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1、 xx籌資業(yè)務(wù)管理制度xx籌資業(yè)務(wù)管理制度目 錄第一章 總 則1第二章 崗位分工與審批權(quán)限1第三章 籌資決策控制2第四章 決策執(zhí)行控制3第五章 籌資償付控制4第六章 監(jiān)督檢查5第七章 附 則5第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對xx及下屬子集團(tuán)的籌資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，防范籌資過程中的差錯與舞弊，控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范等法律法規(guī)和xx實(shí)際情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于xx及所有下屬子集團(tuán)（以下簡稱各子集團(tuán)）。 第三條 xx總部完全掌握籌資決策權(quán)，下屬子集團(tuán)僅僅是提出籌資需求并配合籌資工作的實(shí)施 。第四條 xx總部及其下屬子集團(tuán)的籌資業(yè)務(wù)2、均需經(jīng)總裁審批決定。 第五條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，建立適合本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，并組織實(shí)施。 總裁對籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第二章 崗位分工與審批權(quán)限第六條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，制約和監(jiān)督，籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括： 1) 籌資方案的擬定與決策； 2) 籌資合同或協(xié)議的訂立與審核； 3) 與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審核與執(zhí)行； 4) 籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計(jì)記錄； 5) 籌資業(yè)務(wù)的全過程不得由同一部門或個人辦理。 第七條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理籌資業(yè)務(wù)。3、辦理籌資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家有關(guān)法律法規(guī)、相關(guān)國際慣例及資本市場情況，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第八條 xx各子集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)編制資金收支計(jì)劃，提出資金需求；xx財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)平衡整體資金收支情況，提出籌資初步方案；集團(tuán)總裁為xx籌資業(yè)務(wù)的最終審批人。第九條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或人員辦理籌資業(yè)務(wù)。第十條 經(jīng)辦人對于未經(jīng)總裁審批的籌資業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理，并及時向總裁報告。 第十一條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)制定籌資流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保籌資全過程得到有效控制。第十二條 xx籌資業(yè)務(wù)操作程序一般為：1) 4、總部或下屬子集團(tuán)提出資金需求和資金收支計(jì)劃。2) 總部平衡公司整體資金收支情況，由集團(tuán)總裁做出籌資決策并確定籌資主體。3) 總部確定籌資擔(dān)保主體。4) 總部受權(quán)部門或人員負(fù)責(zé)籌資工作的實(shí)施。5) 融資到位后監(jiān)督資金使用情況，未經(jīng)總部審批，不得改變資金用途。6) 總部監(jiān)督用款單位還款計(jì)劃的制定和執(zhí)行，必要時提供幫助。 第三章 籌資決策控制第十三條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資預(yù)算的編制和審批、籌資方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確保籌資決策科學(xué)、合理。 第十四條 xx籌資業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理范疇。各子集團(tuán)編制和調(diào)整籌資預(yù)算，應(yīng)當(dāng)符合xx預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。第十五5、條 籌資預(yù)算制定應(yīng)當(dāng)符合單位發(fā)展戰(zhàn)略要求、籌資計(jì)劃和資金需求決策。籌資規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式應(yīng)當(dāng)適當(dāng)、可行。 第十六條 籌資預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。 第十七條 xx財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對各子集團(tuán)融資需求進(jìn)行分析研究，平衡公司總體資金收支狀況后，擬訂籌資方案。第十八條 籌資方案應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法規(guī)、政策和單位籌資預(yù)算要求，明確籌資規(guī)模、籌資結(jié)構(gòu)和籌資方式，并對籌資時機(jī)選擇、預(yù)算籌資成本、潛在籌資風(fēng)險和具體應(yīng)對措施等作出安排和說明。 第十九條 xx應(yīng)當(dāng)建立籌資方案的評審制度，由公司相關(guān)職能部門對籌資方案進(jìn)行評審，然后由集團(tuán)總裁最終審批決定。決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。第二十條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照公開、6、公平、公正的原則慎重選擇籌資對象。籌資業(yè)務(wù)涉及中介機(jī)構(gòu)的，應(yīng)對其資信狀況和資質(zhì)條件進(jìn)行充分調(diào)查和了解。 第二十一條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策責(zé)任追究制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。第四章 決策執(zhí)行控制第二十二條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立籌資決策執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制制度，對籌資合同的訂立與審核、資產(chǎn)的收取以及相關(guān)會計(jì)記錄等作出明確規(guī)定。 第二十三條 xx各子集團(tuán)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照確定的籌資方案辦理籌資業(yè)務(wù)。 第二十四條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案，按照規(guī)定程序與籌資對象、中介機(jī)構(gòu)訂立籌資合同或協(xié)議。變更籌資合同或協(xié)議，應(yīng)按照原授權(quán)審批程序進(jìn)行。以貸款方式籌資業(yè)務(wù)合同7、簽訂程序一般如下所示。以發(fā)行股票、債券方式，以及吸收直接股權(quán)投資方式籌資業(yè)務(wù)處理程序應(yīng)遵循國家相關(guān)法律規(guī)定，并參照下列程序辦理。1) 貸款申請：由xx財務(wù)管理中心根據(jù)籌資計(jì)劃擬定借款申請書，借款申請書應(yīng)包括借款金額、借款用途、償還能力及還款方式等主要內(nèi)容。2) 提交申請：由籌資業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員向貸款行遞交借款申請書并提供以下資料：借款人及保證人基本情況；會計(jì)事務(wù)所核準(zhǔn)的上年度財務(wù)會計(jì)報告，以及申請借款前一期財務(wù)會計(jì)報告；抵押物、質(zhì)物清單，同意抵押、質(zhì)押的證明，以及保證人同意保證的有關(guān)證明文件；項(xiàng)目建議書和可行性研究報告；貸款人認(rèn)為需要提供的其他有關(guān)資料等。3) 貸款調(diào)查：接受貸款行對本企業(yè)的信用等8、級及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進(jìn)行調(diào)查，接受貸款人對抵押物、質(zhì)物、保證人情況的核實(shí)。4) 簽訂借款合同。第二十五條 籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)符合中華人民共和國合同法及其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。 xx應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)部門或人員對籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄。重大籌資合同或協(xié)議的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姟?第二十六條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照籌資合同或協(xié)議的約定及時取得相關(guān)資產(chǎn)。xx各子集團(tuán)取得的資產(chǎn)是貨幣資金的，應(yīng)按貨幣資金的實(shí)有數(shù)額及時入賬。xx各子集團(tuán)取得的資產(chǎn)為非貨幣資金，且需要對該資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)貨、評估的，應(yīng)按規(guī)定在驗(yàn)9、資、評估后合理確定其價值，進(jìn)行會計(jì)記錄，并辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、工商變更手續(xù)。 第二十七條 xx各子集團(tuán)對已核準(zhǔn)但尚未對外發(fā)行的有價證券應(yīng)妥善保管，或委托專門機(jī)構(gòu)代為保管，建立相應(yīng)的保管制度，明確保管責(zé)任，定期或不定期進(jìn)行檢查。 第二十八條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對籌資費(fèi)用的計(jì)算、核對工作，確保籌資費(fèi)用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。 第二十九條 xx各子集團(tuán)支付籌資費(fèi)用應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定。 第三十條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資產(chǎn)。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導(dǎo)致確需改變資產(chǎn)用途的，應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)集團(tuán)總裁審批后方可實(shí)施，并對審批過程進(jìn)行完整的書面記錄。 第五章 籌資償付控制10、第三十一條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對利息、租金、股利（利潤）及本金等的計(jì)算、核對、支付作出明確規(guī)定，確保各項(xiàng)款項(xiàng)償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定。 第三十二條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)指定專人嚴(yán)格按照合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率及幣種計(jì)算利息和租金，經(jīng)各子集團(tuán)財務(wù)管理部經(jīng)理審核、確認(rèn)后，與債權(quán)人進(jìn)行核對。 第三十三條 利息、租金及本金的支付也應(yīng)該納入xx預(yù)算管理體系，經(jīng)總裁審批后執(zhí)行。支付利息、租金時，應(yīng)當(dāng)履行審核手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后方可支付。 第三十四條 xx各子集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)董事會決議的股利（利潤）分配方案發(fā)放股利（利潤）。 發(fā)放股利（利潤），應(yīng)當(dāng)履行審批手續(xù)，經(jīng)授權(quán)人員批11、準(zhǔn)后方可發(fā)放。 第三十五條 xx各子集團(tuán)財務(wù)管理部在辦理籌資業(yè)務(wù)款項(xiàng)償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項(xiàng)的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)及時向總裁報告，總裁應(yīng)授權(quán)相關(guān)部門或人員查明原因并作出處理。 第三十六條 xx各子集團(tuán)財務(wù)管理部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對與籌資業(yè)務(wù)有關(guān)的各種文件和憑據(jù)的管理。 應(yīng)當(dāng)建立籌資決策、審批過程的書面記錄制度以及有關(guān)合同或協(xié)議、收款憑證、驗(yàn)收證明、入庫憑證、支付憑證等的存檔、保管和調(diào)用制度，并對有關(guān)文件和憑證進(jìn)行定期核對和檢查。 第六章 監(jiān)督檢查第三十七條 xx總部應(yīng)當(dāng)建立對籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢12、查。 第三十八條 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括： 1) 籌資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。 2) 籌資業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查籌資業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否在越權(quán)審批的行為。 3) 籌資決策制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查辭行資決策是否按照規(guī)定程序進(jìn)行，決策責(zé)任制度是否落實(shí)到位。 4) 決策執(zhí)行及資產(chǎn)的收取情況。重點(diǎn)檢查是否嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的籌資方案、有關(guān)合同或協(xié)議辦理籌資業(yè)務(wù)，以及是否及時、足額收取資產(chǎn)。 5) 各項(xiàng)款項(xiàng)的支付情況。重點(diǎn)檢查籌資費(fèi)用、本金、利息、租金、股利（利潤）等的支付是否符合合同或協(xié)議的規(guī)定，是否履行審批手續(xù)。 6) 會計(jì)處理和信息披露情況。重點(diǎn)檢查會計(jì)處理是否真實(shí)、正確，信息披露是否及時、完整。 第三十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期不定期向總裁報告籌資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整改情況。 第七章 附 則第四十條 本制度由xx財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第四十一條 本制度自發(fā)布之日起施行。 5