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1、XXXX集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度-銷售與收款第一節(jié) 總 則第一條 為了加強(qiáng)對XXXX集團(tuán)公司的銷售與收款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指XXXX集團(tuán)公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準(zhǔn)客戶信用、簽定銷售合同、發(fā)運(yùn)商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項(xiàng)等一系列行為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責(zé)應(yīng)當(dāng)分離：銷售訂單職能與貨物保管職能相分離；銷售訂單職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；貨物保管職能與開具發(fā)票、記賬職能相分離；開具發(fā)票、記賬職能與收款職能相分離。 第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 XXXX集團(tuán)公司的產(chǎn)品由營銷公司負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，公司財務(wù)部負(fù)2、責(zé)財務(wù)核算與帳款回收。第五條 銷售公司負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售定價制度、折扣政策的制定并執(zhí)行；股份公司倉庫物流部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品發(fā)貨與運(yùn)輸；銷售公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的開具、記入相關(guān)科目并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由股份公司財務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會計核算并通過內(nèi)部往來轉(zhuǎn)由財務(wù)部進(jìn)行銷售實(shí)現(xiàn)的相關(guān)會計核算。第六條 XXXX集團(tuán)公司銷售實(shí)現(xiàn)的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部統(tǒng)一辦理，收回銷售收入存入公司總部開設(shè)的銀行賬戶并由財務(wù)部統(tǒng)一管理，并負(fù)責(zé)對應(yīng)收帳款情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第七條 公司的產(chǎn)品銷售收入催收工作由營銷公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施，并負(fù)責(zé)對催收情況進(jìn)行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實(shí)施與執(zhí)行第八條 銷售公司的銷售人員根據(jù)授權(quán)接受客3、戶訂單后，編制一式多聯(lián)的銷售通知單，作為銷售公司財務(wù)部門、物流部門、股份公司財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)處理的依據(jù)，銷售通知單傳遞到下一環(huán)節(jié)前，須經(jīng)過銷售部門主管的審批。負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)的銷售人員直接負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的催收。第九條 發(fā)票的開具：銷售公司財務(wù)部門根據(jù)貨物到達(dá)時間及時開具發(fā)票，并與銷售通知單、到貨憑證進(jìn)行核對，若有不符及時上報，由銷售公司與物流部門協(xié)調(diào)解決，發(fā)票開具后及時傳遞給股份公司財務(wù)部。第十條 銷售公司負(fù)責(zé)對銷售價格、折扣等政策的制定并報股份公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。政策改變后需及時以書面形式將內(nèi)容、執(zhí)行時間通知股份公司財務(wù)部。第十一條 物流部門根據(jù)審批的銷售通知單發(fā)貨。發(fā)貨時必須經(jīng)過嚴(yán)格檢驗(yàn)，不得擅自4、發(fā)貨和隨意替換貨物，確保與銷售通知單的一致，在運(yùn)輸過程須確保貨物安全和及時到達(dá)。發(fā)、運(yùn)貨憑證經(jīng)審核后傳遞給股份公司財務(wù)部。第十二條 物流部門應(yīng)使用連續(xù)編號的發(fā)、運(yùn)貨憑證，定期對貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，并對每月情況進(jìn)行匯總、分析。第十三條 股份公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)將銷售通知單、發(fā)、運(yùn)貨憑證、發(fā)票進(jìn)行核對并具以入帳進(jìn)行會計核算。每月編制客戶收款單，傳遞給銷售公司進(jìn)行貨款催收，定期與銷售公司符合應(yīng)收帳款，保持一致性。財務(wù)部對以入帳的銷售、發(fā)運(yùn)貨、發(fā)票等憑證承擔(dān)保存職能。第十四條 股份公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定應(yīng)收帳款信用政策,根據(jù)上一年的銷售額和應(yīng)收帳款的回款情況及公司市場開發(fā)政策分區(qū)域和經(jīng)銷商制定。對應(yīng)收帳款超出信用額度5、，財務(wù)部有權(quán)通知銷售公司進(jìn)行催收，并以書面形式通知物流部停止對該區(qū)域或經(jīng)銷商供貨，物流部門須待財務(wù)部以書面形式通知禁令解除后，方可依據(jù)銷售通知單繼續(xù)發(fā)貨。信用額度的判定以財務(wù)部門月末統(tǒng)計工作為口徑。第十五條 股份公司財務(wù)部每月對應(yīng)收帳款進(jìn)行分析、評價。分析結(jié)果上報股份公司并傳遞給銷售公司。對逾期一年以上的要求銷售公司清理，有繼續(xù)業(yè)務(wù)往來的單位，結(jié)清欠款或通過提供擔(dān)保、抵押等方可發(fā)生新業(yè)務(wù)。必要時，應(yīng)通過法律程序解決，銷售公司負(fù)責(zé)收集與訴訟有關(guān)的證據(jù)并辦理起訴事宜。情況特殊者，需經(jīng)股份公司主管副總特批方可辦理。第十六條 股份公司財務(wù)部對愈期3年的應(yīng)收帳款及現(xiàn)行會計制度規(guī)定的其他原因確實(shí)無法收回的6、應(yīng)由賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會審查批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細(xì)賬。第十七條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物流部驗(yàn)收、清點(diǎn)并開具退貨接受單后方可入庫。股份公司財務(wù)部根據(jù)銷售退回單進(jìn)行帳務(wù)處理。物流部對正常銷售產(chǎn)品和銷售退回產(chǎn)品分別保管，定期統(tǒng)計數(shù)量上報股份公司并根據(jù)財務(wù)部及相關(guān)業(yè)務(wù)部門意見處理。第十八條 已注銷的應(yīng)收賬款應(yīng)做好賬銷案存，落實(shí)責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當(dāng)期壞賬準(zhǔn)備（或管理費(fèi)用）。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第十九條 本公司的銷售與收款環(huán)節(jié)由內(nèi)部審計人員行使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十條 銷7、售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財務(wù)部對憑證是否妥善保管，尤其是空白發(fā)票的管理，信用政策的變動是否經(jīng)過審批，應(yīng)收帳款的管理是否及時。（二） 物流部是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品流程是否規(guī)范。（三） 銷售公司是否按經(jīng)審核的價目表進(jìn)行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)審批，對應(yīng)收帳款的催收管理工作是否到位。第二十一條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二十二條 本辦法經(jīng)集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，集團(tuán)公司財務(wù)中心負(fù)責(zé)制訂、修改并解釋。此前有關(guān)集團(tuán)公司對控（參）股公司管理的規(guī)定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。第二十三條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定。第二十四條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。