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1、神馬集團有限責任公司第二章預算管理索引號 預算管理004第四節預算的滾動調整預算的滾動調整1 范圍根據內、外部客觀環境的變化及預算的具體執行狀況定期對預算進行修正2 控制目標2.1 確保經定期調整的預算能動態反應預算執行情況、實際預計經營運行情況和對未來市場的最新預測情況的敏感度，以增強預算的可執行性3 主要控制點3.1 財務經理審核預算情況分析的準確性和完整性，確保預算差異超過5%做出詳細分析3.2 主管副總審核部門預算調整申請的合理性3.3 財務行政主管副總審核滾動調整預算表編制的準確性3.4 滾動預算審批會議和董事會審批預算調整4 特定政策4.1 全面預算和各部門的預算應進行定期的調整，2、一般為每季度定期修正一次。當出現預算調整的重大項目時，也可對預算進行調整。預算調整的重大項目指由于市場出現預測以外的大幅波動、國家宏觀政策的突然調整、以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發意外事件等4.2 預算的有關數據是關鍵業績考核指標計算的數據來源，預算的執行情況納入部門績效考核4.3 每月10日預算執行情況抄送各部門后，各部門在每月15日的經營會議上對預算執行情況進行說明4.4 預算執行情況分析和各部門對預算執行情況的具體說明需每月全套抄送戰略管理部4.5 每周五各部門經理在部門內進行情況匯報會，每周一各副總召集所管轄部門經理進行情況匯報會5 預算的滾動調整流程說明C-2-004-001步3、驟涉及部門步驟說明1財務部-會計主管每月10日前會計主管編制/修改預算執行情況分析 2財務部-經理財務部經理審核分析是否完整，詳細，對預算執行超過5%的要求有詳細說明,不符合要求退財務主管修改補充 3財務部經理將各部門預算執行情況反饋給各部門,同時將預算執行情況分析報董事會、總經理、各副總審閱4各部門經理每季度第二個月20日各部門依據戰略管理部提供的年度戰略目標，按照年度預算編制方法編制（細化）滾動調整預算，有重大項目時部門經理根據超預算或實際目標完成情況填寫/修改預算調整申請表 5各部門經理、主管副總部門經理交主管副總審核滾動預算調整的合理性 6部門主管副總該月月末前主管副總審核滾動預算調整4、申請的合理性，審核不同意交部門經理修改 7各部門-部門經理將審核同意后的滾動預算調整申請表交財務部經理 8財務部-經理財務部經理每季度第三個月上旬匯總編制/修改滾動調整預算表,并對滾動預算調整申請的合理性、準確性進行復核9財務行政主管副總財務行政主管副總審核滾動預算調整的準確性 9.1財務行政主管副總對滾動預算申請不準確的,提出修改意見將滾動調整預算表退回財務部經理 9.2財務部-經理財務經理審核，是否需退回相關部門經理修改,需要轉到步驟4部門經理修改,不需要就由財務經理修改到步驟810財務行政主管副總每季度第三個月15日前財務行政主管副總確定滾動調整預算表,通知公司辦秘書安排滾動預算審批會議5、，提供滾動調整預算表11辦公室-秘書滾動預算審批會議會務安排，編制會議議程，準備會議資料12辦公室-秘書通知與會人員，分發會議資料（包括但不限于前一期預算執行情況分析滾動預算調整申請表匯總）13總經理、各副總經理、各部門經理每季度第三個月20日召開滾動預算審批會議14財務經理和相關經理如果滾動預算審批會議不同意預算,財務經理和相關部門經理按照修改意見要求作必要修改15董事會秘書如果滾動預算審批會議通過預算，安排董事會關于預算的審批會議，提供預算的滾動調整表 16董事會秘書董事會會務安排，編制會議議程，準備會議資料 17董事會秘書通知董事會與會人員，分發與會資料 18董事會成員召開董事會，審批預算滾動調整 19董事會成員確定滾動預算調整20董事會在每季度第三個月25日下達審批后的滾動調整預算21董事會秘書、辦公室秘書董事會秘書將滾動調整預算送達各董事并下達辦公室，同時抄送戰略規劃部備案。辦公室秘書下達公司各部門，同時抄送人力資源部 22各部門簽收滾動調整的預算 21414