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1、天一創(chuàng)投授權(quán)審批管理制度2007年9月目 錄第一章總 則1第二章授權(quán)審批的基本原則1第三章授權(quán)審批的范圍及權(quán)限2第四章審批和審核的程序2第五章審批和審核的責(zé)任承擔(dān)2第六章監(jiān)督檢查3第七章附則3第一章 總 則第一條 為了加強對天一創(chuàng)投各項資金支出審批管理，完善內(nèi)部控制及提高工作效率，根據(jù)國家相關(guān)法規(guī)和天一創(chuàng)投有關(guān)制度文件，特制定本制度。第二條 本制度適用于天一創(chuàng)投總部及其下屬子集團。第三條 總裁及各子集團總經(jīng)理對本單位授權(quán)審批會計控制制度的健全和有效實施負(fù)責(zé)。第四條 授權(quán)審批內(nèi)部會計控制的重點主要包括經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的審批人員和審核人員，以及批準(zhǔn)范圍、批準(zhǔn)權(quán)限、批準(zhǔn)程序、承擔(dān)責(zé)任等。第二章 授權(quán)審批2、的基本原則第五條 天一創(chuàng)投及其下屬子集團應(yīng)當(dāng)建立授權(quán)審批的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保授權(quán)審批的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。天一創(chuàng)投及其下屬子集團授權(quán)審批的不相容崗位包括：1) 審批；2) 業(yè)務(wù)經(jīng)辦；3) 保管；4) 審核與會計記錄；5) 稽核。第六條 天一創(chuàng)投及其下屬子集團內(nèi)部各級管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并應(yīng)及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第七條 審批人員只能審批其下級經(jīng)辦的事項。審批人員不得審批或變相審批3、自己經(jīng)辦的事項，其經(jīng)辦的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當(dāng)由其上級審批；各下屬子集團總經(jīng)理為經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項經(jīng)辦人的，應(yīng)當(dāng)由總裁審批。第八條 審批人員和審核人員的設(shè)置應(yīng)遵循如下原則：設(shè)置多層審批的，不宜設(shè)置審批層次過多。一般情況下，天一創(chuàng)投及其下屬子集團的審批層次一般不超過四層：1) 天一創(chuàng)投總部的審批層次為：中心總監(jiān)、副總裁、總裁；2) 下屬子集團的審批層次為：部門經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理、天一創(chuàng)投副總裁或總裁（如果超出子集團總經(jīng)理的權(quán)限）。第三章 授權(quán)審批的范圍及權(quán)限第九條 審批權(quán)限分為審核和審批兩類：1) 審批：指有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)對該項開支的合理性和必要性進(jìn)行批準(zhǔn)。2) 審核：指各級財務(wù)人員對已審批的4、支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權(quán)限，經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。第十條 天一創(chuàng)投應(yīng)當(dāng)對資金開支等經(jīng)濟事項進(jìn)行審批處理，并按審批對象的類別界定各審批人員的審批范圍，并按照確定的審批層次確定各審批人員的審批權(quán)限。財務(wù)總監(jiān)一般應(yīng)對企業(yè)發(fā)生的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項予以審核，但可以根據(jù)審核業(yè)務(wù)量和相關(guān)專業(yè)會計人員的能力，授權(quán)給相應(yīng)的專業(yè)會計人員代為審核，并確定各審核人員的審核權(quán)限及審核限額。第十一條 天一創(chuàng)投各單位對實物資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點以及損失處理等活動的審批規(guī)定參見天一創(chuàng)投其他相關(guān)制度。天一創(chuàng)投及其下屬子集團的對各項資金開5、支的具體審批權(quán)限參見附件一、二。第四章 審批和審核的程序第十二條 審批的一般程序是：先下級，后上級；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門，后報財務(wù)線審核。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。第十三條 天一創(chuàng)投各單位實行預(yù)算管理，對于預(yù)算內(nèi)開支：天一創(chuàng)投總部一般首先由中心總監(jiān)審批、其次由副總裁或總裁審批、最后由財務(wù)部門審核；下屬子集團一般先由部門經(jīng)理審批、其次由分管副總經(jīng)理審批、最后由總經(jīng)理審批，再由財務(wù)部門審核。第十四條 對于預(yù)算外開支：總部除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后還必須經(jīng)總裁審批；下屬子集團除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報經(jīng)集團財務(wù)管理中心審核，最后交集6、團總裁審批。第五章 審批和審核的責(zé)任承擔(dān)第十五條 審批或?qū)徍巳藛T在審批或?qū)徍藭r，發(fā)現(xiàn)經(jīng)辦人員超越授權(quán)范圍等故意原因造成的公司財產(chǎn)損失，應(yīng)由經(jīng)辦人員承擔(dān)責(zé)任；經(jīng)辦人員明知損失的發(fā)生而未向?qū)徟蛯徍巳藛T說明而致使公司財產(chǎn)損失，經(jīng)辦人員也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。第十六條 審批和審核人員因瀆職、過失等原因而致使損失未得到發(fā)現(xiàn)或控制，審批人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，審核人員應(yīng)承擔(dān)次要責(zé)任。第十七條 審批和審核人員因故意或明知等主觀原因而致使損失發(fā)生或未得到控制，故意或明知的審批和審核人員應(yīng)當(dāng)與直接責(zé)任人員承擔(dān)同等責(zé)任，其他非故意或不明知的審批和審核人員均應(yīng)按上項規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)次要責(zé)任。這里的明知，一般需要企業(yè)根據(jù)有證據(jù)證7、實審批和審核人員明知，或者沒有證據(jù)證實審批和審核人不明知這兩種情況合理掌握。第六章 監(jiān)督檢查第十八條 天一創(chuàng)投及其下屬子集團應(yīng)當(dāng)建立對授權(quán)審批制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查制度，由審計監(jiān)察部門共同負(fù)責(zé)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查工作，確保本制度的有效實施。第十九條 授權(quán)審批制度的內(nèi)部會計控制監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容有：1) 授權(quán)審批崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查天一創(chuàng)投及其下屬子集團是否存在授權(quán)審批不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。2) 授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點檢查天一創(chuàng)投及其下屬子集團是否存在越范圍、越權(quán)審批行為，審批流程是否符合審批程序的規(guī)定。第二十條 對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)對授權(quán)審批控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及時采取措施糾正；對8、發(fā)現(xiàn)有越權(quán)審批、不進(jìn)行審批和擅自更改審批用途的，應(yīng)向有關(guān)部門和集團總裁提出處理建議，按規(guī)定追究相關(guān)人員的行政和經(jīng)濟責(zé)任。第七章 附則第二十一條 本制度由天一創(chuàng)投財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。第二十二條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一 天一創(chuàng)投集團總部各項資金開支審批權(quán)限一覽表說明：1.天一創(chuàng)投總部及下屬子集團實行預(yù)算管理，下表中各項支出都屬于預(yù)算內(nèi)支出。2.下表所指“以下”均含本數(shù)。3.審批順序：按表中所標(biāo)號的順序即可。若遇有關(guān)人員出差在外，可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請有關(guān)人員追認(rèn)。一、總部資金支付審批程序工作事項中心總監(jiān)分管副總裁財務(wù)管理中心總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審9、核審批廣告、營銷費用審批審批審核員工借款 （）元以下審批審批審核（）元以上審批審批審核固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開支審批審批審核審批總部子集團間資金調(diào)撥審核審批二、在建工程資金支付程序工作事項施工單位工程項目組財務(wù)管理部總部財務(wù)總監(jiān)總裁在建工程款項支付申請審批審核審核審批三、總部預(yù)算外資金支付審批程序除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，最后必須交總裁審批。附件二 天一創(chuàng)投下屬子集團各項資金開支審批權(quán)限一覽表一、子集團預(yù)算內(nèi)資金開支審批程序工作事項部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理子集團財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理總部財務(wù)總監(jiān)集團總裁辦公行政開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批審批審核審批標(biāo)準(zhǔn)外審批審批審核審批廣告、營銷費用審批審批審核審批采購款及訂金審批審批審核審批員工借款 （）元以下審批審批審核審批（）元以上審批審批審核審批固定資產(chǎn)、更新改造等非日常生產(chǎn)經(jīng)營性（投資性開支）開支審批審批審核審批審核審批二、子集團預(yù)算外資金開支審批程序除實行預(yù)算內(nèi)審批審核程序外，還必須報集團總部財務(wù)總監(jiān)審核，最后交集團總裁審批。