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1、天一創投財務會計報告管理制度2007年9月目 錄第一章總則1第二章財務會計報告內容1第三章財務會計報告報送時間2第四章財務會計報告的報送要求2第五章財務會計報告的考核辦法3第六章附則3第一章 總則第一條 為加快會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團財務管理中心分析基層企業的財務數據，根據天一創投的實際情況，特制定本規定。第二條 集團財務會計報告管理由集團財務管理中心負責。集團財務管理中心對日常財務會計報告管理進行監控并負責對本制度進行解釋。第三條 本制度適用于天一創投及所屬各子集團、獨立核算單位。第二章 財務會計報告內容第四條 財務會計報告的內容包括會計報表及附表，管理報表及2、財務分析兩大類。第五條 會計報表及附表包括：1. 資產負債表（月報）2. 利潤表（月報）3. 現金流量表（月報）4. 利潤分配表（年報）5. 所有者權益（或股東權益）增減變動表（年報）6. 投資及內部往來明細表（月報）7. 主要存貨收、發、存明細表（月報）8. 管理費用、銷售費用明細表（月報）9. 銷售收入明細表（月報）10. 短期借款、長期借款、應付票據情況表（月報）11. 應收款項賬齡分析表（季報）12. 計提資產減值準備明細表（季報）第六條 管理報表及財務分析包括：1. 資金日報（日報）2. 銷售日報（日報）3. 主要產品采銷存報表（月報）4. 成本分析報表（月報）5. 財務分析報告（月3、報）第三章 財務會計報告報送時間第七條 各單位會計報表必須于每月5日前報送集團財務管理中心。第八條 各單位附表必須于每月10日前報送集團財務管理中心。第九條 各單位的管理報表日報必須于次日報送集團財務管理中心。第十條 各單位管理報表及財務分析月報必須于每月10日前報送集團財務管理中心。第四章 財務會計報告的報送要求第十一條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應關系的數字應當相互一致，會計報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接，如遇有追溯調整，應加以說明。第十二條 基本會計報表各數據的填寫，要嚴格按照會計制度的要求進行填寫，往來科目應重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預提費用出現紅字的，4、應對應調整，長期債券投資，長期借款如有一年內到期的，應進行相應的調整，工程用物資和生產用物資要進行正確分類等。第十三條 會計報表表樣由集團統一制定，各子集團按下發的表樣格式順序填寫，各子集團根據實際情況增加的明細項目，可在統一序號后增加填寫。第十四條 財務會計報表統一用A4紙型上報。第十五條 財務報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負責人、財務機構負責人、制表人要簽名或蓋章。第十六條 各子集團的會計報表主要由各子集團的財務管理部經理負責，集團會計報表，由財務管理中心總監把關簽發。第五章 財務會計報告的考核辦法第十七條 每月上報的財務會計報告必須完整，對上報的財務會計報告每少一份，對報表編制人罰5、款（）元，對子集團的財務經理處罰（）元。第十八條 每月的財務會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子集團財務經理（）元。第十九條 會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子集團財務經理（）元。第二十條 財務分析不完整，不透徹，沒把企業存在的問題及時反饋上來，處罰子集團財務經理（）元。第二十一條 集團財務管理中心審核上報的財務會計報告時，發現表間數據關系，表內數據關系不銜接，表內數據錯填，漏填，每發現一處處罰填寫人員（）元，子集團財務經理（）元。（包括會計報表封面）。第二十二條 各基本會計報表、附表內的數據要和總賬、明細賬相符，如集團審計人員發現基層企業瞞報，虛報財務數據，影響集團財務數據分析，未造成嚴重后果的，子集團財務經理（）元。給集團決策造成嚴重后果的，子集團財務經理降級、降職使用。第二十三條 對財務會計報告做出突出貢獻的單位，年底集團進行評比，給予獎勵。第六章 附則第二十四條 本制度從頒布之日起執行。第二十五條 本制度考核人員由子集團財務管理部報表審核人員，子集團財務經理，集團報表審核人員，集團財務管理中心總監組成。