須注明收料單位、9、地址、聯(lián)系人、石料規(guī)格、單價、運(yùn)費(fèi)、賒銷數(shù)量）才可以發(fā)貨。4、所有提貨車輛必須經(jīng)磅房過磅開具過磅單，過磅單一式四聯(lián)（存根聯(lián)、會計聯(lián)、隨貨同行聯(lián)、出門聯(lián)），司機(jī)過磅簽字后，取兩聯(lián)分別為隨貨同行聯(lián)和出門聯(lián)，出廠時交門衛(wèi)一聯(lián)才可通行。5、本公司委托送貨的車輛提第一車石料時，過磅員必須留下司機(jī)的身份證復(fù)印件、行駛證復(fù)印件、聯(lián)系電話及第一車提貨欠條（注明提貨規(guī)格及數(shù)量）。從第二車提貨開始，必須持前一車收貨單位的收料回單方可提取第二車。過磅員收到收貨單位的收料回單及對應(yīng)的隨貨同行聯(lián)后，給運(yùn)輸司機(jī)開具“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”。6、司磅員每天早上八點(diǎn)將前一天的發(fā)貨票據(jù)匯總整理：存根聯(lián)根據(jù)發(fā)貨時間或發(fā)貨單編號順序排列上交10、統(tǒng)計歸檔備查；會計聯(lián)根據(jù)收貨單位分別裝訂上交統(tǒng)計；收回來的隨貨同行聯(lián)及回單同樣根據(jù)收款單位分別裝訂上交統(tǒng)計。統(tǒng)計核對存根聯(lián)同會計聯(lián)的支數(shù)一致才可以簽字接收，隨后同門衛(wèi)上交的出門聯(lián)再進(jìn)行核對。7、門衛(wèi)每天早上八點(diǎn)將出門聯(lián)按照車牌號歸類匯總上交統(tǒng)計員，做好交接簽字記錄。8、車隊司機(jī)每天交班后，上交前天的運(yùn)費(fèi)票，收票員收票后進(jìn)行登記后，司機(jī)簽字確認(rèn)。收票員收完票后上交統(tǒng)計，并及時與統(tǒng)計核對票數(shù)的數(shù)量。收票員收票時應(yīng)進(jìn)行審核，對字跡不清的票應(yīng)問清當(dāng)事人，當(dāng)事人解釋不清的不予收票。二、統(tǒng)計對賬1、統(tǒng)計員根據(jù)會計聯(lián)分客戶、分規(guī)格編制銷售日報表及周報表。2、統(tǒng)計員根據(jù)收貨單位回單聯(lián)編制同收款單位的對賬表，月11、度底及時同收貨單位對賬。編制沒有交回回單的車牌號明細(xì)表，督促司機(jī)盡快交回收貨回單。3、統(tǒng)計員根據(jù)交回的出門聯(lián)編制司機(jī)運(yùn)費(fèi)對賬表。并且根據(jù)收貨單位回單調(diào)整運(yùn)費(fèi)數(shù)量。4、集團(tuán)內(nèi)部石料銷售掛賬依據(jù)每月對賬后的入庫單轉(zhuǎn)交會計作賬。5、合同賒銷單位石料銷售掛賬,依據(jù)統(tǒng)計員根據(jù)發(fā)貨單會計聯(lián)編制各單位提貨明細(xì)表轉(zhuǎn)交會計做帳，發(fā)貨單按客戶分別保管以便同客戶核對。6、現(xiàn)金銷售發(fā)貨單的會計聯(lián)當(dāng)同交出納隨收款收據(jù)一同轉(zhuǎn)交會計做帳。7、與提貨司機(jī)核對運(yùn)費(fèi)：統(tǒng)計員收回司機(jī)保存的“運(yùn)費(fèi)結(jié)算單”核對匯總后，開具“運(yùn)費(fèi)掛賬單”，一式三份，會計一份給司機(jī)掛帳，統(tǒng)計員自留一份以備查看，司機(jī)一份作為結(jié)算依據(jù)。8、車隊統(tǒng)計收回票后，12、根據(jù)票的內(nèi)容分清發(fā)貨地、接收地、司機(jī)、車號、產(chǎn)品型號、數(shù)量、日期等進(jìn)行統(tǒng)計。第三章 合同管理制度為明確銷售合同的審批權(quán)限，規(guī)范銷售合同的管理，規(guī)避合同協(xié)議風(fēng)險，特制定本制度。本制度根據(jù)中華人民共和國合同法及其相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況制定，適用于各子公司及分支機(jī)構(gòu)的銷售合同審批及訂立行為。 銷售格式合同編制與審批企業(yè)銷售合同采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)格式和條款，由企業(yè)銷售部經(jīng)理會同集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)共同擬定。經(jīng)集團(tuán)董事長審核批準(zhǔn)后統(tǒng)一印制。 銷售業(yè)務(wù)員與客戶進(jìn)行銷售談判時，根據(jù)實(shí)際需要可對格式合同部分條款作出權(quán)限范圍內(nèi)的修改，但應(yīng)報銷售部經(jīng)理審批。 銷售合同審批、變更與解除銷售業(yè)務(wù)員應(yīng)在權(quán)限范圍內(nèi)與客13、戶訂立銷售合同，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后，方可與客戶訂立銷售合同。銷售合同訂立后，由銷售部將合同正本交集團(tuán)存檔，副本送交財務(wù)部等相關(guān)部門。合同履行過程中，因缺貨或客戶的特殊要求等，銷售部或客戶提出變更合同申請，由雙方共同協(xié)商變更。銷售合同的變更、解除一律采用書面形式（包括當(dāng)事人雙方的信件、函電、電傳等），口頭形式一律無效。銷售合同的管理空白合同由檔案管理人員保管，并設(shè)置合同文本簽收記錄。銷售部業(yè)務(wù)員領(lǐng)用時需填寫合同編碼并簽名確認(rèn)，簽訂生效的合同原件必須齊備并存檔。銷售業(yè)務(wù)員因書寫有誤或其他原因造成合同作廢的，必須保留原件交還合同管理檔案人員。合同檔案管理人員負(fù)責(zé)保管合同文本的簽14、收記錄，合同分批履行的情況記錄，變更、解除合同的協(xié)議等。銷售合同按年、按區(qū)域裝訂成冊，保存三年以作備查。合同檔案管理人員應(yīng)將其中未收款或有欠款單位的合同清理另冊保管，已收款合同報銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后作銷毀處理。四銷售授權(quán)審批制度為規(guī)范企業(yè)銷售行為，明確銷售業(yè)務(wù)中涉及的審批權(quán)限，加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督與控制，防范銷售過程中的差錯和舞弊，特制定本制度。銷售預(yù)算及定價審批 經(jīng)審批的銷售預(yù)算應(yīng)層層分解到各部門，細(xì)化到銷售人員，以便于在銷售過程中對銷售成本進(jìn)行有效控制。銷售部負(fù)責(zé)制定產(chǎn)品價目表、賒銷及折扣等銷售優(yōu)惠政策、付款政策等，并經(jīng)銷售經(jīng)理、分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后具體實(shí)施。銷售業(yè)務(wù)中需要執(zhí)行特殊價格、以15、及需要超出信用政策執(zhí)行特殊付款政策的業(yè)務(wù)項目，應(yīng)報分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后具體實(shí)施。客戶信用控制及合同審批財務(wù)部配合銷售部確定擬定客戶信用等級評價標(biāo)準(zhǔn)，完成后上報分公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)審核備案后執(zhí)行。銷售業(yè)務(wù)員在開展銷售活動中，應(yīng)及時收集并提供客戶的信用信息和資料，為企業(yè)評估客戶信用等級提供數(shù)據(jù)參考，財務(wù)部參與客戶信用等級的評估。財務(wù)部根據(jù)合作客戶的回款等情況定期對客戶信用等級進(jìn)行動態(tài)評價銷售供應(yīng)審批規(guī)定 生產(chǎn)供應(yīng)部門在與客戶提供產(chǎn)品時，應(yīng)按照以下權(quán)限執(zhí)行。（1）供應(yīng)產(chǎn)品金額在合同規(guī)定范圍內(nèi)的，屬銷售業(yè)務(wù)員權(quán)限范圍，無需報批，可直接與客戶供應(yīng)。（2）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內(nèi)的20%，由銷售經(jīng)理立審批，審批簽字后予以供貨。（3）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍內(nèi)的50%，由分公司經(jīng)理審批，審批簽字后予以供貨（4）供應(yīng)產(chǎn)品金額超過合同規(guī)定范圍的50%以上，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批簽字后予以供貨發(fā)貨與退貨審批發(fā)貨的審批1銷售合同訂立以后，財務(wù)部需開具發(fā)貨通知單，經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，送至磅房，以便備貨。2磅房核對發(fā)貨通知單，并嚴(yán)格按照發(fā)貨通知單中各項目內(nèi)容準(zhǔn)備貨物，并組織運(yùn)送貨物，確保貨物的安全準(zhǔn)時送達(dá)目的地。客戶退貨的有關(guān)審批 1銷售業(yè)務(wù)員接到客戶提出的退貨申請，需經(jīng)銷售經(jīng)理審批后方可辦理相關(guān)手續(xù)。2質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對客戶退回的貨物進(jìn)行質(zhì)量檢查，對客戶退貨原因進(jìn)行分析并出具檢驗(yàn)證明。