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1、錦綸子集團授權審批管理制度目 錄第一章總 則1第二章授權審批的基本原則1第三章授權審批的范圍及權限2第四章審批和審核的程序2第五章審批和審核的責任承擔2第六章監督檢查3第七章附則3第一章 總 則第一條 為了加強對子集團各項資金支出審批管理，完善內部控制及提高工作效率，根據國家相關法規和子集團有關制度文件，特制定本制度。第二條 本制度適用于子集團及其下屬單位。第三條 總裁及各下屬單位總經理對本單位授權審批會計控制制度的健全和有效實施負責。第四條 授權審批內部會計控制的重點主要包括經濟業務事項的審批人員和審核人員，以及批準范圍、批準權限、批準程序、承擔責任等。第二章 授權審批的基本原則第五條 子集2、團及其下屬單位應當建立授權審批的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保授權審批的不相容崗位相互分離、制約和監督。子集團及其下屬單位授權審批的不相容崗位包括：1) 審批；2) 業務經辦；3) 保管；4) 審核與會計記錄；5) 稽核。 第六條 子集團及其下屬單位內部各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。經辦人員應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務。對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人員有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。第七條 審批人員只能審批其下級經辦的事項。審批人員不得審批或變相審批自己經辦的事項，其經辦的經濟業務3、事項，應當由其上級審批；各下屬單位總經理為經濟業務事項經辦人的，應當由總裁審批。第八條 審批人員和審核人員的設置應遵循如下原則：設置多層審批的，不宜設置審批層次過多。一般情況下，子集團及其下屬單位的審批層次一般不超過四層：1) 子集團總部的審批層次為：部門經理、副總裁、總裁；2) 下屬單位的審批層次為：部門經理、主管副總、總經理、子集團副總裁或總裁。第三章 授權審批的范圍及權限第九條 審批權限分為審核和審批兩類：1) 審批：指有關部門負責人及主管領導對該項開支的合理性和必要性進行批準。2) 審核：指各級財務人員對已審批的支付款項從單據和數量上加以核準并備案，審核經濟事項的審批是否符合流程的規定4、，各級審批人是否符合審批權限，經辦人員是否在授權范圍內辦理業務。第十條 子集團應當對資金開支等經濟事項進行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權限。財務副總一般應對企業發生的所有經濟業務事項予以審核，但可以根據審核業務量和相關專業會計人員的能力，授權給相應的專業會計人員代為審核，并確定各審核人員的審核權限及審核限額。第十一條 子集團各下屬單位對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點以及損失處理等活動的審批規定參見子集團其他相關制度。子集團及其下屬單位對各項資金開支的具體審批權限參見附件一、二。第四章 審批和審核的程序第十二條 審批的一般程5、序是：先下級，后上級；先經業務線、行政線有關部門，后報財務線審核。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。第十三條 子集團各單位實行預算管理，對于預算內開支：子集團總部一般首先由部門經理審批、其次由副總裁或總裁審批、最后由財務部門審核；下屬單位一般先由部門經理審批、其次由主管副總經理審批、最后由總裁審批，再由財務部門審核。第十四條 對于預算外開支：總部除實行預算內審批審核程序外，最后還必須經總裁審批；下屬單位除實行預算內審批審核程序外，還必須報經子集團財務部審核，最后交子集團總裁審批。第五章 審批和審核的責任承擔第十五條 審批或審核人員在審批或審核時，發現經辦人6、員超越授權范圍等故意原因造成的子集團財產損失，應由經辦人員承擔責任；經辦人員明知損失的發生而未向審批和審核人員說明而致使子集團財產損失，經辦人員也應承擔一定責任。第十六條 審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發現或控制，審批人員應承擔主要責任，審核人員應承擔次要責任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應當與直接責任人員承擔同等責任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應按上項規定承擔相應次要責任。這里的明知，一般需要企業根據有證據證實審批和審核人員明知，或者沒有證據證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章 監7、督檢查第十八條 子集團及其下屬單位應當建立對授權審批制度執行的監督檢查制度，由審計監察部門共同負責本制度執行情況的監督檢查工作，確保本制度的有效實施。第十九條 授權審批制度的內部會計控制監督檢查的主要內容有：1) 授權審批崗位及人員的設置情況。重點檢查子集團及其下屬單位是否存在授權審批不相容職務混崗的現象。2) 授權審批制度的執行情況。重點檢查子集團及其下屬單位是否存在越范圍、越權審批行為，審批流程是否符合審批程序的規定。第二十條 對監督檢查中發現對授權審批控制中的薄弱環節，應及時采取措施糾正；對發現有越權審批、不進行審批和擅自更改審批用途的，應向有關部門和子集團總裁提出處理建議，按規定追究相8、關人員的行政和經濟責任。第七章 附則第二十一條 本制度由子集團財務部負責解釋。第二十二條 本制度自發布之日起執行。附件一 子集團總部各項資金開支審批權限一覽表說明：1.子集團總部及下屬單位實行預算管理，下表中各項支出都屬于預算內支出。2.下表所指“以下”均含本數。3.審批順序：按表中所標號的順序即可。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人員追認。一、總部資金支付審批程序工作事項部門經理副總裁財務部門總裁辦公行政開支標準內審批審批審核標準外審批審批審核審批廣告、營銷費用審批審批審核員工借款 （）元以下審批審批審核（）元以上審批審批審核固定資產、更新改造等非日常生產經營性9、（投資性開支）開支審批審批審核審批總部子公司間資金調撥審核審批二、在建工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務部總裁在建工程款項支付申請審批審核審批三、總部預算外資金支付審批程序除實行預算內審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二 子集團下屬單位各項資金開支審批權限一覽表一、子集團下屬單位預算內資金開支審批程序工作事項部門經理主管副總經理單位財務經理總經理子集團財務部經理子集團總裁辦公行政開支標準內審批審批審核審批標準外審批審批審核審批采購款及訂金審批審批審核審批員工借款 （）元以下審批審批審核審批（）元以上審批審批審核審批固定資產、更新改造等非日常生產經營性（投資性開支）開支審批審批審核審批審核審批二、子集團下屬單位預算外資金開支審批程序除實行預算內審批審核程序外，還必須報子集團總部財務部經理審核，最后交子集團總裁審批。