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1、四川營彩工貿公司存貨管理制度（試行）第一章 總則第一條 為了加強四川xxxxxxxx股份有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，規范存貨處置操作程序，提高存貨管理水平，加速流動資產周轉，特制訂本制度。第二條 存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的商品（產成品），處在生產過程中的在產品，在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括各種原材料（電子料、結構件、電源、螺絲線材、包裝物等）、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發物資等。第三條 本辦法中各單位是指公司所屬各全資和控股子公司，以及有存貨占用的部門、車間。第四條 財務中心負責全公司存貨財務管理制度的制定和業務2、指導、協調等工作；負責定期或不定期匯總生成公司存貨占用相關信息，并按規定提供給相關領導和相關部門；參與公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作；負責配合中介機構開展存貨財務決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位年度財務決算存貨的盤點、報表的編制等進行指導、監督和考核；負責審核各單位存貨減值準備計提及核銷；負責指導、監督各單位的存貨管理業務，并按規定對違規操作進行考核。 第五條 公司倉儲管理部負責建立、完善公司物資管理制度；各專業物資主管部門負責組織、協調公司存貨報廢鑒定小組的實物鑒定工作，并出具實物技術鑒定意見； 負責配合中介機構開展存貨決算審計或其他項目評估（審計）工作，對各單位存貨的盤點等3、進行指導、監督和考核。第六條 各單位根據公司存貨管理辦法，結合本單位實際情況，負責制訂、完善本單位的存貨管理細則，并嚴格執行； 負責定期或不定期編制存貨報表及分析材料，并按時報送公司相關管理部門； 負責本單位存貨實物流和價值流的管理并確保一致；負責定期或不定期對存貨進行實物盤點，確保賬實相符。 第二章 存貨的確認與分類第七條 各單位存貨確認須同時滿足下列條件：（一）與該存貨有關的經濟利益很可能流入企業； （二）該存貨的成本能夠可靠地計量。即凡所有權已屬于公司，或者能可靠判斷該存貨包含的經濟利益能流入公司且成本能夠可靠計量,不論公司是否已收到或持有，均應作為本公司存貨；反之，不能作為公司存貨。對4、于約定未來購入的商品，不作為公司的存貨。 第八條 公司存貨財務核算主要分為：原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發物資八大類。各大類具體核算內容按企業會計準則及公司會計核算管理制度執行。 第九條 為加強存貨資產管理，提高資金使用效率，除按財務核算分類外，還須按存貨效用狀況分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類，積壓存貨和死庫存存貨統稱為不良存貨。正常周轉存貨：指除死庫存存貨和積壓存貨以外的用于生產、銷售等正常周轉的存貨。積壓存貨：指產成品庫齡超過一年、其余類存貨庫齡超過六個月，且庫存量遠高于其正常周轉量，實物形態較好，能滿足生產、工藝或銷售的需要，但在5、較長時期內不能進入周轉，且預計銷售凈價低于其成本的存貨。死庫存存貨：指該存貨已經喪失使用功能或原為客戶定制剩余產品，或者雖然實物形態良好，但由于設計方案變更、計劃或工藝變更等原因，無法實現再銷售或在公司內部調劑使用，且預計售價遠低于其成本的存貨。以生產保險為目的而必須庫存的零部件即事故備件屬于正常周轉備件，但必須單獨列示說明。事故備件必須同時具備以下條件：（一）正常情況（1-2個大修周期內）不會損壞或磨損很少，但偶爾有發生事故的可能性，一旦發生事故可造成設備停機，并帶來生產重大損失的備件；（二）發生事故后采取應急措施和進行修復都很困難，零部件修復和再制造需很長時間，交貨期半年以上。（三）使用部6、位關鍵，價值較高的備件。第十條 各單位應加強存貨管理，避免形成不良存貨，一旦產生不良存貨，應及時分析其形成原因，擬定切實有效的措施降低不良存貨庫存量。第十一條 公司財務中心結合每年的經濟責任制對各單位存貨占用和死庫存、積壓存貨的利庫情況進行考核。第三章 存貨的日常核算和管理第十二條 存貨的日常核算按照企業會計準則第1號存貨和企業會計準則第1號存貨應用指南的相關規定，以及公司會計核算制度等有關規定執行。各單位必須以真實的經濟業務進行存貨核算,進行核算的憑據必須真實、完整、合法。第十三條 存貨的采購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移參照公司有關專業管理辦法執行，財務據實進行相應的核算，并嚴格按公司相7、關規定進行費用、成本等的確認，確保賬實相符。財務在進行存貨采購、驗收入庫、領用、消耗等實物轉移核算時，必須以原始單據（發票、出、入庫單等）做為附件，不能單憑業務部門提供的收、發、存報表為依據進行核算，原始單據作為會計憑證的附件一并裝訂成冊并存檔管理。第十四條 委托加工物資的核算及管理（一）委托加工物資的歸口管理部門為采購部，辦理委托加工事項時，必須按公司合同審批流程簽訂委托加工合同；（二）委托加工材料的出庫，由計劃部門根據中所設及委托加工量計算出各材料的需求量后，由采購部門人員到倉庫辦理材料出庫手續。公司必須制定材料消耗定額，并據此在中體現，領料時按定額發料。（三）委托加工完成交貨，原則上應按8、批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：1、按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗的部分，按合同規定條款處理；2、交貨時，必須經質檢部門檢驗，并出具交驗合格憑證后，倉庫才能予以辦理物資入庫手續；3、加工價格的確定，委托單位在簽定合同時應與工廠有關外協價格領導小組協商，未經財務中心會簽，一旦造成損失由委托單位負責，并追究有關人員責任。（四）采購部門應按月分別統計各委托加工商的材料結余，并及時上交財務中心委外會計進行賬務的核對； 第十五條 在制產品的核算及管理（一）車間在產品由各車間歸口管理，車間生產領料原則上不得多于三天的生產量；（二）在制品按品種、規格分類后在車間工作地有序整齊9、碼放；（三）對未使用完成的物料，應每周集中按生產訂單完成退料至倉庫；（四）在每月軋賬日，必須將已完工產品在ERP中辦理入庫，對未完工產品，需統計出各在產品的未完工狀態，并按生產訂單行號所對應的產品統計出各材料結存數量。第十六條 公司存貨跌價準備的管理，統一按公司關于資產減值的有關規定執行。第四章 存貨庫房管理第十七條 存貨入庫前必須嚴格按照驗收程序、驗收規則進行計量、質量驗收,未經驗收或驗收不合格的，嚴禁入庫。進行抽樣驗收的，還應及時識別和盡可能減少抽樣風險。 第十八條 各單位對入庫的存貨及時進行ERP賬務處理，詳細進行賬務記錄，包括但不限于存貨編碼、名稱、規格型號、數量、計量單位、銷售項目等10、內容。第十九條 建立健全存貨的計量、收發、領退和盤點制度。存貨出入庫應及時登記入賬；對于生產用剩存貨應及時在月末結賬前辦理退庫手續，對于車間已領未用、下月需要繼續使用的材料，可以采用“假退庫”辦法處理。第二十條 加強出、入庫的賬務管理，達到賬實相符、賬卡相符、賬賬相符。出入庫單據為庫房的原始單據，庫房必須見單出入庫，倉儲各環節必須保證ERP系統24小時錄入制，即在業務發生后24小時內，倉儲人員必須將ERP系統外的入庫申請單、請領單等以出入庫單據的形式在ERP系統完成錄入。倉庫的出入庫單據必須先按單據、再按單據號進行整理，并每周將財務聯上交財務中心，其最后軋賬日的單據必須于次日17：00前送財務11、中心。財務中心會計必須及時對單據與賬務進行核對審核，月末統一完成賬務處理后作為會計憑證的附件存檔管理。第五章 存貨盤點管理第二十一條 公司存貨盤點，統一采用永續盤存制。永續盤存制也稱賬面盤存制，指對存貨項目設置經常性的庫存記錄，即分品名規格設置存貨明細賬，逐筆或逐日地登記收入、發出的存貨，并隨時記列結存數。第二十二條 各單位必須建立日常盤點及月度存貨盤點或抽盤制度，每半年進行一次全面盤點。各單位可根據本單位特點建立存貨盤庫管理制度，定期或不定期對存貨進行盤點。月度、季度、年度盤點時，財務人員必須參與監盤。對一些金額較大且需通過專門方法確認計量的存貨盤點，必須組織專業部門或聘請專門機構進行盤點，12、并出具明確完整的盤點報告。第二十三條 存貨盤庫的內容：（一）在存貨賬上反映的原材料、低值易耗品、委托加工物資、在產品、半成品、產成品、委托代銷物資、研發物資等。包括代保管物資和備品備件以領代耗辦理假退庫的物資。（二）不在存貨賬上反映、已進成本的已領代耗物資。第二十四條 存貨盤庫方式（一）盤點分為日常盤點和定期盤點，并且日常盤點與定期盤點要相結合。各單位應根據存貨的實物現狀、價值大小、不同類型等，建立存貨的盤點制度，日常盤點由各單位自行組織；半年度、年度盤點由公司組織，盤點實物管理部門為存貨保管的部門，各單位財務部門必須參與實物盤點全過程，在盤點時必須以實物逐一對應賬進行盤點，而不能只以賬盤實物13、。（二）對備品備件等以領代耗辦理假退庫的物資盤點，由財務中心牽頭，實物所在單位進行實物盤點，財務中心對照庫存明細項目進行核對和審查。（三）對已進入成本費用的已領代耗物資，由實物所在單位進行盤點，對已領代耗物資實物進行逐一清點，并對應統計臺賬，將盤點結果在盤點明細表和盤點匯總表中進行反映。（四）對研發物資，由研發部門建立研發物資臺賬，按月做好自盤點工作，盤點時需對研發物資實物逐一清點，并對應統計臺賬，將盤點結果在盤點明細表和盤點匯總表中進行反映。第二十五條 對存貨實物庫齡的填列：各實物管理部門必須對所管理和盤點的存貨實物庫齡進行認真的填報。第二十六條 效用狀況的判定：各實物管理部門必須對所管理和14、盤點的存貨效用狀況進行準確的判定，并分為正常周轉存貨、積壓存貨、死庫存存貨三類。對形成積壓、死庫存的存貨要進行原因分析和責任認定。第二十七條 盤點要求（一）日常盤點、月度盤點由各單位自行組織，并建立盤點記錄，發現問題及時查找原因，確保賬實相符。（二）半年度、年度盤點由公司統一組織，各實物部門在盤點基準日后五日內將存貨盤點明細表和存貨盤點匯總表上報財務部門，各單位必須準確無誤的填報存貨盤點明細表和存貨盤點匯總表上所有事項。不在存貨賬上反映、已進成本的已領代耗物資、在產品、研發物資盤點明細表、盤點匯總表要單獨報送公司財務部門。（三）各單位盤點結束后必須由所在單位實物管理部門和財務部門形成完整的盤點15、情況說明書。盤點情況說明書必須至少包括以下內容：1、盤點時間、地點和盤點方式。2、參與盤點的部門和人員。3、按存貨財務核算大類和存貨效用分類列示的盤點匯總表。4、盤點差異的形成原因及擬處置意見或建議。5、不良存貨入庫時間，形成原因及擬處置意見或建議。6、其它需要說明的內容。公司存貨須賬實相符，對盤點出現的差異必須說明原因，若人為原因造成的實物短缺、毀損等，必須追究相關責任人的責任，情節嚴重的還將按司法程序處理。對形成積壓、死庫存也必須說明原因和追究相關責任人責任。第二十八條 各單位在盤點中實物與賬面出現差異時，將盤點情況說明書和差異匯總表的書面資料由所在單位負責人簽字并加蓋所在單位公章后上報公16、司財務中心，財務中心匯總、審查、核實后，做出相應批復，各單位根據批復進行相應的賬務處理。存在重大差異及非正常差異的，還必須形成專題報告，經其主管領導審批后上報公司審計部門調查，對相關責任人進行責任追究，對情節嚴重的移交司法機關。各單位主管領導為第一責任人，負責實物管理、盤點的負責人和庫房保管員為直接責任人。第二十九條 存貨盤點檔案、資料的保存：每次存貨盤點原始資料、明細表、匯總表及說明等檔案、資料由實物管理部門按單位檔案管理要求妥善保存，同時，將簽字、加蓋公章的匯總表、盤點說明等紙質材料及盤點明細表電子文檔報財務中心存檔備案。第六章 存貨報廢管理第三十條 待報廢存貨是指該存貨已經喪失使用價值或17、轉讓和銷售價值，或者雖然實物形態良好，但由于設計變更或設備改型等原因，無法繼續使用或對外轉讓。第三十一條 各單位在存貨的日常管理及存貨盤查中發現需報廢的存貨時，應形成專題報告報公司倉儲管理部申請進行實物鑒定。公司財務中心牽頭組織公司相關實物管理部門的專業人員及其他相關人員組成的不良資產鑒定小組進行實物鑒定，并出具實物技術鑒定意見，對符合報廢條件的，由倉儲管理部提出報廢處理意見，經公司實物主管領導和公司財務總監簽批同意后，方可進行報廢，當申請報廢金額較大時，還應經總裁批準，若申請報廢金額巨大時，應提請董事會通過。申請實物報廢的單位接到報廢批復后應及時進行相應的賬務及實物處理。專題報告的內容包括需18、報廢存貨的名稱、規格、型號、數量、金額及報廢原因，經單位領導簽字并加蓋公章。所有待報廢存貨必須通過“不良資產實物技術鑒定小組”（下稱鑒定小組）鑒定核實，并履行以上審批手續后，方可進行報廢處理。第三十二條 存貨報廢鑒定小組成員單位有倉儲管理部、財務中心、審計部門、歸口管理部門及實物部門等組成。實物技術鑒定意見由鑒定小組進行技術鑒定后出具。鑒定報告必須有鑒定實物的名稱、數量、鑒定方法、鑒定結果和鑒定人員簽字，并加蓋鑒定人員所在單位的公章方能生效。第三十三條 報廢后的存貨實物必須與正常庫存分開，不得影響正常庫存的管理，報廢后的存貨由行政部負責聯系回收單位，商議價格，由行政、財務、倉庫人員完成報廢物資的清理工作。變賣實物后的殘值收入，必須及時入賬，不得形成賬外資金。對進行了賬務核銷處理，但未形成最終事實損失的存貨，各單位必須建立專門的檔案并進行專門的管理，進行及時的處理，確保后期殘值足額入賬。第七章 附 則第三十四條 公司財務中心負責對本辦法的執行情況進行檢查，檢查結果納入公司績效考核。對違反上述規定并給公司造成損失的責任單位和個人，公司還將對責任單位和個人進行處理，情節嚴重、構成犯罪的將移交司法部門處理。第三十五條 本制度解釋權歸公司財務中心。第三十六條 本制度自發文之日起執行。