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1、XX股份有限公司分包工程結(jié)算審計(jì)制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范分包工程的結(jié)算管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱分包工程是指與集團(tuán)公司簽訂工程分包合同或勞務(wù)分包合同的工程。第三條 本規(guī)定所稱分包工程結(jié)算審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)中心和各二級單位的有關(guān)部門按照相應(yīng)的職責(zé)，對分包單位送審的竣工結(jié)算及相關(guān)資料進(jìn)行的審查與監(jiān)督活動(dòng)。第四條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及所屬單位（不含子公司）的分包工程結(jié)算審計(jì)。第二章 一般原則第五條 分包工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持“客觀公正、實(shí)事求是”的原則。對存在爭議的事項(xiàng)，雙方應(yīng)本著“友好協(xié)商、公平合理”的原則解決。第六條 分包工程2、竣工結(jié)算應(yīng)按照本規(guī)定或分包合同約定的時(shí)間辦理，不得無故拖延，也不得以“未與業(yè)主辦理工程結(jié)算”為由拖延。第七條 分包工程一般只進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)；對于工期較長的分包工程（一年以上的），可進(jìn)行年度結(jié)算審計(jì)或分段審計(jì)。第八條 分包工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)采用全面審核法。即根據(jù)竣工圖紙和現(xiàn)場簽證單，進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)盤工程量，然后將實(shí)盤的工程量與送審的工程量逐項(xiàng)進(jìn)行對比。同時(shí)，根據(jù)合同約定單價(jià)或價(jià)目表逐項(xiàng)核實(shí)審核對象的單價(jià)。第九條 審計(jì)定案的分包工程竣工結(jié)算，作為辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和撥付工程尾款的依據(jù)；分包工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)的，財(cái)務(wù)部門不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和撥付工程尾款。第三章 審計(jì)依據(jù)第十條 分包工程結(jié)算審計(jì)的依據(jù)： （一）工3、程總包合同、分包合同、補(bǔ)充合同，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案；（二）竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單、隱蔽工程記錄、竣工驗(yàn)收證明書；（三）分包工程竣工驗(yàn)收工程量表、分包單位領(lǐng)用材料數(shù)量匯總表、分包單位自購材料價(jià)格確認(rèn)表；（四）預(yù)算定額、單位價(jià)目表、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范及政策性調(diào)整文件；（五）人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的預(yù)算價(jià)格或總包單位（業(yè)主）的確認(rèn)價(jià)格；（六）其他與工程造價(jià)有關(guān)的文件、資料。第四章 審計(jì)內(nèi)容第十一條 采用定額計(jì)價(jià)模式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程量審計(jì)：工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，有無多算、少算、重算、漏算、錯(cuò)算等現(xiàn)象；分包工程竣工驗(yàn)收工程量表填寫是否完整，簽字是否齊全4、。（二）定額套用審計(jì)。選用定額是否恰當(dāng)，單價(jià)套用是否準(zhǔn)確，有無高套和重套現(xiàn)象；對換算套用的，各種換算是否正確、合理。（三）取費(fèi)審計(jì)：各項(xiàng)取費(fèi)是否符合合同約定和定額規(guī)定，取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否正確。（四）材料審計(jì)：材料價(jià)格是否執(zhí)行合同約定價(jià)格、總包單位（業(yè)主）確認(rèn)的價(jià)格。對合同約定由集團(tuán)公司提供材料的分包工程，材料實(shí)際領(lǐng)用量是否控制在限額量以內(nèi)，對超限額部分是否從工程結(jié)算造價(jià)中作了扣除。對合同約定由分包單位提供材料的分包工程，分包單位是否按合同約定全部供應(yīng)，是否有從集團(tuán)公司領(lǐng)用材料的情況，對從集團(tuán)公司領(lǐng)用的材料是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除或抵作工程款預(yù)付分包單位。（五）人工、施工機(jī)械審計(jì)：人工工日單5、價(jià)是否符合合同約定。施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。對合同約定由分包單位提供機(jī)械的分包工程，分包單位是否按合同約定全部提供，是否有使用集團(tuán)公司機(jī)械的情況，使用集團(tuán)公司機(jī)械的費(fèi)用是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除或抵作工程款預(yù)付分包單位。（六）現(xiàn)場簽證審計(jì)：分包工程的現(xiàn)場簽證單格式是否規(guī)范，簽字是否齊全，是否有代簽或補(bǔ)簽現(xiàn)象。現(xiàn)場簽證單的內(nèi)容是否真實(shí)、合理。（七）其他費(fèi)用審計(jì)：水電費(fèi)、措施費(fèi)、試車費(fèi)等構(gòu)成工程造價(jià)的費(fèi)用處理是否符合合同約定。對合同約定應(yīng)由分包單位承擔(dān)的稅金是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除。第十二條 采用工程量清單計(jì)價(jià)模式或合同固定單價(jià)承包方式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程量審計(jì)：工程量計(jì)算是否符合6、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范中的工程量計(jì)算規(guī)則或合同約定的計(jì)算規(guī)則，有無多算、少算、重算、漏算、錯(cuò)算等現(xiàn)象；分包工程竣工驗(yàn)收工程量表填寫是否完整，簽字是否齊全。 （二）工程量清單計(jì)價(jià)審計(jì)：工程量清單計(jì)價(jià)是否符合國家清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位和統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)的組成是否合理，計(jì)算是否準(zhǔn)確。措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單及規(guī)費(fèi)費(fèi)率是否準(zhǔn)確，計(jì)取是否合理。（三）現(xiàn)場簽證審計(jì)及其他費(fèi)用審計(jì)同本規(guī)定第十一條第（六）、（七）項(xiàng)的規(guī)定。第十三條 采用合同固定總價(jià)承包方式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程內(nèi)容審計(jì)：是否全面、完整地履行完合同規(guī)定范7、圍內(nèi)的全部工程內(nèi)容，有無“甩項(xiàng)交工”的情況。（二）現(xiàn)場簽證審計(jì)及其他費(fèi)用審計(jì)同本規(guī)定第十一條第（六）、（七）項(xiàng)的規(guī)定。第五章 審計(jì)流程及各崗位職責(zé)第十四條 分包工程結(jié)算審計(jì)流程及各崗位職責(zé)如下： （一）組織竣工驗(yàn)收：分包單位完成了分包合同規(guī)定的全部工作內(nèi)容后，項(xiàng)目經(jīng)理即行組織有關(guān)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并出具分包工程竣工驗(yàn)收證明書。（二）盤點(diǎn)工程量：分包工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目部各施工專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單，按照分包工程竣工驗(yàn)收工程量盤點(diǎn)說明的要求，進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)盤分包工程量（除合同固定總價(jià)外），填制分包工程竣工驗(yàn)收工程量表并簽字，分包單位合同簽訂人簽字并加蓋分包單位公章，總包8、單位項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理分別簽字并加蓋項(xiàng)目部公章。項(xiàng)目部各施工專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)在分包工程竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)完成工程量的盤點(diǎn)工作。（三）確認(rèn)主材（即定額中未計(jì)價(jià)材或裝置性材料，下同）領(lǐng)用量或價(jià)格：我公司供應(yīng)主材的分包工程，項(xiàng)目部材料人員應(yīng)根據(jù)分包單位領(lǐng)料單和退庫單填制外協(xié)單位領(lǐng)用材料數(shù)量匯總表并簽字（除合同固定總價(jià)外）；分包單位自行采購主要材料的分包工程，項(xiàng)目部材料人員應(yīng)對采購價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)（除合同固定總價(jià)、單價(jià)外），填寫外協(xié)單位自購材料價(jià)格確認(rèn)表并簽字。分包單位合同簽訂人簽字并加蓋分包單位公章，總包單位項(xiàng)目部材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理分別簽字并加蓋項(xiàng)目部公章。項(xiàng)目部材料人員應(yīng)在分包工程竣工驗(yàn)收合9、格后30日內(nèi)完成主材領(lǐng)用量或價(jià)格的確認(rèn)工作。（四）編制結(jié)算：分包單位根據(jù)簽字齊全的分包工程竣工驗(yàn)收工程量表和分包合同結(jié)算條款的規(guī)定，以圖紙卷冊為單位編制分包工程竣工結(jié)算書，編制完畢后報(bào)總包單位項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，進(jìn)入網(wǎng)上審批流程，即通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交二級單位經(jīng)營預(yù)算科主管。（五）初審結(jié)算：二級單位經(jīng)營預(yù)算科人員應(yīng)對照竣工圖紙及主材領(lǐng)用表，分別核對分包工程量和主材領(lǐng)用量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對工程量計(jì)算不正確的，應(yīng)在分包工程竣工驗(yàn)收工程量表備注欄中進(jìn)行更正，并在初審結(jié)算書中進(jìn)行調(diào)整；對施工中的主材實(shí)際領(lǐng)用量大于預(yù)算耗用量（工程量+損耗量）的，超出部分應(yīng)在外協(xié)單位領(lǐng)用材10、料數(shù)量匯總表備注欄中注明，并按照實(shí)際價(jià)格在分包工程結(jié)算造價(jià)中進(jìn)行扣除。二級單位經(jīng)營預(yù)算科應(yīng)在分包單位提交竣工結(jié)算45日內(nèi)初審?fù)戤叄⑴c分包單位達(dá)成一致意見，出具分包工程初審結(jié)算書，分包工程初審結(jié)算書由封面、初審說明、分包工程結(jié)算表或調(diào)整表組成。二級單位經(jīng)營預(yù)算科主管通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交分公司總經(jīng)理審批。分公司總經(jīng)理審批后，提交集團(tuán)公司審計(jì)中心主任。（六）審定結(jié)算：二級單位經(jīng)營預(yù)算科初審?fù)戤吅螅瑢⑸鲜鲇嘘P(guān)結(jié)算計(jì)價(jià)資料完整地提交集團(tuán)公司審計(jì)中心一份。審計(jì)中心對分包工程竣工結(jié)算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)中心應(yīng)在二級單位提交竣工結(jié)算30日內(nèi)完成審計(jì)，并與分包11、單位達(dá)成一致意見。審計(jì)中心主任通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后審計(jì)中心出具審計(jì)意見書。（七）辦理結(jié)算簽章手續(xù)：二級單位經(jīng)營預(yù)算科依據(jù)審計(jì)中心出具的審計(jì)意見書，與分包單位在分包工程審定結(jié)算書上辦理結(jié)算簽章手續(xù)，并于7日內(nèi)將審計(jì)意見書和分包工程審定結(jié)算書移交所在單位財(cái)務(wù)科。（八）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算及付款：二級單位財(cái)務(wù)科依據(jù)審計(jì)意見書及分包工程審定結(jié)算書，辦理財(cái)務(wù)結(jié)算并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)根據(jù)合同約定和資金狀況進(jìn)行付款。對合同約定應(yīng)由分包單位提供但在我公司領(lǐng)用的材料、租用的機(jī)械、周轉(zhuǎn)性物資、勞保用品等費(fèi)用，應(yīng)按照主管部門提供的實(shí)際用量及價(jià)格在財(cái)務(wù)結(jié)算中扣除或抵作工程款預(yù)付12、分包單位。對合同約定應(yīng)由分包單位承擔(dān)的稅金在財(cái)務(wù)結(jié)算中扣除。第十五條 二級單位經(jīng)營預(yù)算科、集團(tuán)公司審計(jì)中心分別以分包合同為依據(jù)，建立分包工程合同臺(tái)賬及分包工程結(jié)算臺(tái)帳，以備查閱。二級單位經(jīng)營預(yù)算科應(yīng)于每季度末5日內(nèi)向集團(tuán)公司審計(jì)中心報(bào)送上一季度分包工程結(jié)算報(bào)表。第六章 罰 則第十六條 未按本規(guī)定第二章規(guī)定的原則辦理分包結(jié)算的，給予責(zé)任人每次300元罰款。第十七條 項(xiàng)目部技術(shù)人員在盤點(diǎn)工程量時(shí)，弄虛作假、玩忽職守，故意多盤工程量的，按多盤數(shù)額的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。第十八條 項(xiàng)目部材料人員提供的材料領(lǐng)用數(shù)量或價(jià)格，不全面、不完整、不真實(shí)的，給予每人每次300元罰款。第十九條 二級單位預(yù)算人員提供的13、分包工程結(jié)算資料不齊全、不完整的，審計(jì)中心責(zé)令其限期改正，并給予責(zé)任人每次300元罰款。第二十條 審計(jì)中心審計(jì)人員監(jiān)督不力，致使分包工程結(jié)算資料不齊全、不完整的，給予每人每次300元罰款。第二十一條 二級單位財(cái)務(wù)人員辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和付款時(shí)，未扣除本規(guī)定第十四條第（八）項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)費(fèi)稅的，按未扣除數(shù)額的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。工程款支付超出審定造價(jià)的，按超出部分的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。第二十二條 辦理分包結(jié)算的有關(guān)人員不準(zhǔn)利用所掌握的專業(yè)知識(shí)為分包單位編制結(jié)算，違者給予每人每次300元罰款。第二十三條 二級單位初審分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額和審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額之和，超出分包單位送審造價(jià)的14、5%時(shí)，按超出部分的10%處罰分包單位，罰款額在分包工程結(jié)算造價(jià)中扣除。第二十四條 審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額，超出二級單位初審造價(jià)的3%時(shí)，視具體情況給予責(zé)任人相應(yīng)處罰。第二十五條 對審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)有異議的，可向集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)申請復(fù)審。第二十六條 在分包結(jié)算中以權(quán)謀私、收受賄賂、弄虛作假、玩忽職守的，給予責(zé)任人10000元罰款；給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失額的5倍增加處罰，直至解除勞動(dòng)合同。第二十七條 在分包結(jié)算中分包單位不積極配合，態(tài)度蠻橫、恐嚇威脅我公司人員的，視具體情況給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，并從合格分承包商名錄中除名。第七章 附 則第二十八條 本規(guī)定由15、集團(tuán)公司審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。分包工程結(jié)算審計(jì)規(guī)定第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范分包工程的結(jié)算管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定所稱分包工程是指與集團(tuán)公司簽訂工程分包合同或勞務(wù)分包合同的工程。第三條 本規(guī)定所稱分包工程結(jié)算審計(jì)是指集團(tuán)公司審計(jì)中心和各二級單位的有關(guān)部門按照相應(yīng)的職責(zé)，對分包單位送審的竣工結(jié)算及相關(guān)資料進(jìn)行的審查與監(jiān)督活動(dòng)。第四條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及所屬單位（不含子公司）的分包工程結(jié)算審計(jì)。第二章 一般原則第五條 分包工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)堅(jiān)持“客觀公正、實(shí)事求是”的原則。對存在爭議的事項(xiàng)，雙方應(yīng)本著“友好協(xié)商、公平合理”的原則解16、決。第六條 分包工程竣工結(jié)算應(yīng)按照本規(guī)定或分包合同約定的時(shí)間辦理，不得無故拖延，也不得以“未與業(yè)主辦理工程結(jié)算”為由拖延。第七條 分包工程一般只進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)；對于工期較長的分包工程（一年以上的），可進(jìn)行年度結(jié)算審計(jì)或分段審計(jì)。第八條 分包工程結(jié)算審計(jì)應(yīng)采用全面審核法。即根據(jù)竣工圖紙和現(xiàn)場簽證單，進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)盤工程量，然后將實(shí)盤的工程量與送審的工程量逐項(xiàng)進(jìn)行對比。同時(shí)，根據(jù)合同約定單價(jià)或價(jià)目表逐項(xiàng)核實(shí)審核對象的單價(jià)。第九條 審計(jì)定案的分包工程竣工結(jié)算，作為辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和撥付工程尾款的依據(jù)；分包工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計(jì)的，財(cái)務(wù)部門不得辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和撥付工程尾款。第三章 審計(jì)依據(jù)第十條 分包工程結(jié)算審17、計(jì)的依據(jù)： （一）工程總包合同、分包合同、補(bǔ)充合同，施工組織設(shè)計(jì)、施工方案；（二）竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單、隱蔽工程記錄、竣工驗(yàn)收證明書；（三）分包工程竣工驗(yàn)收工程量表、分包單位領(lǐng)用材料數(shù)量匯總表、分包單位自購材料價(jià)格確認(rèn)表；（四）預(yù)算定額、單位價(jià)目表、工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范及政策性調(diào)整文件；（五）人工、材料、機(jī)械臺(tái)班的預(yù)算價(jià)格或總包單位（業(yè)主）的確認(rèn)價(jià)格；（六）其他與工程造價(jià)有關(guān)的文件、資料。第四章 審計(jì)內(nèi)容第十一條 采用定額計(jì)價(jià)模式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程量審計(jì)：工程量計(jì)算是否符合定額中的工程量計(jì)算規(guī)則，有無多算、少算、重算、漏算、錯(cuò)算等現(xiàn)象；分包工程竣工驗(yàn)收工程量表填寫是18、否完整，簽字是否齊全。（二）定額套用審計(jì)。選用定額是否恰當(dāng)，單價(jià)套用是否準(zhǔn)確，有無高套和重套現(xiàn)象；對換算套用的，各種換算是否正確、合理。（三）取費(fèi)審計(jì)：各項(xiàng)取費(fèi)是否符合合同約定和定額規(guī)定，取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)是否正確。（四）材料審計(jì)：材料價(jià)格是否執(zhí)行合同約定價(jià)格、總包單位（業(yè)主）確認(rèn)的價(jià)格。對合同約定由集團(tuán)公司提供材料的分包工程，材料實(shí)際領(lǐng)用量是否控制在限額量以內(nèi)，對超限額部分是否從工程結(jié)算造價(jià)中作了扣除。對合同約定由分包單位提供材料的分包工程，分包單位是否按合同約定全部供應(yīng)，是否有從集團(tuán)公司領(lǐng)用材料的情況，對從集團(tuán)公司領(lǐng)用的材料是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除或抵作工程款預(yù)付分包單位。（五）人工、施工19、機(jī)械審計(jì)：人工工日單價(jià)是否符合合同約定。施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)是否合理。對合同約定由分包單位提供機(jī)械的分包工程，分包單位是否按合同約定全部提供，是否有使用集團(tuán)公司機(jī)械的情況，使用集團(tuán)公司機(jī)械的費(fèi)用是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除或抵作工程款預(yù)付分包單位。（六）現(xiàn)場簽證審計(jì)：分包工程的現(xiàn)場簽證單格式是否規(guī)范，簽字是否齊全，是否有代簽或補(bǔ)簽現(xiàn)象。現(xiàn)場簽證單的內(nèi)容是否真實(shí)、合理。（七）其他費(fèi)用審計(jì)：水電費(fèi)、措施費(fèi)、試車費(fèi)等構(gòu)成工程造價(jià)的費(fèi)用處理是否符合合同約定。對合同約定應(yīng)由分包單位承擔(dān)的稅金是否從財(cái)務(wù)結(jié)算中作了扣除。第十二條 采用工程量清單計(jì)價(jià)模式或合同固定單價(jià)承包方式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程量審計(jì)20、：工程量計(jì)算是否符合工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范中的工程量計(jì)算規(guī)則或合同約定的計(jì)算規(guī)則，有無多算、少算、重算、漏算、錯(cuò)算等現(xiàn)象；分包工程竣工驗(yàn)收工程量表填寫是否完整，簽字是否齊全。 （二）工程量清單計(jì)價(jià)審計(jì)：工程量清單計(jì)價(jià)是否符合國家清單計(jì)價(jià)規(guī)范要求的“四統(tǒng)一”，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位和統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；分部分項(xiàng)工程量清單綜合單價(jià)的組成是否合理，計(jì)算是否準(zhǔn)確。措施項(xiàng)目清單、其他項(xiàng)目清單及規(guī)費(fèi)費(fèi)率是否準(zhǔn)確，計(jì)取是否合理。（三）現(xiàn)場簽證審計(jì)及其他費(fèi)用審計(jì)同本規(guī)定第十一條第（六）、（七）項(xiàng)的規(guī)定。第十三條 采用合同固定總價(jià)承包方式的分包工程結(jié)算的審計(jì)內(nèi)容：（一）工程內(nèi)容審計(jì)：是否全面、完21、整地履行完合同規(guī)定范圍內(nèi)的全部工程內(nèi)容，有無“甩項(xiàng)交工”的情況。（二）現(xiàn)場簽證審計(jì)及其他費(fèi)用審計(jì)同本規(guī)定第十一條第（六）、（七）項(xiàng)的規(guī)定。第五章 審計(jì)流程及各崗位職責(zé)第十四條 分包工程結(jié)算審計(jì)流程及各崗位職責(zé)如下： （一）組織竣工驗(yàn)收：分包單位完成了分包合同規(guī)定的全部工作內(nèi)容后，項(xiàng)目經(jīng)理即行組織有關(guān)人員進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并出具分包工程竣工驗(yàn)收證明書。（二）盤點(diǎn)工程量：分包工程竣工驗(yàn)收合格后，項(xiàng)目部各施工專業(yè)技術(shù)人員根據(jù)竣工圖紙、設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場簽證單，按照分包工程竣工驗(yàn)收工程量盤點(diǎn)說明的要求，進(jìn)行現(xiàn)場實(shí)盤分包工程量（除合同固定總價(jià)外），填制分包工程竣工驗(yàn)收工程量表并簽字，分包單位合同簽訂人簽字并加22、蓋分包單位公章，總包單位項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理分別簽字并加蓋項(xiàng)目部公章。項(xiàng)目部各施工專業(yè)技術(shù)人員應(yīng)在分包工程竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)完成工程量的盤點(diǎn)工作。（三）確認(rèn)主材（即定額中未計(jì)價(jià)材或裝置性材料，下同）領(lǐng)用量或價(jià)格：我公司供應(yīng)主材的分包工程，項(xiàng)目部材料人員應(yīng)根據(jù)分包單位領(lǐng)料單和退庫單填制外協(xié)單位領(lǐng)用材料數(shù)量匯總表并簽字（除合同固定總價(jià)外）；分包單位自行采購主要材料的分包工程，項(xiàng)目部材料人員應(yīng)對采購價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)（除合同固定總價(jià)、單價(jià)外），填寫外協(xié)單位自購材料價(jià)格確認(rèn)表并簽字。分包單位合同簽訂人簽字并加蓋分包單位公章，總包單位項(xiàng)目部材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理分別簽字并加蓋項(xiàng)目部公章。項(xiàng)目部材料人員應(yīng)23、在分包工程竣工驗(yàn)收合格后30日內(nèi)完成主材領(lǐng)用量或價(jià)格的確認(rèn)工作。（四）編制結(jié)算：分包單位根據(jù)簽字齊全的分包工程竣工驗(yàn)收工程量表和分包合同結(jié)算條款的規(guī)定，以圖紙卷冊為單位編制分包工程竣工結(jié)算書，編制完畢后報(bào)總包單位項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)，確認(rèn)無誤后，進(jìn)入網(wǎng)上審批流程，即通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交二級單位經(jīng)營預(yù)算科主管。（五）初審結(jié)算：二級單位經(jīng)營預(yù)算科人員應(yīng)對照竣工圖紙及主材領(lǐng)用表，分別核對分包工程量和主材領(lǐng)用量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。對工程量計(jì)算不正確的，應(yīng)在分包工程竣工驗(yàn)收工程量表備注欄中進(jìn)行更正，并在初審結(jié)算書中進(jìn)行調(diào)整；對施工中的主材實(shí)際領(lǐng)用量大于預(yù)算耗用量（工程量+損耗量）的，超出部24、分應(yīng)在外協(xié)單位領(lǐng)用材料數(shù)量匯總表備注欄中注明，并按照實(shí)際價(jià)格在分包工程結(jié)算造價(jià)中進(jìn)行扣除。二級單位經(jīng)營預(yù)算科應(yīng)在分包單位提交竣工結(jié)算45日內(nèi)初審?fù)戤叄⑴c分包單位達(dá)成一致意見，出具分包工程初審結(jié)算書，分包工程初審結(jié)算書由封面、初審說明、分包工程結(jié)算表或調(diào)整表組成。二級單位經(jīng)營預(yù)算科主管通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交分公司總經(jīng)理審批。分公司總經(jīng)理審批后，提交集團(tuán)公司審計(jì)中心主任。（六）審定結(jié)算：二級單位經(jīng)營預(yù)算科初審?fù)戤吅螅瑢⑸鲜鲇嘘P(guān)結(jié)算計(jì)價(jià)資料完整地提交集團(tuán)公司審計(jì)中心一份。審計(jì)中心對分包工程竣工結(jié)算資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，審計(jì)中心應(yīng)在二級單位提交竣工結(jié)算30日25、內(nèi)完成審計(jì)，并與分包單位達(dá)成一致意見。審計(jì)中心主任通過網(wǎng)絡(luò)辦公平臺(tái)將分包工程竣工結(jié)算審批表提交集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后審計(jì)中心出具審計(jì)意見書。（七）辦理結(jié)算簽章手續(xù)：二級單位經(jīng)營預(yù)算科依據(jù)審計(jì)中心出具的審計(jì)意見書，與分包單位在分包工程審定結(jié)算書上辦理結(jié)算簽章手續(xù)，并于7日內(nèi)將審計(jì)意見書和分包工程審定結(jié)算書移交所在單位財(cái)務(wù)科。（八）辦理財(cái)務(wù)結(jié)算及付款：二級單位財(cái)務(wù)科依據(jù)審計(jì)意見書及分包工程審定結(jié)算書，辦理財(cái)務(wù)結(jié)算并進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)根據(jù)合同約定和資金狀況進(jìn)行付款。對合同約定應(yīng)由分包單位提供但在我公司領(lǐng)用的材料、租用的機(jī)械、周轉(zhuǎn)性物資、勞保用品等費(fèi)用，應(yīng)按照主管部門提供的實(shí)際用量及價(jià)格在財(cái)務(wù)結(jié)算中26、扣除或抵作工程款預(yù)付分包單位。對合同約定應(yīng)由分包單位承擔(dān)的稅金在財(cái)務(wù)結(jié)算中扣除。第十五條 二級單位經(jīng)營預(yù)算科、集團(tuán)公司審計(jì)中心分別以分包合同為依據(jù)，建立分包工程合同臺(tái)賬及分包工程結(jié)算臺(tái)帳，以備查閱。二級單位經(jīng)營預(yù)算科應(yīng)于每季度末5日內(nèi)向集團(tuán)公司審計(jì)中心報(bào)送上一季度分包工程結(jié)算報(bào)表。第六章 罰 則第十六條 未按本規(guī)定第二章規(guī)定的原則辦理分包結(jié)算的，給予責(zé)任人每次300元罰款。第十七條 項(xiàng)目部技術(shù)人員在盤點(diǎn)工程量時(shí)，弄虛作假、玩忽職守，故意多盤工程量的，按多盤數(shù)額的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。第十八條 項(xiàng)目部材料人員提供的材料領(lǐng)用數(shù)量或價(jià)格，不全面、不完整、不真實(shí)的，給予每人每次300元罰款。第十九條 二27、級單位預(yù)算人員提供的分包工程結(jié)算資料不齊全、不完整的，審計(jì)中心責(zé)令其限期改正，并給予責(zé)任人每次300元罰款。第二十條 審計(jì)中心審計(jì)人員監(jiān)督不力，致使分包工程結(jié)算資料不齊全、不完整的，給予每人每次300元罰款。第二十一條 二級單位財(cái)務(wù)人員辦理財(cái)務(wù)結(jié)算和付款時(shí)，未扣除本規(guī)定第十四條第（八）項(xiàng)規(guī)定的有關(guān)費(fèi)稅的，按未扣除數(shù)額的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。工程款支付超出審定造價(jià)的，按超出部分的5倍處罰有關(guān)責(zé)任人。第二十二條 辦理分包結(jié)算的有關(guān)人員不準(zhǔn)利用所掌握的專業(yè)知識(shí)為分包單位編制結(jié)算，違者給予每人每次300元罰款。第二十三條 二級單位初審分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額和審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額之和，超28、出分包單位送審造價(jià)的5%時(shí)，按超出部分的10%處罰分包單位，罰款額在分包工程結(jié)算造價(jià)中扣除。第二十四條 審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)的審減額，超出二級單位初審造價(jià)的3%時(shí)，視具體情況給予責(zé)任人相應(yīng)處罰。第二十五條 對審計(jì)中心審定分包工程結(jié)算造價(jià)有異議的，可向集團(tuán)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)申請復(fù)審。第二十六條 在分包結(jié)算中以權(quán)謀私、收受賄賂、弄虛作假、玩忽職守的，給予責(zé)任人10000元罰款；給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按損失額的5倍增加處罰，直至解除勞動(dòng)合同。第二十七條 在分包結(jié)算中分包單位不積極配合，態(tài)度蠻橫、恐嚇威脅我公司人員的，視具體情況給予相應(yīng)經(jīng)濟(jì)處罰，并從合格分承包商名錄中除名。第七章 附 則第二十八條 本規(guī)定由集團(tuán)公司審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋和組織實(shí)施。