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1、神馬集團有限責任公司第十二章財務管理索引號 財務管理003第二節(jié)付款管理備用金管理1 范圍適用于公司內(nèi)部各種涉及備用金業(yè)務的管理2 控制目標2.1 確保所有的備用金付款都在預算內(nèi)，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率2.2 確保所有的備用金都在個人限額內(nèi)，并及時清賬，以正確記錄費用，控制壞帳風險2.3 確保所有的備用金都得到準確和完整的記錄3 主要控制點3.1 各部門按權限審批備用金申請單借款用途是否必要、合理、金額是否需要，是否在部門預算內(nèi)，確定是否同意借款3.2 費用會計審核備用金申請單的借款用途是否明確、合理，金額是否需要；是否經(jīng)過相關程序審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權限內(nèi)；是否2、在資金計劃內(nèi)，是否在部門預算內(nèi)。不在資金計劃和預算內(nèi)的借款單予以退回3.3 費用會計查詢財務系統(tǒng)個人備用金明細，審核借款累計金額是否在個人備用金限額內(nèi)3.4 會計主管核對備用金申請單和支付憑證，確認支付憑證金額是否正確3.5 月末費用會計制做部門人員借款余額一覽表，對未及時清帳者催款以至罰款4 特定政策4.1 審批權限： 市場、銷售和采購部 部門經(jīng)理審批_元以下的個人借款。主管副總審批_元以上的個人借款審批限額在_元以內(nèi) 其他部門 部門經(jīng)理審批_元以下的個人借款。主管副總審批_元以上的個人借款審批限額在_元以內(nèi)4.2 個人備用金限額：市場、銷售、采購部 其他部門 _級 _元 元； 業(yè)務主管 _3、元 元 ； 業(yè)務經(jīng)理以上級 _元 元 。4.3 按照員工的級別，個人預支申請需報上一級主管領導審核批準、所有備用金申請須參考上述申請限額，并且至少經(jīng)部門經(jīng)理審核批準。超出個人預支限額必須由_（總經(jīng)理）審批。4.4 費用會計在_（規(guī)定時限內(nèi)）進行審單，并將審核批準的備用金申請單交出納付款5 流程說明C-12-002-002步驟涉及部門步驟說明1相關部門各部門借款人員按照借款人、借款用途、借款金額、經(jīng)辦人填寫備用金申請單，并附相關支持文件報部門經(jīng)理審批。2部門經(jīng)理部門經(jīng)理在審批權限內(nèi)根據(jù)月工作計劃、資金計劃審核備用金申請單借款用途是否必要、合理、金額是否需要，是否在部門預算內(nèi)，確定是否同意借款。將4、不同意的備用金申請單退回借款人；將超出審批權限的備用金申請單報主管副總審批。3主管副總主管副總審批超出部門經(jīng)理審批權限的備用金申請單，確定是否同意借款，將不同意的備用金申請單退回借款人。4財務部-費用會計費用會計依據(jù)資金計劃審核備用金申請單的必要性、合理性，金額是否需要，是否經(jīng)過相關程序審批，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權限內(nèi)，是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預算內(nèi)，將不在資金計劃內(nèi)和超部門預算的備用金申請單退回經(jīng)辦人員，并要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規(guī)定程序辦理資金計劃。5財務部-費用會計費用會計查詢財務系統(tǒng)個人備用金明細帳，審核累計借款金額是否在個人備用金限額內(nèi)，確定是否給予預支。將不在個人備用金預算內(nèi)或資金計劃內(nèi)的備用金申請單返回1修改，費用會計根據(jù)審核通過的備用金申請單填制付款憑證，辦理付款。6財務部-會計主管會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，核對憑證金額與備用金申請單金額是否一致。7財務部-出納出納會計根據(jù)付款憑證，確認庫存現(xiàn)金是否滿足支付，在不能滿足支付的情況下，前往銀行提取現(xiàn)金。7.1財務部-出納出納會計前往銀行提取現(xiàn)金。8財務部-出納出納會計支付現(xiàn)金，借款人在付款憑證上簽字。9財務部-費用會計費用會計根據(jù)已經(jīng)審核付款的付款憑證更新財務帳10財務部-費用會計月末費用會計制做部門人員借款余額一覽表，對未及時清帳者催款以至罰款12322491103