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1、財務中心管理制度第一章 總則第一條 深圳市志健實業有限公司本身是房地產開發行業中的產業型公司，本身具有獨立法人地位。屬下另有兩個全額投資、具有法人資格的跨行業子公司。他們是深圳市富健商業發展有限公司和深圳市志健物業管理有限公司。這三個公司在一起，其上又有若干人組成的總部。這樣一來，就有一個全新以深圳市志健實業有限公司為名的集團公司活躍在商界之中。第二條 志健集團公司由鄭健明先生個人全額投資，鄭健明先生是本公司當然的董事長。董事會其他成員由各子公司總經理和獨立董事所構成。第三條 財務總監由董事會委派，是法定的董事會成員。其核心職能是對子公司的經理及其經營行為進行監督。權限范圍包括：1、 審核公司2、的財務報表和報告，對其質量負責；2、 審定公司的財務管理制度，參與審定其他經濟管理制度；監查公司財務運作和資金收支活動；3、 審批董事會規定限額范圍內的公司經營、投資、融資等三大經濟活動中的各種各類請示、請款報告；4、 參與董事會討論、審定公司重大財務決策、計劃、方案，并形成董事會決議；5、 對董事會業已批準的公司重大經營計劃、方案的執行進行全方位地監控，對其失誤、失控負主要責任；6、 遵規檢查公司財務、會計、相關業務活動的合法性、真實性、有效性，發現問題及時向董事會報告；7、 組織并主持公司各項審計工作；8、 代表董事會審定財務中心、各子公司財務、會計、審計機構負責人的任免、晉升、調動、獎懲3、事項。第四條 總會計師由公司總部總經理任命，是法定的經營領導班子成員，與此同時，總經理不得重復指定主管財務的副總經理。總會計師的核心職能是組織領導集團公司的財務管理、成本管理、預算管理、會計核算、會計監督等工作。權限范圍包括：1、 負責組織編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，此行為謂之開源；2、 領導并參與進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用，此行為謂之節流；3、 主管審批財務收支工作。除一般財務收支可以授權或指定下屬財會機構負責人審批外，重大財務收支必須親自審批或報總經理批準；4、 負責簽署上報的預算、財務收支計劃4、成本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告。參與會簽涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、協議等；5、 策劃、組織屬下高層財會負責人建立、健全各種經濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱其經濟活動分析報告；6、 加強對屬下財會工作人員的業務、職業道德的培訓，對屬下的工作失誤負領導責任、對經濟活動分析報告失真負主要責任、對各種財務計劃、財務決策發生誤導負全責；7、 根據總經理的要求組建、健全集團公司財務、會計機構，負責主持上述機構工作人員的招聘面試、考核。對財會工作人員的任用、晉升、調動、獎懲發表自己的意見；8、 配合財務總監5、的財務監查工作，協助財務總監主持的各項審計工作。第五條 深圳市志健實業有限公司財務中心是鄭健明先生為維護投資利益對集團公司經營進行財務控制、管理的執行機構。財務中心是一種集權化的管理方式。在市場經濟現代化的社會環境里，產權和經營權分離的條件下，財務中心的終極目標不是投資利潤最大化，而是集團公司價值最大化；即充分考慮貨幣的時間價值、風險與報酬的關系，采用最優的財務政策，指引經營者進行合理經營，在保證公司長期穩定發展的基礎上使集團公司總價值達到最大。第二章 組織架構第六條 財務中心的直接領導是總會計師，財務中心的全部工作對總會計師負責，財務中心不接受除總會計師之外的其他領導的任何工作指令。第七條 6、財務中心由下列部門所構成：1、 第一層次：財務中心經理辦公室。其職能是全面組織、領導財務中心各項業務工作2、 第二層次：并列財務管理、會計核算兩個部門。財務管理部。其職能是建立、健全各項財務管理制度，并跟蹤監督其執行情況，向財務中心經理提出獎懲建議；定期審計各類、各種會計報表并提出自己的審計報告；定期或者專項地對各行業的子公司經營、投資、籌資活動進行預測算，并提出下期工作計劃或可行性報告。會計核算部。其職能是綜合基層提供的會計資料，登錄總賬、編制會計報表、做好經濟活動分析，提供真實的會計報告。3、 基層：由會計核算部進行管理。并列銷售及往來核算、成本及費用核算、存貨及倉儲核算、固定資產及工程核7、算、貨幣資金結算五個工作小組。根據公司的發展現狀預計，貨幣資金結算工作小組很可能在短時期內演變成內部銀行。 四個會計核算小組的職能是根據數據庫記載的各下屬公司財務部門記賬憑證原始數據登陸自己相應的明細賬，同時亦需經常到各下屬公司財務部門查閱原始憑證。 貨幣資金結算小組的職能是嚴把收支兩條線的關口，各子公司的銷售收入和其他項目收款每日必須全額進入財務中心的金庫，或者，進賬到財務中心指定的銀行賬戶，不得坐支和截留；各子公司的各項開支，必須按財務計劃執行。計劃外支出，須按請款程序操作；特殊情況下，可以先墊款執行，然后補辦手續報銷。第八條 財務中心在業務上領導各子公司財務部。各子公司財務部的業務工作全8、面對財務中心負責。第三章 崗位設置第九條 財務中心經理：是總會計師的首席執行官。全面組織、領導財務中心工作。其工作職能是：1、 負責指導、參與編制財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案；2、 配合總會計師的工作，指導并監控下屬進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核；遵從總會計師的指令，具體指導、督促各子公司、各部門降低消耗、節約費用；3、 主管審批計劃內財務收支工作。計劃外的財務收支，除限額內的財務收支可以自行審批外，超限額的重大財務收支必須經自己發表意見后呈報總會計師處理；此類報告文件可以退回，但不得扣留；4、 負責以自己的職務身份擬文上報財務預算、財務收支計劃、成9、本費用計劃、信貸融資計劃、財務專題報告、會計決算報表及報告；5、 建立、健全各種經濟核算制度，指導財務中心、母、子公司財務經理利用本單位財務會計資料進行經濟活動分析，審閱修正其經濟活動分析報告；6、 協助總會計師加強對屬下財會工作人員的業務培訓、職業道德的調教，以身作則當好財會隊伍的領頭羊；7、 嚴肅財經紀律，維護財會工作秩序，嚴保財務管理不失誤、會計核算不失真；8、 深入調查研究，廣泛接觸集團公司內部各界人士，關注經營及其他經濟活動對財務工作的影響，為總會計師財務決策提供詳盡的第一手資料。第十條 財務中心經理辦公室在條件成熟時可設秘書一至二名。秘書的工作職能是替經理起草部分指令性文件；下達經10、理指令，落實經理指令的執行；受財務中心經理委托，深入基層公司財務部了解財務、會計運作情況，上傳基層財務的業務動態、工作業績和所反映的工作問題。第十一條 財務管理部設置如下崗位：1、 財務管理師：是財務中心的核心崗位。其工作職能是制訂財務計劃、財務預算和財務標準，并利用會計信息對比標準和實際，發現差異，及時采取措施糾偏；起草涉及全公司各種經濟活動的財務管理制度，考核、評價各部門工作業績，實施獎懲。此崗位的工作需要下列三個崗位的配合。2、 預算會計師：其工作職能是深知本公司成長發展歷史和現有經濟實力，洞察本公司生存、發展的社會環境，全面預算本公司生存發展的經濟效益指標。3、 管理會計師：其工作職能11、是針對公司的經營活動歷史成本和財務預算未來成本進行量本利分析，從而保證公司經營決策、財務決策的科學性、正確性和可行性。4、 內審會計師：其工作職能是從日常復核記賬憑證開始直至專項審計。主動配合、積極協助總會計師、財務總監、社會中介機構、政府有關部門的審計活動亦是此崗位的職能工作。第十二條 會計核算部設置如下崗位：1、 主管會計師：其工作職能是處理總賬、編制會計報表（用自己入賬而得的會計信息編制此套報表實質上也是各基層公司財務報表的合并報表，此表數據必須與基層報表相勾稽、吻合）、撰寫經濟活動分析報告；指導基層核算小組正確處理賬務、結算小組規范操作行為。2、 綜合助理會計師：協助主管會計師的工作，12、處理稅務、待攤、預提、無形資產及其他資產、長、短期借款、所有者權益等明細帳務；掌握融資活動動態，撰寫會計報表附注說明。第十三條 基層核算小組設置如下崗位：1、 銷售及往來核算會計員：其工作職能是負責登錄主營業務收入、其他業務收入、銷售稅金及附加、應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應交稅金的明細賬；負責核實收入的實現；作出應收、應付的賬齡分析報告；敦促基層直接責任人及時回籠應收款項；記載內部往來備用明細賬，月底根據各戶余額再正式登錄其他應收款、其他應付款。2、 成本及費用核算助理會計師：其工作職能是整理、匯編基層公司的成本資料，按成本三要素歸集分類，核銷、結轉、登錄13、開發成本、開發間接費用、生產成本、勞務成本、庫存商品、原材料、委托加工物資、委托代銷商品、應付工資、主營業務成本的明細賬；按單項成果分列成本構成數據，制作三維的成本構成明細表，分別作出單項成果成本分析報告和總成本分析報告；銷售費用、管理費用、財務費用等期間費用，需掌握其波動狀態，作出動態分析報告，找出引起波動包括客觀因素在內的各種原因。3、 存貨及倉儲核算助理會計師：其工作職能是嚴格按進、銷、存的操作規范登錄原材料、庫存商品、包裝物、低值易耗品、委托加工物資、委托代銷商品、受托代銷商品、分期收款發出商品等存貨類的明細賬；掌握物流管理的工作動態，確定庫存的最高和最低儲量，擬定保證供應的采購計劃。14、4、 固定資產及工程核算助理會計師：其工作職能是掌握投資活動動態，監控被投資單位的經營活動，保障本公司的投資利益；核定、落實固定資產的原始價值、使用年限、折舊方式、預留殘值、使用單位及保養責任人；核算大修、日常維護費用；完成自制、自建固定資產的工程合算；登錄涉及投資活動的所有明細賬；撰寫被投資單位調查報告、固定資產管理動態報告、大修、日常維護費用分析報告。第十四條 貨幣資金結算工作小組設置如下崗位：1、 資金結算主管出納：其工作職能是對外統一接受進賬收款、繳納稅款、支付款項，管理、結算外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、銀行信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款存款；對內調撥資金，開設、管15、理各子公司的子賬戶，發行內部支票等結算單據，辦理內部結算手續；掌握現金流量，控制隔夜庫存現金存量。2、 對外銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對外辦理銀行結算手續，登錄銀行存款流水賬，月末辦理銀行對賬、調賬。3、 對內銀行存款出納：其工作職能是協助主管出納的工作，對內辦理財務結算手續，登錄各子賬戶流水。4、 現金出納：其工作職能是協助主管出納的工作，辦理現金收支手續，登錄現金流水賬。第四章 基層公司財務部第十五條 資產是總公司的血液，財務中心就是總公司的心臟，基層公司財務部就是總公司的動脈和靜脈。財務中心和基層公司財務部就構成深圳市志健實業有限公司維持生存、健康發展的心血管系統。第16、十六條 基層公司財務部經理由財務中心委派，基層公司財務部經理是基層公司經營領導班子的法定成員，基層公司財務部經理的工作對財務中心負責，每月必須定期向財務中心作書面的工作匯報。第十七條 基層公司財務部組織架構、崗位設置、工作人員招聘、選用由基層公司經營領導班子作決定，其結果報財務中心備案。第十八條 基層公司財務部可自行選用合適的會計制度。但會計政策必須與財務中心保持口徑一致，電算化也必須選用和財務中心同樣的財會軟件。第十九條 基層公司財務部必須做到當日業務當日清，不得留未處理業務過夜。第二十條 基層公司財務部出納保險柜中不留隔夜錢。當日尾款需自己封箱交財務中心金庫保存；收銀臺的備用零鈔在下班時亦17、由收銀課長集中送繳財務中心金庫保存。第二十一條 基層公司財務部會計檔案統一由財務中心檔案室保管。第五章 工作模式第二十二條 財務中心基本上執行國家財政部2001年版本企業會計制度，并根據深圳市志健實業有限公司特色增添必要的明細科目；補充必要的會計報表附表。第二十三條 財務中心電算化使用金碟K3版本財務軟件。第二十四條 財務中心跟進2006年最新企業會計準則，逐步按準則要求更改2001年版本企業會計制度，最后取代2001年版本企業會計制度，向標準化、國際化靠攏。第二十五條 財務中心工作模式最高境界是建立企業全面資源管理的模式，即ERP管理平臺。我們的領導必須有超越志健實業公司現時的管理思想，我們財會工作人員必須夯實基礎工作的基礎，有充分的思想準備，冒上ERP找死的風險，披荊斬棘，殺出一條生路，也不能在現實的條件下，不上ERP等死。第六章 附則第二十六條 本制度由董事會解釋、修訂。第二十七條 本制度從頒布之日起執行。