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1、xx商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度 財務(wù)部 2011年01月20日xx商貿(mào)有限公司財務(wù)管理制度為了規(guī)范xx商貿(mào)有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務(wù)事項的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)。第一章 財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，計劃財務(wù)部是公司獨立的財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，在總董事長及總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。公司財務(wù)來源： 1.0375電腦連鎖品牌店、旗艦店營業(yè)額2.打印機(jī)、復(fù)印機(jī)維修、加粉、加墨費用3.各系辦公耗材4.LED信息發(fā)布平臺收2、入5.橫幅、噴繪、寫真等文化傳媒收入6.工地網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、辦公耗材收入7.其他公司財務(wù)去向：1.0375電腦連鎖進(jìn)貨2.采購打印機(jī)、復(fù)印機(jī)配件3.采購各種辦公耗材4.LED屏的運(yùn)行費用5.各類報銷費用6.員工工資7.其他一、財務(wù)部協(xié)助董事長管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程和董事會的決議，主持編制公司的財務(wù)計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對董事長負(fù)責(zé)并報告工作；在發(fā)展期內(nèi)，根據(jù)公司基建要求、計劃目標(biāo)和預(yù)算方案，組織建設(shè)項目的經(jīng)濟(jì)核算，督促和檢查公司各項財務(wù)指標(biāo)的落實情況。2、負(fù)責(zé)公司的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)董事3、會簽署后執(zhí)行。3、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟(jì)合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。4、領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，加強(qiáng)工作考核，不斷提高工作效率。二、財務(wù)部長在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責(zé)是：1、執(zhí)行董事長、總經(jīng)理有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務(wù)報告，向總會計師、董事長、董事會提交財務(wù)分析報告；2、定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋。 3、籌劃資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關(guān)方面關(guān)系。4.負(fù)責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5.執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定4、，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。三、財務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)活動。財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。四、公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。公司支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進(jìn)行打擊報復(fù)。5、公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚(yáng)或獎勵。五、財務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由帳務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交；計劃財務(wù)部經(jīng)理的交接，由董事長同總會計師進(jìn)行監(jiān)交。第二章 會計政策與報表體系公司執(zhí)行中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用企業(yè)會計制度和企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會6、計事務(wù)。一、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。每年學(xué)期初1日起至學(xué)期末為一個會計年度。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用黑色筆跡鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。二、公司收益與費用實行統(tǒng)一核算。對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。公司股東應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定7、期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應(yīng)由注冊會計師事務(wù)所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。四、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的和其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產(chǎn)。 第三章 資金、現(xiàn)金、費用管理財務(wù)部要加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運(yùn)用，提高效益。一、銀行帳戶管理（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需8、要不準(zhǔn)外泄 。（二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務(wù)章由財務(wù)部經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。（三）銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。二、現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金不得超過3000元，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支現(xiàn)金。一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。（二）現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。會計9、每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。四、信用卡管理因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批，并核定存款限額，納入其他應(yīng)收款管理。持卡人使用卡內(nèi)款項后，須及時按規(guī)定報帳。五、資金支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關(guān)單證應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報批，并按規(guī)定向財務(wù)部門提供合法的憑證，要求發(fā)票正規(guī)，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統(tǒng)一印發(fā)的原始憑證粘貼單上，寫明日期、項目、金額，單據(jù)張數(shù)要大寫，由財10、務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核；經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，公司董事長或總經(jīng)理審批后，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定辦理報銷和支付手續(xù)。（一）、財務(wù)報銷票證的規(guī)定：1、財務(wù)報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發(fā)票或單據(jù)，由經(jīng)辦人寫出緣由，報公司董事長批準(zhǔn)，方可報銷。2、所有發(fā)票或收據(jù)的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認(rèn)，簽章齊全，合法、有效，匯總發(fā)票或單據(jù)還須附有清單。3、支付建筑工程及安裝、調(diào)試設(shè)備工程的發(fā)票，必須是合法、合規(guī)建筑安裝工程發(fā)票，建筑安裝工程發(fā)票入賬，還必須附有建筑工程、設(shè)備安裝工程合同等否則不予報銷或結(jié)算。（二11、）、審批程序：1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機(jī)、傳真機(jī)、計算機(jī)、打印機(jī)等辦公機(jī)具設(shè)備，電扇、空調(diào)等家電設(shè)備）的購置應(yīng)遵從“保證供應(yīng)、方便工作、節(jié)省開支”的原則，由辦公室統(tǒng)籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經(jīng)理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務(wù)部一份，由財務(wù)部負(fù)責(zé)采購資金的準(zhǔn)備。采購員在實施采購業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分了解所購物資的品名、規(guī)格、質(zhì)量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認(rèn)，并將相關(guān)憑證由財務(wù)部審核后，報公司董事長或總經(jīng)理審批報銷。1、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)附件“差旅費管理辦法”有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。出差人員填寫“12、差旅費報銷單”經(jīng)財務(wù)部門審核，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷。2、通訊費固定辦公電話費用由經(jīng)財務(wù)部審核報銷。3、車輛維修、使用費由辦公室根據(jù)公司車輛管理辦法有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核簽字，由公司董事長或總經(jīng)理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。 4、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務(wù)費用，由財務(wù)部審核報銷。5、工資福利費用由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經(jīng)理審批后予以開支。6、以上未包括的其他費用開支，經(jīng)辦公室主任審核，報董事長或總經(jīng)理審批報銷。7、工程支出工程性支出，由相關(guān)部門按工作安排和工程進(jìn)度情況，提出用款計劃，并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)，申請支付時，經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的計劃，13、填寫“工程付款申請單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，并報董事長或總經(jīng)理審批后，將有關(guān)憑據(jù)交財務(wù)部，由財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位（人）（三）暫借款管理因工作需要暫借現(xiàn)金或限額支票，由借款人按規(guī)定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預(yù)計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)并報董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。借款人應(yīng)在事項完成后及時報帳。（四）會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。并及時向上級請求處理。第五章 附則一、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后執(zhí)行，并報財稅機(jī)關(guān)備案。二、如遇國家相關(guān)制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關(guān)制度執(zhí)行。三、本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。