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1、神馬集團有限責任公司第九十二章財務管理索引號 財務管理001第一節部門工作計劃及資金計劃管理部門工作計劃及資金計劃的管理1 范圍適用于各部門每月、每周編制資金使用計劃，再由公司財務部加以匯總審批的業務2 控制目標2.1 嚴密資金計劃管理程序,確保所有的資金使用都合理、合規并得到有效控制，實現資金管理的規范性和有效性加強資金預算管理,以降低資本成本,嚴格控制資金使用,提高資本收益率2.2 科學組織資金供應,合理確定資金籌集數量,控制資金投放時間和方向,確保資金周轉順暢和資本增值2.3 嚴密資金計劃管理程序,確保所有的資金使用都合理、合規并得到有效控制，實現資金管理的規范性和有效性3 主要控制點32、.1 部門經理審核本部門月工作計劃部門資金計劃內容是否完整，數據是否真實、準確，審核月工作計劃是否在年度預算控制范圍內，確定是否上報主管副總3.2 主管副總審核超預算資金工作計劃的內容、超預算的原因，理由是否真實、合理、充分，確定是否批準3.3 財務主管審核已匯總的月工作計劃和資金計劃的是否完整性、真實性、準確性，、合理是否在年度預算控制范圍內，并結合整體現金流量提出具體意見3.4 財務部總經理在預算權限內對預算內資金使用計劃進行審批，同時對超預算工作計劃可能帶來的風險進行分析3.5 依據審批權限由財務行政副總、總經理以至董事會審批超預算資金計劃的必要性，以控制資金風險財務行政副總審批由主管副3、總審批的附情況說明的超預算工作計劃3.6 總經理審批超財務行政副總審批權限的超預算工作計劃4 特定政策各部門于每月2日前將部門資金計劃交財務部審批，財務部于4日審批下達月度資金計劃4.1 按照每月的收入和費用的比例審批，若收入下降，則變動費用按當月預算比例同等下降。變動費用包括差旅費、業務招待費、辦公費、會議費、廣告費、宣傳費、咨詢費以及銷售人員的傭金財務行政副總審批權限：審批超預算_以內的月度資金計劃，。總經理審批超預算_以內的月度資金計劃，董事會審批超預算_及以外的月度資金計劃4.2 若批準的超預算資金計劃并非由于不可抗力造成，此類超預算資金計劃由財務部匯總后在月度管理報告中反映。不可抗力4、的定義：當發生市場預測之外的大幅波動或遇國家宏觀政策的調整及其他突發事件。固定費用和變動費用，變動費用嚴格按照收入完成情況調整，可在_10內浮動，變動費用包括差旅費、業務招待費、辦公費、會議費、廣告費、宣傳費、咨詢費以及銷售人員的傭金。4.3 銷售部于23日將月度工作計劃交財務部審批，各其他部門于26 日前將月度工作資金計劃交財務部審批財務行政副總月度計劃審批權限：審批變動費用與收入不配比的情況，并且在10_內浮動。總經理月度計劃審批權限：審批超預算10_的月度計劃4.4 若批準的超預算工作計劃并非由于不可抗力造成，此類超預算工作計劃由財務部匯總后在月度管理報告中反映。不可抗力的定義：當發生市5、場預測之外的大幅波動或遇國家宏觀政策的調整及其他突發事件。5. 資金計劃管理流程說明C-12-001-001步驟涉及部門步驟說明1 1相關部門各部門依據部門年度資金工作計劃預算和部門月度工作計劃編制部門月資金工作計劃/超預算工作資金計劃2 2相關部門經理相關部門經理審核本部門月工作計劃部門資金計劃的內容是否完整、數據是否真實、準確，將不同意的月資金工作計劃返回1進行修改，將超預算資金工作計劃報主管副總審批主管副總參閱相關部門經理報送的部門資金計劃3 3主管副總主管副總審核超預算資金工作計劃的內容、原因，理由是否真實、合理、充分，將不同意的超預算資金工作計劃返回1進行修改4 4財務部-資金稅務預6、算稽核會計主管資金稅務預算稽核會計主管收集各部門工作計劃部門資金計劃，將各部門工作計劃部門資金計劃和公司年度預算及部門年度資金工作計劃進行比較，稽核、匯總各部門工作計劃部門資金計劃，交財務主管審核5 5財務部-財務主管財務主管審核各部門月工作計劃部門資金計劃是否完整、真實、準確，結合現金流量提出具體意見，報財務部經理審批6 6財務部經理財務部經理對預算內的月工作資金計劃進行審批，同時對超預算資金工作計劃可能帶來的風險進行分析，將超預算資金工作計劃報財務行政副總審批6.1 61財務行政副總財務行政副總審批自己權限內的超預算資金工作計劃，將不同意的超預算資金工作計劃返回1進行修改，附修改意見。將超7、過自己審批權限的超預算資金工作計劃報總經理審批6.2 62總經理總經理審批超過財務行政副總審批權限的超預算資金工作計劃，將不同意的超預算資金工作計劃返回1進行修改7 7財務部-預算稽核會計主管預算稽核會計會計主管將已經過規定審核程序并按照規定審批權限審批的月資金工作計劃/超預算資金工作計劃抄送相關部門和董辦7.1 71財務部-預算稽核會計主管預算稽核會計主管于月底統計各部門超預算數，并分析原因，納入部門考核8 8財務部-資金會計稅務會計資金會計根據已經過規定審核程序并按照規定審批權限審批的月資金工作計劃/超預算資金工作計劃編制月資金計劃，報財務主管審核9 9財務部-財務主管財務主管審核月資金計劃是否完整、準確，不準確的月資金計劃返回8重新修改10 10財務部-預算稽核會計主管預算稽主管核會計根據已審批的月資金工作計劃/超預算資金工作計劃/資金計劃進行資金的日常管理9121159104