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1、山東省臨沂市能源集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度實(shí)施細(xì)則第一條 為加強(qiáng)山東省臨沂市能源集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理的實(shí)施，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)審批，提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，根據(jù)山東省臨沂市能源集團(tuán)財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度）第二十一條之規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。第二條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第二條規(guī)定的“集中管理”是指財(cái)務(wù)審批權(quán)限由集團(tuán)統(tǒng)一集中管理，任何單位和個(gè)人不得擅自行使審批權(quán)；“授權(quán)審批”是指被授權(quán)人在授權(quán)權(quán)限內(nèi)行使審批權(quán)，未經(jīng)授權(quán)不得審批，不得越權(quán)審批。第三條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第四條明確規(guī)定了分級(jí)授權(quán)管理體系。上市公司董事局可以授權(quán)給執(zhí)行委員會(huì)；執(zhí)行委員會(huì)可以授權(quán)給集團(tuán)總裁；集團(tuán)總裁可以書(shū)面授權(quán)給集團(tuán)副總裁、總裁助理2、各公司或各中心總經(jīng)理、以及集團(tuán)總裁認(rèn)為可以授權(quán)的相關(guān)人員，被集團(tuán)總裁授權(quán)人員不得再將審批權(quán)限下放。第四條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第四條規(guī)定的“審批人不能審批與自己有關(guān)事項(xiàng)或費(fèi)用”，是指審批的事項(xiàng)與自己有關(guān)（如：公司總經(jīng)理審批自己的費(fèi)用，無(wú)論由誰(shuí)經(jīng)辦），或事項(xiàng)本身在形式上與審批人無(wú)關(guān)，但因事項(xiàng)與審批人存在利益關(guān)系（如：審批人的近親屬與公司簽訂的合同）。第五條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第五條規(guī)定的“階段性授權(quán)”應(yīng)為書(shū)面授權(quán)，且由集團(tuán)總裁親自簽署階段性授權(quán)審批書(shū)（格式見(jiàn)附表）。第六條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第九條規(guī)定應(yīng)由集團(tuán)總裁一支筆審批的業(yè)務(wù)包括：（一）購(gòu)置車(chē)輛：包括各類貨車(chē)、轎車(chē)、摩托車(chē)、壓路機(jī)、攪拌車(chē)、推土機(jī)、3、鏟車(chē)等機(jī)動(dòng)車(chē)輛的購(gòu)置。（二）購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)、水資源費(fèi)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、軟件使用權(quán)等。（三）各種贊助、捐贈(zèng)：包括各類贊助及贊助性質(zhì)的費(fèi)用、各類捐贈(zèng)及捐贈(zèng)性質(zhì)的費(fèi)用、各類饋贈(zèng)、走訪費(fèi)用。（四）廣告費(fèi)：包括電視廣告、廣播廣告、報(bào)刊廣告、雜志廣告、戶外廣告等。（五）集團(tuán)年度資金收支平衡預(yù)算。（六）非流動(dòng)資產(chǎn)報(bào)廢或處置：包括貨固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等資產(chǎn)的盤(pán)虧、報(bào)廢及對(duì)外銷售。（七）外部會(huì)議費(fèi)包括外單位組織的各類貿(mào)易洽談會(huì)、行業(yè)（或協(xié)會(huì)）會(huì)議費(fèi)用。（八）歸還存量銀行借款（含承兌）：歸還后不能等額辦理的。（九）應(yīng)由集團(tuán)總裁一支筆審批的其他事項(xiàng)，指集團(tuán)總4、裁認(rèn)為不在上述范圍內(nèi)還應(yīng)由其審批的其他事項(xiàng)。第七條 集團(tuán)總裁特別授權(quán)1、集團(tuán)總裁特別授權(quán)給行政管理中心總經(jīng)理審批集團(tuán)各管理中心0.5萬(wàn)元以下的費(fèi)用。2、集團(tuán)總裁特別授權(quán)各公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)（設(shè)財(cái)務(wù)副總的公司為財(cái)務(wù)副總）、財(cái)務(wù)管理中心預(yù)算管理部部長(zhǎng)審批不超過(guò)5000元的內(nèi)部職工借款，僅在總經(jīng)理出發(fā)期間行使該項(xiàng)特別授權(quán)。第八條 生產(chǎn)型公司、建設(shè)期間的公司按“各公司授權(quán)審批表”規(guī)定的授權(quán)審批；集團(tuán)管理中心、非生產(chǎn)型公司、非建設(shè)期間的籌建公司按“各中心授權(quán)審批表”規(guī)定的授權(quán)審批。 第九條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第十條授權(quán)審批表規(guī)定項(xiàng)目，包括：（一）資本性支出1、購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、土建安裝及對(duì)外投資：（1）購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)5、備是指與生產(chǎn)有直接關(guān)系的設(shè)備，包括機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備等。（2）土建安裝包括土建項(xiàng)目、裝飾裝修項(xiàng)目、道路橋梁涵洞項(xiàng)目、路面硬化、坑道項(xiàng)目、礦井項(xiàng)目、設(shè)備電器儀表安裝、管道安裝、防腐保溫、給排水、弱電強(qiáng)電照明、消防工程、綠化工程等。（3）對(duì)外投資是指對(duì)集團(tuán)外設(shè)置新的子公司、追加投資、股票投資等股權(quán)性投資。2、非生產(chǎn)設(shè)備及資本性費(fèi)用（1）非生產(chǎn)設(shè)備是指與生產(chǎn)沒(méi)有直接關(guān)系的設(shè)備，包括后勤管理部門(mén)及生產(chǎn)管理部門(mén)使用的設(shè)備。（2）資本化費(fèi)用包括環(huán)評(píng)費(fèi)、安評(píng)費(fèi)、水土保持費(fèi)、勘探勘察費(fèi)、檢測(cè)檢疫費(fèi)、項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、項(xiàng)目審計(jì)費(fèi)、項(xiàng)目服務(wù)費(fèi)等。 3、非流動(dòng)資產(chǎn)處置：包括固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、在建工程、長(zhǎng)期投資等長(zhǎng)期資產(chǎn)6、的出售、出租。（二）融資支出1、獲得授信額度是指從金融機(jī)構(gòu)獲得辦理銀行貸款、銀行承兌、信用證等業(yè)務(wù)的授信額度。2、資產(chǎn)抵押是指為了舉債、獲取信用額度所提供的公司資產(chǎn)抵押。3、對(duì)外擔(dān)保是指對(duì)集團(tuán)子公司以外的公司提供擔(dān)保。4、融資利率是指在金融機(jī)構(gòu)和其他單位獲取借款應(yīng)付的資金成本率。5、歸還銀行貸款（含承兌）是指歸還后不能再辦理的，或不能全額辦理的。6、融資費(fèi)用是指與融資相關(guān)的承諾費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、顧問(wèn)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等。7、利息支出包括借款利息、貼現(xiàn)利息。8、手續(xù)費(fèi)：包括承兌手續(xù)費(fèi)、借款公證費(fèi)、工本費(fèi)、匯款手續(xù)費(fèi)、印花稅等。（三）生產(chǎn)性支出1、采購(gòu)甲醇、煤炭，指從集團(tuán)外部購(gòu)買(mǎi)甲醇、原料煤和電煤。2、7、購(gòu)置低值易耗品是指不能列作固定資產(chǎn)且單價(jià)高于100元的物品。3、采購(gòu)輔助及修理材料、電費(fèi)、蒸汽（1）輔助材料是日常耗用的五金材料、備品備件、勞保物品、用品用具等。（2）修理材料包括日常修理、設(shè)備保養(yǎng)用材料。（3）電費(fèi)、蒸汽費(fèi)用指生產(chǎn)用的電費(fèi)、蒸汽費(fèi)用。4、存貨的盤(pán)虧、報(bào)廢：指在資產(chǎn)清查過(guò)程中出現(xiàn)的存貨盤(pán)虧、損壞報(bào)廢等。5、其他生產(chǎn)性開(kāi)支：指不在以上項(xiàng)目?jī)?nèi)的其他生產(chǎn)性開(kāi)支，如采購(gòu)原料、銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用等。（四）非生產(chǎn)性支出1、各公司總經(jīng)理費(fèi)用：各公司總經(jīng)理發(fā)生的所有費(fèi)用。2、招待費(fèi)用：包括內(nèi)部招待費(fèi)和外部招待費(fèi)。招待費(fèi)與禮品費(fèi)不能?chē)?yán)格劃分的，按招待費(fèi)處理。3、差旅費(fèi)用：包括職工出差發(fā)生的車(chē)8、船飛機(jī)票、出差補(bǔ)助、住宿費(fèi)，不包括與出差有關(guān)的招待費(fèi)、禮品費(fèi)。4、辦公費(fèi)用：包括辦公用品用具費(fèi)、打印文印耗材、郵遞傳真費(fèi)等。5、車(chē)輛費(fèi)用：是指一輛車(chē)或一次發(fā)生的費(fèi)用（公司自有運(yùn)貨車(chē)發(fā)生的運(yùn)貨費(fèi)用屬于運(yùn)輸費(fèi)用），包括車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、車(chē)輛年檢費(fèi)、車(chē)船使用稅、加油費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋過(guò)路費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等。任何違章罰款，不得報(bào)銷。集中預(yù)付的加油卡款各公司可在3萬(wàn)元內(nèi)行使審批權(quán)。6、行政事業(yè)收費(fèi)：是指行政事業(yè)單位收取的各類費(fèi)用，主要包括排污費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、各類證照費(fèi)、人防費(fèi)等費(fèi)用。7、大修費(fèi)用包括設(shè)備大修、房屋維修、舊房屋重新裝飾等費(fèi)用。8、促銷費(fèi)用：指在銷售過(guò)程中發(fā)生的樣品費(fèi)、客戶返利等所有促銷費(fèi)用。9、其他9、非生產(chǎn)性開(kāi)支指不包括在以上范圍內(nèi)的、其他非生產(chǎn)性費(fèi)用。（五）賒銷政策1、賒銷政策指在產(chǎn)品銷售過(guò)程中采取賒銷貨款的時(shí)間和額度。2、壞賬處置指應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款中不能收回的部分。（六）職工薪酬、福利崗位工資津貼福利標(biāo)準(zhǔn)包括職工崗位工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、車(chē)間工人的計(jì)件工資、銷售人員的提成工資、各類職工福利、社會(huì)保障費(fèi)（如五險(xiǎn)一金）、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、辭退職工支出以及非貨幣性福利等標(biāo)準(zhǔn)。（七）上交稅費(fèi)上交稅費(fèi)是指上交各類稅費(fèi)，包括繳納當(dāng)月實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)、繳納欠稅及預(yù)交稅費(fèi)。（八）職工借款職工是指正式在編人員，且僅限于因公借款。第十條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第十一條第一款第一項(xiàng)各公司的審批流程完10、成后，由該公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理（未設(shè)副總經(jīng)理的公司由總經(jīng)理行使該項(xiàng)職能）最后付款時(shí)根據(jù)資金情況進(jìn)行審核付款。第十一條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第十一條第一款第二項(xiàng)各中心的審批流程中，主管中心總經(jīng)理指被集團(tuán)總裁授權(quán)的中心總經(jīng)理；今后集團(tuán)總裁授權(quán)按“專項(xiàng)授權(quán)審批書(shū)”進(jìn)行授權(quán)。第十三條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第十一條規(guī)定的審批流程，各公司根據(jù)自己的業(yè)務(wù)需要設(shè)計(jì)“支付款/報(bào)銷審批單”，至少應(yīng)包括所列的經(jīng)辦人、審核人、審批人，也可參照附件格式。第十四條 財(cái)務(wù)授權(quán)管理制度第十二條第一款規(guī)定各公司授權(quán)外審批事項(xiàng)，由公司財(cái)務(wù)部填報(bào)授權(quán)外審批申請(qǐng)書(shū)（格式見(jiàn)附表）。第十五條 本實(shí)施細(xì)則由集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋、修訂。第十六條 本實(shí)施細(xì)則自公布之日起執(zhí)行。附表：專項(xiàng)授權(quán)審批書(shū) 編號(hào)：被授權(quán)人授權(quán)人授權(quán)范圍授權(quán)期限自 年 月 日起，自 年 月 日止授權(quán)事由授權(quán)外審批申請(qǐng)書(shū) 編號(hào)：申請(qǐng)單位申請(qǐng)內(nèi)容申請(qǐng)事由申請(qǐng)單位財(cái)務(wù)部門(mén)意見(jiàn)申請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人意見(jiàn)集團(tuán)意見(jiàn)業(yè)務(wù)主管中心總經(jīng)理審核意見(jiàn)總裁審批支付款/報(bào)銷審批單 年 月 日 集團(tuán)總裁：供貨單位/報(bào)銷人總經(jīng)理：項(xiàng)目摘要金額（大寫(xiě)） ￥ 付款計(jì)劃實(shí)際付款業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人業(yè)務(wù)分管副總財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)分管副總經(jīng)辦人附件張數(shù) （大寫(xiě)）支款人（簽?。?