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1、神馬集團(tuán)有限責(zé)任公司第二章預(yù)算管理索引號(hào) 預(yù)算管理002第二節(jié)預(yù)算的編制預(yù)算的編制1 范圍公司的全面預(yù)算的編制過程。2 控制目標(biāo)2.1 確保公司對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制訂相對(duì)準(zhǔn)確的詳細(xì)預(yù)算，以作為內(nèi)部控制與衡量企業(yè)公司和部門經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的依據(jù)2.2 詳細(xì)分析使各部門的預(yù)算符合實(shí)際情況，對(duì)下年度預(yù)算同本年實(shí)際有較大差距的要進(jìn)行調(diào)查分析確保預(yù)算的可操作性，使整套預(yù)算通過全體員工的共同努力可以實(shí)現(xiàn)預(yù)算制定完成后，在通常情況下實(shí)際與預(yù)算之間不會(huì)產(chǎn)生太大差異明確各部門的職責(zé)和部門間數(shù)據(jù)和時(shí)間的銜接性，確保在預(yù)算編制過程中各部門之間達(dá)到鏈?zhǔn)搅鬓D(zhuǎn)，降低財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)3 主要控制點(diǎn)3.1 各主管副總10月29日前審批審核各部門2、業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算的合理性會(huì)計(jì)主管審核各預(yù)算表格的準(zhǔn)確性，前后數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系，并決定是否要各部門經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)3.2 各部門預(yù)算編制及時(shí)性和準(zhǔn)確性納入部門績(jī)效考核11月15日前財(cái)務(wù)主管審核預(yù)算表格與本年度同期的差異，決定是否要各部門總經(jīng)理做相應(yīng)的調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)其他？4 特定政策4.1 預(yù)算編制日程安排：10月10前市場(chǎng)部完成營(yíng)銷預(yù)算，銷售部完成銷售預(yù)算,且由主管副總審批完畢10月10日開始計(jì)劃調(diào)度室完成生產(chǎn)計(jì)劃和材料需求預(yù)算，17日前主管副總審批完畢10月18日前各部門上報(bào)固定資產(chǎn)需求預(yù)算。其中，固定資產(chǎn)-信息設(shè)備需求預(yù)算交信息技術(shù)部，信息技術(shù)部匯總，10月25日前主管副總3、審批完畢；其他固定資產(chǎn)需求預(yù)算10月18日前交設(shè)備能源部，設(shè)備能源部匯總，10月25日前主管副總審批完畢10月10日前技術(shù)中心完成研發(fā)預(yù)算，10月15日前由總經(jīng)理審批完畢10月26日前各部門向采購(gòu)部報(bào)采購(gòu)需求，采購(gòu)部編制采購(gòu)預(yù)算，儲(chǔ)運(yùn)部制定運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算，11月上旬主管副總審批完畢10月20日前各部門向人力資源部上報(bào)部門人員需求計(jì)劃、部門人員調(diào)整計(jì)劃、部門人員晉升計(jì)劃，11月初人力資源預(yù)算由總經(jīng)理審批完畢其他各部門業(yè)務(wù)和費(fèi)用預(yù)算由各主管副總在10月29日前審批（其中，戰(zhàn)略管理部的由戰(zhàn)略管理委員會(huì)審批，內(nèi)審部的由審計(jì)委員會(huì)審批，辦公室、質(zhì)量管理部的由總經(jīng)理審批）11月中旬財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管匯總、審核預(yù)算4、，11月20日前形成總預(yù)算初稿4.2 所有在預(yù)算表格中涉及物資采購(gòu)金額和銷售收入金額的，均指不含稅值；涉及應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、貨幣收支均指不含稅值4.3 其它費(fèi)用預(yù)算：所有占總費(fèi)用比例超過3以上的費(fèi)用項(xiàng)目必須單列并附詳細(xì)制定依據(jù)辦公費(fèi)用：集團(tuán)公司各部門的日常辦公費(fèi)用，按管理崗位每人每月5元、工人崗位每人每月1元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司用于辦公的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月_(現(xiàn)用3,000)元核定，公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)_(現(xiàn)用5、30)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)_(現(xiàn)用100)元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門的印刷費(fèi)每月按-(現(xiàn)用3,000)元的標(biāo)準(zhǔn)核定，歸口_（現(xiàn)辦公室）統(tǒng)一管理。集團(tuán)公司辦公室（包括計(jì)算機(jī)中心）的電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的耗材（包括紙張、碳粉、色帶、軟件等等，下同）按每月3000元核定，集團(tuán)公司各類文件及上報(bào)材料和無(wú)電腦打字機(jī)、復(fù)印機(jī)、速印機(jī)的部門其各類文件及材料的打印、復(fù)印和油印，由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)；其它各部門的電腦打字機(jī)按每月每臺(tái)30元的標(biāo)準(zhǔn)核定，復(fù)印機(jī)和速印機(jī)按每月每臺(tái)100元的標(biāo)準(zhǔn)核定。公司各部門日常辦公費(fèi)用定額，由公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部每年核定一次，在當(dāng)年執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整。6、如機(jī)構(gòu)或定員變動(dòng)等需要調(diào)整定額時(shí)須提出書面報(bào)告，經(jīng)公司辦公室審核后報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行調(diào)整。部門預(yù)算在各部門內(nèi)部的制定、審核手續(xù)與本流程規(guī)定不一致的，以各部門的規(guī)定為準(zhǔn)5 預(yù)算的編制流程說(shuō)明C-02-002-001步驟涉及部門步驟說(shuō)明1各部門經(jīng)理各部門依據(jù)部門年度工作計(jì)劃編制相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)部門業(yè)務(wù)預(yù)算編制部門費(fèi)用預(yù)算。1.1市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部根據(jù)市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃編制產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-003）、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-004）、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶7、滿意度調(diào)查預(yù)算（F-02-002-006）。1.2銷售部經(jīng)理銷售部根據(jù)經(jīng)分解的產(chǎn)品銷售年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值、參考上年銷售數(shù)量及當(dāng)年已簽訂跨預(yù)算年度合同、市場(chǎng)部提供的市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)趨勢(shì)及最新市場(chǎng)價(jià)格和各客戶歷史付款記錄及公司的客戶信用管理政策編制產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預(yù)算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-010）。1.3技術(shù)中心主任技術(shù)中心根據(jù)公司研發(fā)計(jì)劃編制新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F-02-002-022）。1.4計(jì)劃調(diào)度8、室主任計(jì)劃調(diào)度室以保證銷售計(jì)劃和下游裝置耗用為前提，根據(jù)銷售部提供的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）和儲(chǔ)運(yùn)部報(bào)送的庫(kù)存物資結(jié)存（F-02-002-040），充分估計(jì)預(yù)算年度各種存貨期初、期末庫(kù)存數(shù)量，各裝置生產(chǎn)能力和各裝置物料消耗清單及各物料單耗，編制分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026）。1.5投資管理部經(jīng)理投資管理部根據(jù)投資規(guī)劃、投資項(xiàng)目可行性研究、各子公司發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算報(bào)表編制/修改預(yù)算子公司投資收益預(yù)算（F-02-0029、-027）、投資變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-028）、投資收益預(yù)算（F-02-002-030）、投資預(yù)算（F-02-002-029）。1.6人力資源部經(jīng)理人力資源部根據(jù)各部門上報(bào)的部門人員需求計(jì)劃（F-02-002-017）、部門人員調(diào)整計(jì)劃（F-02-002-018）、部門人員晉升計(jì)劃（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表（F-02-002-020），依據(jù)參考通貨膨脹系數(shù)制定的工資增長(zhǎng)體系、員工升職加薪計(jì)劃、職工人數(shù)、公司薪資結(jié)構(gòu)、績(jī)效考核體系和相關(guān)國(guó)家及地方政策等資料，結(jié)合各部門崗位、職責(zé)變動(dòng)情況編制工資預(yù)算（F-02-002-031）、工資附加費(fèi)預(yù)算（F-02-002-032）10、獎(jiǎng)金預(yù)算（F-02-002-033）、人員招聘費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-034）、人員解聘費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-035）、人員退休費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-036）、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-037）、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算（F-02-002-038）和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-039）。1.7設(shè)備能源部經(jīng)理設(shè)備能源部根據(jù)年度大修計(jì)劃、年度定期檢修計(jì)劃、年度短停檢修計(jì)劃，各部門上報(bào)的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011），計(jì)劃調(diào)度室報(bào)送的分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023）和生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-024），各裝置一二次能源消耗清單及各能源單耗等資11、料，編制備品備件需求預(yù)算（F-02-002-042）、大修理預(yù)算（F-02-002-043）、日常修理費(fèi)預(yù)算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、一二次能源需求預(yù)算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（F-02-002-045）和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047）。1.8采購(gòu)部經(jīng)理采購(gòu)部依據(jù)計(jì)劃調(diào)度室報(bào)送的原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026），設(shè)備能源部報(bào)送的固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、備品備件需求預(yù)算（F-02-12、002-042），根據(jù)各材料的歷年不含稅平均采購(gòu)成本，結(jié)合合理價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)制定采購(gòu)價(jià)格，考慮采購(gòu)及運(yùn)輸提前期等因素，編制原輔材料采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-050）和備品備件采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-051）。1.9儲(chǔ)運(yùn)部經(jīng)理儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)銷售部報(bào)送的銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009），參考預(yù)算編制當(dāng)年運(yùn)輸費(fèi)占銷售收入的比例，估計(jì)各區(qū)域各產(chǎn)品的預(yù)計(jì)運(yùn)輸費(fèi)（含稅），編制運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算（F-02-002-041）；根據(jù)預(yù)算編13、制當(dāng)年9月底的庫(kù)存物資數(shù)量，結(jié)合四季度的收發(fā)預(yù)計(jì)數(shù)量，編制庫(kù)存物資結(jié)存（F-02-002-040）。1.10各部門經(jīng)理各部門根據(jù)預(yù)算年度本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的部門費(fèi)用及部門需求計(jì)劃，包括：固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、部門辦公費(fèi)預(yù)算（F-02-002-012）、咨詢費(fèi)預(yù)算（F-02-002-013）、差旅費(fèi)預(yù)算（F-02-002-014）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算（F-02-002-015）、其他費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-016）、部門人員減員計(jì)劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計(jì)劃（F-02-002-018）、部門人員退休計(jì)劃（F-02-002-019）14、和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表（F-02-002-020）。2各主管副總主管副總審核各自管理的部門的業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確、合理，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致。將需修改的部門業(yè)務(wù)預(yù)算和部門費(fèi)用預(yù)算返回1進(jìn)行修改或提供詳細(xì)的預(yù)算制定依據(jù)。3財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管11月中旬會(huì)計(jì)主管收集市場(chǎng)部編制的產(chǎn)品廣告宣傳費(fèi)預(yù)算（F-02-002-001）、產(chǎn)品展覽費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-002）、企業(yè)形象費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-003）、公共關(guān)系費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-004）、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-005）和客戶滿意度調(diào)查預(yù)算（F-02-002-006）；銷售部編制的產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)15、品分客戶（F-02-002-007）、產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分區(qū)域銷售主管（F-02-002-009）、貨款回收預(yù)算-分客戶（F-02-002-008）和銷售費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-010）；技術(shù)中心編制的新研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F-02-002-021）和現(xiàn)有研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算（F-02-002-022）；計(jì)劃調(diào)度室編制的分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、生產(chǎn)性低值易耗品需求預(yù)算（F-02-002-026）；投資管理部編制的子公司投資收益預(yù)算（F-02-002-027）、投資變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-028）、16、投資收益預(yù)算（F-02-002-030）、投資預(yù)算（F-02-002-029）；人力資源部編制的工資預(yù)算（F-02-002-031）、工資附加費(fèi)預(yù)算（F-02-002-032）、獎(jiǎng)金預(yù)算（F-02-002-033）、人員招聘費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-034）、人員解聘費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-035）、人員退休費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-036）、人員培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-037）、人身保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算（F-02-002-038）和應(yīng)付福利費(fèi)增減變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-039）；設(shè)備能源部編制的備品備件需求預(yù)算（F-02-002-042）、大修理預(yù)算（F-02-002-043）、日17、常修理費(fèi)預(yù)算（F-02-002-046）、固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、一二次能源需求預(yù)算（F-02-002-048）、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（F-02-002-045）和基建、技改預(yù)算（F-02-002-047）；采購(gòu)部編制的原輔材料采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-049）、生產(chǎn)性低值易耗品采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-052）、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-050）和備品備件采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-051）；儲(chǔ)運(yùn)部編制的運(yùn)輸費(fèi)預(yù)算（F-02-002-041）、庫(kù)存物資結(jié)存（F-02-002-040）；各部門編制的部門固定資產(chǎn)需求預(yù)18、算（F-02-002-011）、部門辦公費(fèi)預(yù)算（F-02-002-012）、咨詢費(fèi)預(yù)算（F-02-002-013）、差旅費(fèi)預(yù)算（F-02-002-014）、部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算（F-02-002-015）、其他費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-016）、部門人員減員計(jì)劃（F-02-002-017）、部門人員招聘計(jì)劃（F-02-002-018）、部門人員退休計(jì)劃（F-02-002-019）和部門員工培訓(xùn)申請(qǐng)表（F-02-002-020）。3.1財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管審核各部門上報(bào)的各業(yè)務(wù)預(yù)算之間的數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系是否一致，是否同經(jīng)營(yíng)目標(biāo)值相一致，各業(yè)務(wù)預(yù)算是否完整、準(zhǔn)確，部門費(fèi)用預(yù)算是否合理，各部門遞交的19、預(yù)算表格與本年度同期數(shù)的差異性，決定是否需各部門經(jīng)理作相應(yīng)調(diào)整或附詳細(xì)制定依據(jù)，將數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系不一致的預(yù)算退回2，由編制部門重新核對(duì)編制。4財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管、相關(guān)會(huì)計(jì)11月中旬，會(huì)計(jì)主管將各部門遞交的各業(yè)務(wù)預(yù)算及部門費(fèi)用預(yù)算表格交相關(guān)會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)預(yù)算。5.1財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)需求預(yù)算（F-02-002-011）、固定資產(chǎn)采購(gòu)預(yù)算（F-02-002-050）、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理計(jì)劃（F-02-002-044）、資產(chǎn)調(diào)撥計(jì)劃（F-02-002-045）、基建、技改預(yù)算（F-02-002-047），結(jié)合財(cái)務(wù)帳簿記錄和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制固定資產(chǎn)變動(dòng)預(yù)算（F-02-002-058）、固定20、資產(chǎn)清理預(yù)算（F-02-002-059）、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊預(yù)算（F-02-002-060）、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-061）和在建工程預(yù)算（F-02-002-062）。5.2財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、大修理預(yù)算、研發(fā)項(xiàng)目預(yù)算以及財(cái)務(wù)帳簿相關(guān)記錄，結(jié)合相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制待攤費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-057）、長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算（F-02-002-063）、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算（F-02-002-064）。5.3財(cái)務(wù)部-成本會(huì)計(jì)根據(jù)人力資源部提交的工資系列預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃、人員系列計(jì)劃和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制工資和工資附加費(fèi)分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-071）和生產(chǎn)21、成本-直接人工預(yù)算（F-02-002-072）。5.4財(cái)務(wù)部-成本會(huì)計(jì)根據(jù)各部門費(fèi)用預(yù)算、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-071）、固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-061）、采購(gòu)預(yù)算、日常修理費(fèi)預(yù)算（F-02-002-046）、待攤費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-057）等相關(guān)系列預(yù)算，參考當(dāng)年制造費(fèi)用明細(xì)帳，結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃和公司的成本分?jǐn)偡椒ǎ治鲇?jì)算編制制造費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-073）。5.5財(cái)務(wù)部-成本會(huì)計(jì)根據(jù)分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-023）、生產(chǎn)計(jì)劃（F-02-002-024）、原輔材料需求預(yù)算（F-02-002-025）、原輔材料采購(gòu)預(yù)算（F-02-22、002-049）、工資和工資附加費(fèi)用分?jǐn)傤A(yù)算（F-02-002-071）、制造費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-073），結(jié)合公司成本核算辦法，分別計(jì)算一二次能源成本、自制半成品成本、各產(chǎn)品成本，分析編制產(chǎn)品成本預(yù)算單（F-02-002-075）和生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）。5.6財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管根據(jù)產(chǎn)品銷售系列預(yù)算、生產(chǎn)成本總表和庫(kù)存產(chǎn)品以往生產(chǎn)成本記錄，分析編制銷售成本預(yù)算（F-02-002-076）。5.7財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)產(chǎn)品銷售收入預(yù)算-分產(chǎn)品分客戶（F-02-002-007）、其他業(yè)務(wù)收入、月資金計(jì)劃等系列預(yù)算及相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，分析編制應(yīng)收帳款預(yù)算（F-02-002-023、54）、其他應(yīng)收款預(yù)算（F-02-002-056）、壞帳準(zhǔn)備預(yù)算（F-02-002-055）。5.8財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)庫(kù)存物資結(jié)存（F-02-002-040）、各材料備件需求預(yù)算、各材料采購(gòu)預(yù)算、分產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)成本總表（F-02-002-074）和各產(chǎn)品銷售收入系列預(yù)算，分析編制存貨收發(fā)存預(yù)算（F-02-002-053）。5.9財(cái)務(wù)部-應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算的每月采購(gòu)金額和貨幣支出波動(dòng)趨勢(shì)及其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等資料，分析編制應(yīng)付帳款預(yù)算（F-02-002-066）、其他應(yīng)付款預(yù)算（F-02-002-067）。5.10財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)各部門遞交的所24、有涉及現(xiàn)金收入支出預(yù)算，參考當(dāng)年銀行收支記錄，分析計(jì)算月度現(xiàn)金缺口，參考當(dāng)年金融機(jī)構(gòu)借款融資利率走勢(shì)，分析編制長(zhǎng)短期借款預(yù)算（F-02-002-065）。5.11財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)、外匯業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)長(zhǎng)短期借款預(yù)算（F-02-002-065）、預(yù)算年度不同期間不同期限的借款融資利率，依現(xiàn)金流量表和資金收支預(yù)算分析確定不同時(shí)期的銀行存款及存款利率等預(yù)算資料，分析編制利息支出預(yù)算（F-02-002-080）、利息收入預(yù)算（F-02-002-081）、手續(xù)費(fèi)預(yù)算（F-02-002-082）和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-079）。5.12財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)結(jié)合國(guó)家稅收征管法及各稅種計(jì)稅基礎(chǔ)和稅率25、，根據(jù)月度銷售系列預(yù)算、各類材料采購(gòu)系列預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支和營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算等資料，確定各稅種的計(jì)稅金額，計(jì)算各稅種的應(yīng)納稅額，分析編制應(yīng)交稅金變動(dòng)預(yù)算-主要稅金預(yù)算（F-02-002-068）。5.13財(cái)務(wù)部-資金稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定及相關(guān)預(yù)算如（利息支出預(yù)算），參考當(dāng)年預(yù)提費(fèi)用明細(xì)帳，分析編制預(yù)提費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-069）。5.14財(cái)務(wù)部-費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)預(yù)計(jì)參加的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、擬選擇的保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及投報(bào)標(biāo)的，編制保險(xiǎn)費(fèi)預(yù)算-財(cái)產(chǎn)（F-02-002-078）5.15財(cái)務(wù)部-費(fèi)用會(huì)計(jì)根據(jù)固定資產(chǎn)折舊分?jǐn)傤A(yù)算、低值易耗品采購(gòu)系列預(yù)算、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算、長(zhǎng)期資產(chǎn)預(yù)算、工資及附加費(fèi)預(yù)算以及26、各部門上報(bào)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)等預(yù)算及財(cái)務(wù)部相關(guān)專項(xiàng)分析預(yù)算，分析編制管理費(fèi)用預(yù)算（F-02-002-077）。5.16財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管根據(jù)補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出的具體項(xiàng)目，編制補(bǔ)貼收入和營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算（F-02-002-083）5.17財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編寫方法，結(jié)合各部門上報(bào)的及財(cái)務(wù)部已編制完畢的各預(yù)算表格，編寫預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表（F-02-002-084）、預(yù)算損益表（F-02-002-085）、預(yù)算現(xiàn)金流量表（F-02-002-086）和資本預(yù)算（F-02-002-070）。5財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核各項(xiàng)預(yù)算編制是否完整、準(zhǔn)確，并提出詳細(xì)修改意見。6財(cái)務(wù)部-會(huì)計(jì)主管11月20日會(huì)計(jì)主管根據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出的詳細(xì)修改意見，作相應(yīng)修改后，匯總形成總預(yù)算初稿。212113