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1、北京商貿公司文件20xx0026號 簽發人：財務審批制度第一章 總則第一條 目的為加強各項財務費用的管理與控制，根據公司“厲行節約、合理安排、從嚴控制、超支處罰”的原則，達到提高工作效率，規范經營活動，理順業務關系的目的，特制定本制度。第二條 原則公司所有的經濟活動納入計劃和預算管理，計劃、預算內的支出審批從簡，計劃、預算外的支出嚴格控制。第三條 分類（一）采購或費用審批；（二）借款審批；（三）付款審批；（四）費用報銷（帳）審批；（五）支出費用分類管理；第二章 采購（費用）審批第四條 采購審批定義相關業務崗位，因公司需要而購置資產，按照先申請后采購的原則，填寫“采購申請表”（見附表一），注明采2、購原因、使用部門、價格、數量等。第五條 采購審批流程申請（使用人）審核（部門負責人）審批(財務部長)第六條 費用申請定義為有效管理和控制計劃外費用支出，按照先申請后支出的原則，明晰部門費用使用情況所制定的一種財務程序，費用申請需填寫“費用使用申請表”（見附件二），注明申請原因、使用部門、金額等。第七條 費用申請流程申請人(申請人)審核（部門負責人）審批(財務部長)第三章 借款審批第八條 借款分類（一）個人借款：指個人由于生活困難、異常情況出現的，向公司進行臨時的借款行為，填寫“借款申請表”（見附表三）；（二）因公借款：指本公司各部門或具體崗位工作人員，根據公司核定職責或指定承辦部分采購業務、工3、程或其他事務時，向公司財務室申請預先借用的款項，填寫“借款申請表”（見附表三）。第九條 私人借款審批規定（一）授權范圍：公司在職3個月以上的員工（二）借款金額：500元 （三）審批流程：500元以內：申請（借款人）審核（部門負責人）審批（財務總監）出納（出款）；500元以上：申請（借款人）審核（部門負責人）審批（財務部長）出納（出款）；（四）還款日期規定：30天，超過30天，從工資中扣除；第十條 因公借款審批規定（一）審批流程憑相關采購（費用）審批報告原件，填寫“借款申請表”（出差憑“員工出差申請表”見附件四），限額以內的借款由財務總監審批，超限額由財務部長審批。（二）報銷沖帳因公借款人必須在4、借款一個月內報銷還款，逾期不還借款或不報帳者，財務部門通知各人力資源薪資管理部門在其當月工資中扣除。第十一條 借款原則財務部門遵循“及時報帳、前帳不清、后帳不借”的借款管理原則。特殊情況需經總經理審批，否則追究審批人的責任。第十二條 人力資源部門負責及時將離職或調動員工情況事前通知財務部門。因離職造成的壞帳損失由人力資源部門承擔，在該部分的獎金或工資總額中扣減；第四章 付款審批第十三條 付款原則（一）所有的付款必須根據合同協議、預算內業務報告編制資金計劃，費用支出審批、付款一律報財務部長審批；（二）對外付款一律由財務部門每月底在資金計劃內根據合同協議、相關報告等編制“付款審批明細表”（見附件五5、），并統一由出納集中付款（緊急付款除外）；（三）預付款：原則上由財務部長審批方可執行；第十四條 為保證公司稅賦平衡，嚴禁無發票付款，特殊情況報公司總經理批準，否則追究經辦人責任。第十五條 超合同審批金額付款原則上財務部當月不予受理，緊急付款除外；第十六條 財務付款審核單據（一）基建、裝修工程：預付款附項目申報表、審批表或業務報告、合同，驗收后付款還需附發票、工程竣工驗收單、工程預（決）算書；（二）設備、電腦、辦公管理固定資產采購：采購審批報告、采購固定資產發票、部門簽收單（三）辦公低值資產、專用備品備件、工具器具采購：采購審批報告、發票（附清單）、入庫明細單（四）廣告物料制作、產品促銷：業務報6、告、報價審批單、入庫驗收單、合同、發票；第五章 費用報銷標準與審批第十七條 業務招待費（一）費用使用原則：預算內業務費由部門負責人審批；（二）費用使用范圍：請客、送禮、娛樂、安排客戶旅游等；（三）費用使用人員：總經理、財務部長、物流部長；（四）費用標準：2000元/月（五）費用報銷周期：30天（六）費用報銷流程：報銷人(申請)審批(財務部長)出納(出款)第十八條 差旅費（一）員工出差實行事前申報制度，出差前填制“員工出差申請表”（見附表三）一式兩聯，按公司規定批準后，憑“借款申請表”借款。（二）差旅費報銷流程：申請（申請人）審核（部門負責人）審批（財務總監）出納（報銷）（三）差旅費報銷標準：17、經理級及以上人員往返交通工具可報銷飛機票費用；其他人員只可報銷火車或汽車費用；2、其他費用實報實銷；第十九條 因公借款費用報銷報銷人(申請)審批(財務總監)出納(沖賬)第二十條 其他公司費用報銷（一）通訊費填報（業務）提交（行政）審批 (財務部長)出納(出款)（二）業務補助填報（業務）提交（行政）審批 (財務部長)出納(出款)第二十一條 不（遲）還款責任（一）借款人不按時間要求報銷沖帳和歸還借款，從次月起財務管理部將書面通知各人力資源中心從工資中逐月扣回，并按每月借款余額從借款日開始計收利息（按貸款利率）；（二）如由于借款人自動離職等原因形成壞帳，審批借款的部門經理負連帶清償責任，并規定在事8、實確認后15個工作日內清償。第二十二條 費用報銷責任界定（一）報銷人的責任和注意事項1、報銷人對所報銷項目和單據的真實性、合法性和及時性負責；2、各項報銷票證和資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務部有權拒絕報銷。（二）部門經理的責任1、負責審查費用項目是否經過申請并得到批準，報銷金額是否控制在標準之內；2、對報銷的內容真實性、完整性，各項附件是否合法、完整負責。（三）財務審核人員的責任1、負責審查單據的真實性、合法性；2、審查報銷項目審批手續的完整性。（四）財務部長的責任對報銷項目的真實性、必要性負責，并對費用支出是否控制在預算范圍負責。第六章 費用分類管理第二十三條 費用分類標準（一）營業費用9、1、營業費用是企業在銷售商品或提供勞務中所發生的各項費用。（二）管理費用管理費用是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用。（三）財務費用財務費用是企業在資金籌集活動中所發生的各種費用。第二十四條 分類統計管理要求（一）預算統計對比管理（二）費率計算（三）定期輸出報表第七章 處罰辦法第二十五條 報銷人如果在報銷過程中營私舞弊或弄虛作假，將對違規違紀金額不予報銷。對已報銷的，除退回違規報銷金額外，并對報銷人予以違規金額5%-20%的罰款；第二十六條 部門負責人在資料不全、原始憑證不充分或項目不真實的情況下簽名準予報銷的，對部門負責人予以違規報銷金額3%-15%的罰款；第二十七條 財務10、審核人員因審核不嚴使公司造成損失的，對財務審核人員按違規報銷金額3%-15%的罰款。第八章 附則第二十八條 本制度由財務管理部負責修定和解釋，自下發之日起執行。附件：一、采購申請表二、費用使用申請表三、借款申請表四、員工出差申請表五、付款審批明細表二XX年五月十四日發：各部門報：總經理附件一 采購申請表部門： 日期： 年 月 日 編號：名 稱 規格 型號預算單價申購數量申購金額使用人需要日期合 計申購原因 申請人： 日期： 部門負責人意見 負責人： 日期：財務部意見是否超預算 否 是簽字： 日期：財務部長意見 簽字： 日期：附件二 費用使用申請表部門： 日期： 年 月 日 編號：費用用途申請金11、額跟蹤人預計結款日期備注合 計申請人： 部門負責人： 財務部長：附件三 借款申請表部門： 日期： 年 月 日 編號：借款人借款金額借款日期還款日期借款類型 個人借款 因公借款 因公借款用途概述申請人： 部門負責人： 財務部長：附件三 借款申請表部門： 日期： 年 月 日 編號：借款人借款金額借款日期還款日期借款類型 個人借款 因公借款 因公借款用途概述申請人： 部門負責人： 財務部長：附件四 員工出差申請表部門： 日期： 年 月 日 編號：出差人姓名使用交通方式簽字部門職務辦理事項出差原因出差地點出差時間自 年 月 日 時起自 年 月 日 時止主管部門意見人力資源部意見申請人： 部門負責人： 財務部長：附件五 付款審批明細表部門： 日期： 年 月 日 編號：付款人（單位）付款金額付款日期付款方式現金 支票 付款說明 部門負責人意見 簽字： 日期：財務部長意見 簽字： 日期：