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1、 學(xué)校財務(wù)管理的基本流程與法規(guī)案例某高校財務(wù)科管理存在嚴(yán)重漏洞，內(nèi)部控制制度不健全，印章和票據(jù)管理不規(guī)范，長期不核對銀行存款賬，并私設(shè)小金庫。管理混亂的直接后果是該校財務(wù)科財務(wù)人員李某某卷款250余萬元潛逃，至今未歸案。學(xué)校相關(guān)財務(wù)人員均受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，分管財務(wù)的校長負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。案例 某學(xué)校財務(wù)處某日收取學(xué)生學(xué)費和教材費后，天色已晚，將現(xiàn)金送存銀行恐怕已來不及。財務(wù)處工作人員心想，雖然規(guī)定大額現(xiàn)金不能存放學(xué)校保險柜，但現(xiàn)在銀行已經(jīng)關(guān)門，再說只放一個晚上應(yīng)該沒問題。于是將幾十萬元現(xiàn)金存放在財務(wù)處的保險柜里。第二天一早，財務(wù)人員上班發(fā)現(xiàn)保險柜被盜，存放在保險柜里的數(shù)十萬元現(xiàn)金被洗劫一空。該2、校財務(wù)負(fù)責(zé)人因此被撤職。案例 四川商業(yè)?？茖W(xué)校原黨委副書記李某某、原副校長尚某某、原招生辦公室主任彭某某在該校與成都理工學(xué)院合并期間，將原四川商業(yè)?？茖W(xué)校違規(guī)收取的點招費私分。案發(fā)后，李某某、尚某某以貪污罪被判處有期徒刑6年、10年，彭某某同年10月在看守所病亡。案例 成都某高校主要負(fù)責(zé)人,以現(xiàn)金方式收取某聯(lián)辦學(xué)校交納給該校的聯(lián)辦費后,未將現(xiàn)金交學(xué)校財務(wù)入賬。事發(fā)后該負(fù)責(zé)人被檢察機關(guān)以貪污罪起訴,后被判處有期徒刑。該負(fù)責(zé)人辯稱自己不懂財務(wù)制度，不知收入應(yīng)該全額入賬，自己收到聯(lián)辦費后，已經(jīng)將聯(lián)辦費論功行賞獎勵給有關(guān)工作人員了，自己并未將之據(jù)為己有。但相關(guān)工作人員均對該說法予以否認(rèn)。財務(wù)管理的重要3、性持續(xù)發(fā)展的基本保證預(yù)防犯罪的重要措施財務(wù)管理的職能 服務(wù)職能 管理職能 咨詢職能 導(dǎo)向職能一、學(xué)校財務(wù)管理的基本流程1、精心選拔財務(wù)主管n不 貪n不 昏n不 懶2、科學(xué)設(shè)置會計崗位數(shù)量足夠素質(zhì)優(yōu)良 善于合作互不兼容相互監(jiān)督 3、著力健全財務(wù)制度內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度印章管理制度票據(jù)管理制度經(jīng)費審批制度經(jīng)費開支范圍人員輪崗制度4、合理編制學(xué)校預(yù)算穩(wěn)健性原則平衡性原則綜合性原則保人員支出保運轉(zhuǎn)支出保發(fā)展支出 5、依法籌集各項收入 財政補助收入：上級補助收入：事業(yè)收入：經(jīng)營收入：附屬單位上繳：其他收入：三個增長事在人為亮證收費照章納稅收支兩條線依法依規(guī)6、認(rèn)真組織會計核算依法建立會計賬盡早實現(xiàn)電4、算化嚴(yán)格執(zhí)行對賬制7、嚴(yán)格管理國有資產(chǎn)預(yù)算管理政府采購賬實相符賬賬相符依法處置8、定期進行財務(wù)分析增強決策參謀意識圍繞學(xué)校發(fā)展大局提供政策咨詢意見全面客觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)9、妥善保管會計檔案財務(wù)部門可自行保管一年一年后移交單位檔案部門嚴(yán)格按照規(guī)定的期限保管經(jīng)過相關(guān)程序?qū)徟箐N毀二、學(xué)校財務(wù)管理法規(guī)新會計法解讀一、會計責(zé)任的明確化 原會計法：“單位領(lǐng)導(dǎo)人領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行本法?！毙聲嫹ǎ骸皢挝回?fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)?！倍?、核算規(guī)范的詳細(xì)化1、原始憑證。接受方：不真實、不合法的不予接受，不準(zhǔn)確、不完整的予以退回；出具方：不得涂改，有錯應(yīng)重開或更正5、，并且在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。2、會計賬簿。按規(guī)定建賬；按規(guī)定登記和更改賬簿。新會計法解讀三、會計監(jiān)督的制度化 新會計法 確立了內(nèi)部監(jiān)督、社會監(jiān)督、政府監(jiān)督“三位一體“的會計監(jiān)督體系。內(nèi)部監(jiān)督。分工負(fù)責(zé)，責(zé)權(quán)分明，相互制約。社會監(jiān)督。注冊會計師審計；財政部門對注冊會計師審計質(zhì)量實施再監(jiān)督。政府監(jiān)督。財政部門為會計工作的監(jiān)管檢查部門。財政、稅務(wù)、審計、人民銀行、證券監(jiān)督部門，依法對單位會計資料實施監(jiān)督檢查。新會計法解讀四、從業(yè)資格的規(guī)范化從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書；擔(dān)任會計領(lǐng)導(dǎo)工作的除必須取得會計從業(yè)資格證書外，還必須具備一定的專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作一定年限。五、懲處力度的增6、強化拓寬了會計違法的懲處范圍。偽造、變造、隱匿、銷毀會計資料等類行為，必須追究刑事責(zé)任。明確了單位違法的主要行為方式。界定了會計違法的處罰主體。當(dāng)觸犯會計法的具體情況發(fā)生時，要分別追究單位負(fù)責(zé)人、會計人員和其他直接責(zé)任人的法律責(zé)任。行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定1、何謂“收支兩條線”？行政事業(yè)性收費和罰沒收入按財政部門規(guī)定全額上繳國庫或預(yù)算外資金財政專戶，支出按財政部門批準(zhǔn)的計劃統(tǒng)籌安排，從國庫或預(yù)算外資金財政專戶中核撥給執(zhí)收執(zhí)罰單位使用。行政事業(yè)性收費和罰沒收入實行“收支兩條線”管理的若干規(guī)定2、如何實行“收支兩條線”管理帳戶的開設(shè)?；緫?、收入戶、開戶許可證資金的7、收繳。及時、足額上繳財政專戶；周五零余額制度。收入戶利息。票據(jù)的管理。收費許可證、財政?。ūO(jiān)）制的票據(jù)、票據(jù)申購證。征收的管理。單位開票、銀行代收、財政統(tǒng)管、票款分離。核算預(yù)決算。統(tǒng)一核算，統(tǒng)一預(yù)算決算，不得另行管理。支出的管理。開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、如實反映。中小學(xué)財務(wù)管理制度解讀1、基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。2、主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)校經(jīng)8、濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況。中小學(xué)財務(wù)管理制度解讀3、管理體制單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。學(xué)校的財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。不具備條件或不需要單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)的中小學(xué)校，實行“集中管理、分校核算”的體制。校辦產(chǎn)業(yè)、勤工儉學(xué)項目的財務(wù)活動，由學(xué)校財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。中小學(xué)財務(wù)管理制度解讀4、預(yù)算管理預(yù)算管理辦法：“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)余留用”。預(yù)算編制原則：“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”。學(xué)校應(yīng)當(dāng)自求平衡，不得編制赤字預(yù)算。預(yù)算編制方法：測算收入、預(yù)計支出、供需平衡預(yù)算執(zhí)行調(diào)整：9、不得隨意調(diào)整；收入變化支出必須調(diào)整。中小學(xué)財務(wù)管理制度解讀5、收支管理收入依法。收費范圍合法，收費標(biāo)準(zhǔn)合法，收費票據(jù)合法；收入管理合法。支出合規(guī)。開支范圍合規(guī)，開支標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)，不虛列虛報，不以領(lǐng)代報。6、資產(chǎn)管理流動資產(chǎn)：現(xiàn)金、存款、應(yīng)收及暫付款、存貨等 固定資產(chǎn)：報廢、轉(zhuǎn)讓應(yīng)經(jīng)過鑒定和審批。無形資產(chǎn)：對外投資：應(yīng)報批或備案；必須非常慎重。中小學(xué)財務(wù)管理制度解讀7、負(fù)債管理防范財務(wù)風(fēng)險。不得寅吃卯糧。不濫用代管費。教育部 財政部關(guān)于進一步加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的意見一、充分認(rèn)識加強中小學(xué)財務(wù)管理工作的重要意義 二、嚴(yán)格中小學(xué)收入管理 三、嚴(yán)格中小學(xué)支出管理 四、加強中小學(xué)資產(chǎn)管理 五、加強中小學(xué)財會隊伍建設(shè) 六、強化中小學(xué)財務(wù)審計監(jiān)督和責(zé)任追究 內(nèi)部控制制度全程融入相互牽制設(shè)立事后監(jiān)督崗位 強化內(nèi)部審計作用 現(xiàn)金管理制度錢賬分離限制范圍限制庫存不得坐支日清月結(jié)隨時盤點印章管理制度由專人保管應(yīng)分別保管與支票分離票據(jù)管理制度專人購買嚴(yán)格保管領(lǐng)用申請定期核銷存根歸檔經(jīng)費審批制度定審批人員定審批權(quán)限定審批責(zé)任定開支范圍經(jīng)費開支范圍?？顚Ｓ梅秶魑蠘?biāo)準(zhǔn)人員輪崗制度全面發(fā)展相互理解發(fā)現(xiàn)問題緩解倦怠激發(fā)活力