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1、 蔬菜專業(yè)合作社財務(wù)管理制度為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)會計核算，充分發(fā)揮財務(wù)在企業(yè)經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。一、財務(wù)會計核算遵循的基本原則1、財務(wù)會計核算遵循客觀性、相關(guān)性、一貫性、可比性、及時性、明晰性、配比性、謹(jǐn)慎性原則及權(quán)責(zé)發(fā)生制、實(shí)際成本原則。嚴(yán)格劃分收益性支出與資本性支出界限，正確核算收入、費(fèi)用和利潤。2、保證據(jù)以入帳的會計資料真實(shí)、合法、完整。3、會計報表和對外提供的會計資料以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，做到真實(shí)地反映企業(yè)的生產(chǎn)、銷售及財務(wù)狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、貨幣資金的管理2、制度及核算貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)資產(chǎn)中流動性較強(qiáng)的一種資產(chǎn)，由于貨幣資金高度流動性的特點(diǎn)，企業(yè)加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制至關(guān)重要。根據(jù)國家關(guān)于貨幣資金管理和控制的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，對現(xiàn)金收入及時送存開戶銀行，支付現(xiàn)金，從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付，或從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，企業(yè)從開戶銀行支付貨款或支取現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門的負(fù)責(zé)人簽字蓋章；嚴(yán)格禁止“白條”頂替庫存現(xiàn)金。根據(jù)工作需要制定備用金定額、嚴(yán)格控制超定額借款。出納崗位與會計核算崗位必須分離，嚴(yán)禁混崗操作，禁止貨幣資金多頭管理。加強(qiáng)印簽管理，及時核對銀行存款，對未達(dá)帳項按月編制銀行存3、款余額調(diào)節(jié)表，保證帳表相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。三、應(yīng)收應(yīng)付帳款的管理和核算加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付帳款管理，每年至少一次與對方進(jìn)行核對，對應(yīng)收帳款按年末余額的5計提壞帳準(zhǔn)備，對逾期未收回的壞帳準(zhǔn)備及時清理核銷；會計核算實(shí)行“備抵法”，收回的壞帳準(zhǔn)備及時清理核銷；會計核算實(shí)行“備抵法”，收回的壞帳準(zhǔn)備及時沖減計提的壞帳準(zhǔn)備，特殊情況賒欠貨款必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員必須保證收回。如出現(xiàn)呆帳，死帳、經(jīng)辦人要賠償損失。對應(yīng)收帳款要及時清理，無法支付的款項年末及時進(jìn)行調(diào)整。四、存貨的管理與核算對存貨購進(jìn)必須索取增值稅發(fā)票或開具收購發(fā)票。存貨的計價按實(shí)際成本，發(fā)出存貨成本按加權(quán)平均法核算，低值易耗品攤銷實(shí)行一次攤4、銷法。建立存貨保管制度，存貨的入庫、出庫必須保管人員對有關(guān)憑證核對無誤后簽字并登記入帳。存貨盤點(diǎn)實(shí)行“永續(xù)盤存制”每年至少對存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”，每年至少一次對存貨進(jìn)行盤存，并列表造冊。年末對盈虧情況按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行及時處理。五、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的管理及核算1、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要購置固定資產(chǎn)時，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究同意，并嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購入或取得均按實(shí)際成本入帳，并嚴(yán)格界定固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與成本的界限，正確核算固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，固定資產(chǎn)殘值率按5計算，無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起，在規(guī)定使用年限內(nèi)攤銷。3、每年至少一次對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存，列出盤存5、表，并按規(guī)定對固定資產(chǎn)的盤盈盤虧進(jìn)行處理。六、其他資產(chǎn)的管理及核算其他資產(chǎn)按相關(guān)財務(wù)會計制度進(jìn)行處理。七、收入、費(fèi)用、利潤的管理及核算1、正確核算主營業(yè)務(wù)收入，其它業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支、投資收益及利潤。對收入的確認(rèn)和計量不重復(fù)、不漏計；按會計期間正確記錄一切收入，作到不人為的提前和滯后。2、嚴(yán)格成本費(fèi)用開支范圍，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和正確的核算方法，確定本期與下期費(fèi)用的界限，不同產(chǎn)品之間的費(fèi)用界限，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本之間的界限，不任意預(yù)提和待攤費(fèi)用。3、不允許以任何形式和手段擴(kuò)大、縮小成本和費(fèi)用，不弄虛作假，不人為地調(diào)節(jié)成本費(fèi)用，擅自提高或降低成本。確保會計核算資料的真實(shí)、準(zhǔn)確。 蔬菜專業(yè)合作6、社資料統(tǒng)計報告制度一、月報、季報主要內(nèi)容。月報主要內(nèi)容包括：農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的基本情況。季報主要包括：農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展的總體情況、特點(diǎn)分析、存在問題及對策建議。二、定期報告工作要求。要按照統(tǒng)一要求，高度重視合作社統(tǒng)計月報、季報工作，認(rèn)真組織落實(shí)，嚴(yán)格審核把關(guān)，做到準(zhǔn)確、及時。要認(rèn)真做好月報、季報統(tǒng)計的基礎(chǔ)工作，建立臺帳制度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。三、月報、季報上報時間。月報、季報制度從 年1月份開始執(zhí)行，季報上報時附分析報告。 蔬菜專業(yè)合作社培訓(xùn)制度1、合作社社員必須積極地參加合作社舉辦的各類技術(shù)、知識培訓(xùn)。2、合作社社員必須積極地理解消化培訓(xùn)知識，并有所創(chuàng)新。3、認(rèn)真做好培訓(xùn)筆記，并及時復(fù)習(xí)。4、7、對無故不參加培訓(xùn)的社員進(jìn)行批評教育。5、合作社對每期培訓(xùn)進(jìn)行考核，考核結(jié)果計入社員檔案。 蔬菜專業(yè)合作社民主事義制度一、本社按照“成員（代表）大會決策、理事會執(zhí)行、監(jiān)事會監(jiān)督、成員團(tuán)結(jié)合作”的民主管理機(jī)制運(yùn)行。二、成員（代表）大會按照章程規(guī)定召集和主持召開，其選舉、決議、表決必須在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，根據(jù)其內(nèi)容，按照充分發(fā)揚(yáng)民主的原則，采取舉手通過、舉手表決或票選票決方式民主進(jìn)行。三、理事會實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，民主集中制；理事會由理事長主持在其職權(quán)范圍內(nèi)研究決定事務(wù)，制訂提請成員（代表）審議事項的方案；決定事務(wù)需表決的一律采取票決方式進(jìn)行。四、監(jiān)事會由監(jiān)事長主持（執(zhí)行監(jiān)事負(fù)責(zé)本社的監(jiān)督）8、，按照章程規(guī)定的職責(zé)，研究制訂對理事會及其成員、經(jīng)營管理人員、合作社成員進(jìn)行監(jiān)督檢查的辦法和方案，提出質(zhì)詢建議內(nèi)容、方式和答復(fù)要求。監(jiān)事會（執(zhí)行監(jiān)事）書面提出質(zhì)疑問題的同時，有權(quán)書面通知停止所質(zhì)疑對象的此類行為，當(dāng)答復(fù)通過后方才解除；質(zhì)疑對象答復(fù)解釋說明不清，或者拒不整改的，根據(jù)質(zhì)疑問題的大小和質(zhì)疑對象的不同，通過提請理事會或者成員（代表）大會表決解決。五、根據(jù)全社社員居住分布狀況和生產(chǎn)狀況，實(shí)行每個理事、監(jiān)事、社員代表分工聯(lián)系社員制度，進(jìn)行社情員意上傳下達(dá)，開展生產(chǎn)經(jīng)營指導(dǎo)服務(wù)，確保信息暢通，運(yùn)作有序。 蔬菜專業(yè)合作社盈余分配制度1、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之 三十 的公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)9、營、彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)為成員出資。2、本社從當(dāng)年盈余中提取百分之 十 的公益金，用于成員的技術(shù)培訓(xùn)、合作社知識教育以及文化、福利事業(yè)和生活上的互助互濟(jì)。其中，用于成員技術(shù)培訓(xùn)與合作社知識教育的比例不少于公益金數(shù)額的百分之五。3、本社接受的國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈，均按本章程規(guī)定的方法確定的金額入賬，作為本社的資金（產(chǎn)），按照規(guī)定用途和捐贈者意愿用于本社的發(fā)展。在解散、破產(chǎn)清算時，由國家財政直接補(bǔ)助形成的財產(chǎn)，不得作為可分配剩余資產(chǎn)分配給成員，處置辦法按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈，與捐贈者另有約定的，按約定辦法處置。4、當(dāng)年扣除生產(chǎn)經(jīng)營和管理服務(wù)成本，彌補(bǔ)虧損、提取公積金和公益金后的可分配10、盈余，按成員與本社的業(yè)務(wù)交易量（額）比例返還。 蔬菜專業(yè)合作社項目投資管理制度一、項目投資范圍本制度所指的項目投資是指與本社生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)項目的內(nèi)部投資。二、投資項目的立項理事會接受投資項目建議后，確定專人組成項目論證小組進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)查研究，提出項目是否建設(shè)建議。論證小組認(rèn)為項目可行的，編制可行性報告及實(shí)施方案，按程序及權(quán)限審核和審批。理事會對報送的投資項目可行性報告經(jīng)審核后認(rèn)為可行的，應(yīng)盡快給予審核并按程序提交有關(guān)會議審定。項目可行性論證內(nèi)容包括：市場狀況分析、投資額度、投資資金籌措、投資回報率、投資風(fēng)險、投資占用時間、政策優(yōu)惠條件、收益分配等。三、投資項目審批和實(shí)施凡超過5000元以上的11、投資（或理事長個人在本社股金額度2倍以上的投資）屬于重大投資。本社的重大投資項目由理事會審核，社員（代表）大會批準(zhǔn)，理事會組織實(shí)施。一般投資由監(jiān)事會審核，理事會審批，組建項目部實(shí)施。四、項目投資資金的籌措管理1投資項目資金籌措以實(shí)現(xiàn)本社最廣泛的社員及其最大限度的收益為原則，來確定資金籌措渠道和范圍。2在國家部分投資，合作社有能力配套投資項目建設(shè)情況下，不得動員社員再入股投資和貸款投資。3項目投資優(yōu)先本社社員在規(guī)定時間內(nèi)入股投資。部分社員不愿入股投資的，其它社員個人入股投資最高不得超過總投資的20，理事長個人入股投資最高不得超過總投資的30，團(tuán)體社員入股投資最高不得超過總投資的40。4項目投資額12、度在社員入社出資總額30以內(nèi)的，合作社經(jīng)理事會決定，可以直接利用貸款投資。使用政府貼息貸款和農(nóng)業(yè)擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的項目投資，理事會審批投資權(quán)限額度可提高到社員在合作社入股出資總額的80。5采用合作社貸款投資項目的額度最高不得超過社員入社總出資額的80，并要經(jīng)過社員（代表）大會三分之二以上的參會人員同意。五、投資項目的建設(shè)監(jiān)督管理監(jiān)事會負(fù)責(zé)投資項目建設(shè)的質(zhì)量、進(jìn)度、安全和資金使用的監(jiān)督管理。項目建設(shè)結(jié)束后，要組織項目建設(shè)驗收和項目建設(shè)資金內(nèi)部審計。六、建成項目的經(jīng)營管理項目建成驗收后，由理事會負(fù)責(zé)將該項目納入合作社一體化經(jīng)營管理，屬社員與合作社共同投資建設(shè)的項目（即本制度第四條第3款類型）要單獨(dú)13、核算。七、投資項目收益分配1項目投資收益按投資股份分配。2本社使用國家扶持資金、其它捐贈資金、合作社公積金、社員未分配盈余和合作社貸款投資項目的，均屬合作社對項目的投資，其投資收益記入合作社收入，社員在合作社按盈余分配制度分配。3由社員在本社完成基本出資入股的基礎(chǔ)上，又直接投資入股與合作社共同投資建設(shè)的項目收益，按投資股份分配。社員的再投資收益分配給投資的社員，合作社投資所分得的項目收益記入合作社收入。八、該制度由本社理事會負(fù)責(zé)解釋。 蔬菜專業(yè)合作社檔案管理制度一、歸檔范圍。凡是反映本社活動的章程、管理制度、社員情況、規(guī)劃、年度計劃、統(tǒng)計資料、財務(wù)審計、會計檔案、勞動工資、經(jīng)營情況、人事情況、14、會議記錄、決定、委托書、協(xié)議、合同、項目方案、通知等具有參考保存價值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄均屬歸檔范圍。二、檔案管理由檔案管理員負(fù)責(zé)。保證本社的原始資料及單據(jù)齊全完整、安全保密和使用方便。三、資料的收集與整理。歸檔資料實(shí)行“季度收集整理”和“年度歸檔立卷”制度，即：每年的四、七、十和次年的一月為季度收集整理期，每年二月份為檔案資料歸檔立卷期。檔案管理員根據(jù)有關(guān)文書立卷歸檔管理制度實(shí)施檔案歸檔整理。四、資料的分類與歸檔。檔案資料的分類依據(jù)文書立卷歸檔管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。檔案資料的歸檔每年一次，屬于平時立卷歸檔的不在此規(guī)定范圍內(nèi)。五、檔案的借閱。理事會和監(jiān)事會成員借閱非密級檔案15、可直接通過檔案管理員辦理借閱手續(xù)。因工作需要，本社的其他人員需借閱檔案的，本人提出申請，非密級的由理事會成員審批；借閱密級檔案的由理事長審批，原則上只能在檔案室閱覽，不準(zhǔn)再外借；本社外的人員借閱檔案，一律由理事長審批。六、檔案的銷毀。任何個人或部門未經(jīng)允許不得銷毀檔案資料。檔案到了銷毀期，由檔案管理員進(jìn)行清理，寫出書面銷毀報告，經(jīng)理事會討論報上級業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。經(jīng)批準(zhǔn)銷毀的檔案，檔案管理員須認(rèn)真核對，將批準(zhǔn)的檔案資料銷毀審批報告和將要銷毀的檔案資料做好登記并歸檔。銷毀登記表永久保存。在銷毀檔案資料時，必須由監(jiān)事會成員監(jiān)督銷毀并在銷毀登記表上簽字。 蔬菜專業(yè)合作社社務(wù)公開制度一、社務(wù)公開16、的內(nèi)容1本社發(fā)展規(guī)劃，年度工作目標(biāo)及執(zhí)行情況；社員（代表）大會和理事會討論決定事項的實(shí)施情況；理事會年度工作目標(biāo)執(zhí)行情況；監(jiān)事會工作目標(biāo)完成情況。2合作社年度財務(wù)計劃、財務(wù)決算和債權(quán)債務(wù)情況。3社員的入社、退社、除名情況；社員在合作社入股情況，公積金、國家財政扶持資金及接受其它捐贈量化到社員個人賬戶份額情況；社員與合作社的交易額（量）情況；社員盈余分配、投資收益分配等情況。4國家對本社的扶持、本社接受其它捐贈收支、使用、管理情況。5管理人員、技術(shù)人員的聘請、解聘及其工資、獎金、補(bǔ)貼和福利情況，公務(wù)活動方面的開支情況，工作業(yè)績情況。 6資產(chǎn)的購置、使用、處置等管理情況以及收益情況；本社建設(shè)項目的17、投資、管理和收益情況。 7本社辦公費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等非生產(chǎn)性支出情況。8涉及本社社員利益，社員普遍關(guān)心和要求公開的其他事項。二、社務(wù)公開的形式1公開欄公開。在合作社辦公地點(diǎn)設(shè)置社務(wù)公開欄，將公開事項逐條予以公布，并設(shè)置意見箱。2會議和公開信公開。通過召開社員（代表）會議，發(fā)放社務(wù)公開內(nèi)容資料，宣讀公開內(nèi)容進(jìn)行公開。合作社定期印發(fā)社員公開信公開社員應(yīng)知內(nèi)容。3填寫發(fā)放社員證公開。設(shè)計制作集注明社員身份、股金證明、社員個人賬卡、社情員意、明白卡等于一體的社員證，適時填寫發(fā)放公布，但不得取代公開欄。三、社務(wù)公開的時間基本社務(wù)每季度月底公布，每年定期公開四次。財務(wù)公開內(nèi)容每月公開一次。填發(fā)社18、員證公開，一般一年一次。應(yīng)當(dāng)及時公開的事項隨時公布。四、社務(wù)公開的程序1監(jiān)事會根據(jù)本社的實(shí)際情況，依照政策法規(guī)和社員的要求，提出社務(wù)公開的具體方案；2理事會對方案進(jìn)行審查、補(bǔ)充、完善后，根據(jù)公開的內(nèi)容采取多種不同形式，安排相關(guān)部門和人員及時公布； 3監(jiān)事會建立社務(wù)公開檔案備查。五、意見反饋每次社務(wù)公開后，理事會負(fù)責(zé)收集、聽取、接受社員反映的詢問、意見和投訴，并及時予以解釋和答復(fù)。理事會能夠當(dāng)場答復(fù)的，要當(dāng)場給予答復(fù)；不能夠當(dāng)場答復(fù)的，應(yīng)當(dāng)于7日內(nèi)作出答復(fù)。半數(shù)以上的社員對社務(wù)公開的事項不同意的，應(yīng)當(dāng)堅決予以糾正，并重新公布。對反映的突出問題要組織專門人員調(diào)查、核實(shí)、糾正，督促整改落實(shí)。六、監(jiān)督管理對不按規(guī)定進(jìn)行社務(wù)公開的，監(jiān)事會可以責(zé)令其限期公開；對弄虛作假、欺瞞社員的，給予有關(guān)責(zé)任人員批評教育，并責(zé)令其改正；對拒不改正或者情節(jié)嚴(yán)重以及有打擊報復(fù)行為的，可以建議理事會按程序?qū)τ嘘P(guān)責(zé)任人員予以罷免職務(wù)和除名；對社務(wù)公開中發(fā)現(xiàn)有揮霍、侵占、挪用、貪污合作社財物及其他違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時處理，對其中構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。