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1、小額貸款有限公司財務管理制度第一章 總 則第一條 為了規范本公司財務行為，確保資金、財產安全，保障投資者和債權人的權益，促進公司各項業務穩健發展，根據中華人民共和國公司法、企業財務通則、金融保險企業財務制度等法律、法規結合我公司的經營特點和實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各項財務活動。第三條 公司實行一級法人、統一核算，集中繳納各項稅費。 第四條 公司收入、成本、費用的確認應遵循權責發生制原則(除國家另有規定外)，凡屬本期的收人和支出，不論款項是否在本期收付都應作為本期的收入和支出，屬不屬本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應作本期的收入和支出處理。第五條 公司的財務管理2、應以提高效益為中心，建立健全內部財務管理制度，規范財務管理行為，如實反映經營狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者和債權人權益。 第六條 公司財務部門應履行財務管理職責，做好各項財務收支測算、計劃、控制和考核工作。 第二章 資本金與負債第七條 公司籌集資本金應當符合以下要求：公司股東必須是貨幣資金(現金)，不得以債權、實物資產、有價證券等折股入資。投資入股的資金必須一次募足到位。公司收到投資者實繳的出資額，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，公司據此發給投資者出資證明。第八條 在經營期內，投資者對其投入公司的資本，除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者可按照投資比例或者合同、章程規3、定，分享公司的收益或承擔公司的風險。 第九條 負債按承擔經濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。流動負債是指在一年以內或者超過一年的一個營業周期內償付的債務。長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業周期以上的債務。第十條 各項負債均按實際發生額計價。第十一條 公司自主選擇一家銀行業金融機構開立存款賬戶，并委托存款銀行代理支付結算業務。第十二條 公司向注冊地中國人民銀行分支機構申領貸款卡，并定期按要求向信貸征信系統提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業務信息。第三章 現金資產第十三條 現金資產包括庫存現金、業務周轉金以及其他形式的現金資產。第十四條 合理核定庫存限額，提高現金的抵4、用水平，超過限額及時交存開戶銀行。每日業務終了，認真核對帳款，嚴禁白條抵庫。第十五條每日業務終了，認真核對帳款，嚴禁白條抵庫。第四章 固定資產第十六條 固定資產是法人擁有并可自主依法支配的非直接盈利性資產，分為經營性和非經營性固定資產兩類。經營性固定資產是指使用期限在一年(不含一年)以上，單位價值在2000元(不含2000元)以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、電子設備、運輸設備及經營有關的機器設備、工具器具等。非經營性固定資產是指雖不屬主要經營設備，但單位價值在2000元(不含2000元)以上，使用期限超過兩年的物品。公司因業務需要而購建的大、中型計算網絡(包括硬5、件費及軟件開發費)應作為固定資產進行管理。第十七條 固定資產投資實行總量控制。單位價值較大的固定資產購置須報經公司領導批準方可購買。第十八條 定期或不定期對固定資產進行盤點、清查。年度終了前，應進行一次全面盤點和清查。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產要查明原因，按批準權限報經核準后作帳務處理。第十九條 公司固定資產有償轉讓、報廢、清理和盤盈、盤點、毀損的凈收益或凈損失，計入營業外收入或營業外支出。第二十條 公司發生固定資產產權轉移、兼并、清算等事宜時，均應對固定資產價值進行評估，購建的房屋及土地要及時辦理有關手續，取得有關部門頒發的房產證和土地使用證，明確產權關系。第二十一條 固定資產按照國6、家規定采用平均年限法，分類折舊按季（月）計提。計提的折舊計入成本。第二十二條 固定資產折舊率，按固定資產原值，預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值確定為3，其公式為：年折舊率(1預計凈殘值率)預計的固定資產折舊年限100季折舊額(原值年折舊率)4月折舊額(原值年折舊率)12固定資產的折舊年限按下表執行：項 目年 限一房屋及建筑20年二機器、機械及其它設備10年三電子設備運輸工具與生產經營有關的器具，工具及家具等5年第二十三條 公司投入使用的固定資產，從投入使用月份的次月起計提折舊，停止使用固定資產，從停用月份的次月起停止計提折舊。第二十四條 不符合固定資產條件，均應納入低值易耗品管理，分7、類設立登記簿（卡）。低值易耗品每年盤點一次，發現短缺，應當查明原因及時處理。低值易耗品可一次或分期攤入成本。采用分期攤入成本的，攤銷期限最長不得超過兩年。第七章 其他資產類第二十五條 其他資產包括現金資產、無形資產、遞延資產及其他資產。第二十六條 無形資產包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽、非專利技術等。無形資產的入帳按取得的實際成本：1、投資者作為資本或合作條件投入的無形資產、按合同、協議約定的價值或評估確認的價值計價； 2、購入的無形資產按實際支付的價款計價；3、接受捐贈的無形資產，按所附單據或參照同類無形資產市場價格計價。4、自行開發并已取得法律承認的無形資產，按開發過程中的實8、際成本計價。公司在合并過程中，商譽不得作價入帳。非專利技術的計價應當由具有評估資格的機構評估確認。無形資產的攤銷按合同、協議的受益期或法定有效期限平均攤入成本。受益期難予確定的按不短于10年的期限攤銷。無形資產的轉讓凈收入計入其他營業收入。第二十七條 遞延資產包括開辦費，以經營租賃方式租入的固定資產改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的低值易耗品等。開辦費是公司以及分支機構在籌建期間發生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產的購建成本的匯兌損失等支出。開辦費的攤銷按不短于5年自營業之日起分期攤入營業費用。9、以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用期孰短的原則分期攤銷。 第二十八條 其他資產包括自身的被凍結存款、被凍結物資、涉及法律訴訟中的資產。第八章 營業成本第二十九條 公司在業務經營過程眾合產生的與經營有關的各項支出，按規定計入成本。一、利息支出；指以負債形式籌集的各類資金(不含金融機構往來資金)按國家規定的適用利率向債權人支付的利息。二、固定資產折舊費；按統一規定的分類標準和折舊率計提的折舊。三、各種準備金。公司的準備金包括呆帳準備金、壞帳準備金以及投資風險準備金。1、呆帳準備金；按年末貸款余額(扣除委托貸款和同業拆放款)的1實行差額提取： 當年呆帳準備金累計提取額=年末10、貸款余額1一呆帳準備金上年末余額。核銷的貸款呆帳應保留追索權。收回已核銷的貸款呆帳部分增加呆帳準備金，由此使用呆帳準備金余額超過年末貸款余額1的部分，當年不必沖回超額部分。2、壞帳準備金；壞帳準備金可按年初應收帳款余額的5實行差額提取，年終一次性計提。公司的應收帳款包括應收利息、應收租賃收入。壞帳準備金限于核銷應計入損益的應收帳款。公司的壞帳損失是指因債務人破產或死亡，以其破產或遺產清償后；仍然不能收回的應收利息或者因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的應收利息。公司的壞帳損失，超過當年壞帳準備金余額部分，計入當期損益；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。對核銷的壞帳損失，列入11、表外核算，保留追索權。3、投資風險準備金；按上年末投資余額的3提取，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額1時，實行差額計提，年終一次性計提。四、營業及管理費用；包括：1、業務宣傳費；指本公司開展業務宣傳活動所支付的費用。2、印刷費；指本公司印制、包裝、運送各種業務憑證、賬簿、報表、圖章等費用的開支。3、業務招待費；指本公司為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。4、電子設備運轉費；指本公司為保證計算機正常運轉而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用。5、安全防衛費；指本公司出于安全防范需要所購置的安全保衛器械；安裝營業網點的防護門窗及欄桿、消防專用設備、保安（經警）人員工資和補貼以及經批準的12、其他防衛費用。6、保險費；指本公司向保險公司投保支付的保險費。7、郵電費；指本公司辦理各項業務支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用費等費用。8、訴訟費；指本公司因起訴或者應訴而發生的各種（項）費用。9、公證費；指本公司在辦理業務過程中，需要向公證機關辦理公證所支付的費用。10、審計費；指本公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產評估等發生的各項費用。11、職工工資；指本公司按規定發給在職職工的工資、津貼和按國家規定可以發放的其他工資性支出。12、獎金；指符合條件的本公司按規定的標準據實列支的獎金。13、職工福利費；主要用于職工的醫藥費及職工集體福利13、方面的開支。14、工會經費；按本公司職工工資總額的2%計提，用于工會開支。15、勞動保護費；指本公司按規定購買的職工勞動保護用品及規定崗位的職工保健費支出。16、勞動保險費；指本公司離退休職工的離退休金、價格補貼、醫藥費（含離退休職工參加醫療保險的醫療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規定支付給離休干部的各種經費以及實行公司會統籌辦法按規定提取的養老統籌基金。17、失業保險金；指本公司按照國家規定提取的失業保險基金。18、公雜費；指本公司購置營業用辦公用品、訂閱公用書報等費用。19、差旅費；指本公司職工公差按規定標準乘坐車、船、飛機費14、出差補助費、住宿費等費用，差旅費標準按當地政府規定標準執行。20、水電費；指銀行公司支付的公用水電費及電子設備運轉中耗用的水電費用及增容費開支。21、會議費；指本公司經批準召開的各項會議費用。包括會議支付的伙食補助、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。22、低值易耗品攤銷；指本公司按規定攤銷的低值易耗品。23、遞延資產攤銷；指本公司按規定的期限和標準在本期成本中攤銷的遞延資產。24、無形資產攤銷；指本公司購置無形資產應攤銷的費用（不包括自行開發的無形資產攤銷）。25、租賃費；指本公司因開展業務需要以經營性方式租入的營業及辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產所支付的租金。26、修理費；15、指本公司的固定資產和低值易耗品的修理費用。27、取暖及降溫費；指本公司取暖和降溫所需的費用。28、董事會費；指本公司的董事會及其成員因執行職能而發生的各項費用，包括差旅費、會議費等。29、稅金；指本公司支付的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應在成本中列支的稅金。30、會費；指本公司向行業協會交納的會費。31、其他費用；指本公司按規定列支的不屬于以上項目的費用支出。第三十條 下列開支不得計入成本。1、購置和建造固定資產和其他資產的支出；2、分配給投資者的紅利；3、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、以及贊助、捐贈支出；4、國家法律、法規規定以外的各種費用；5、國家規定不得在成16、本開支的其他支出。第九章 營業收入第三十一條 營業收入是經營過程中實現的資產收益和其他業務收入。第三十二條 貸款利息收入指公司各項貸款以權責發生制為原則，按貸款期限及國家規定的適用利率計算的利息收入(不包括金融機構往來利息收人)。 貸款本金逾期半年或貸款本金尚未逾期，但半年未收到利息的貸款，其應收利息不再計入當期損益。各項貸款按規定計息后，由于借款人存款帳戶資金不足，發生的表內外應收未收利息，均按借款人原執行貸款利率按季（月）計算復利，轉入應收未收貸款利息表外科目核算，對復利部分發生的應收未收利息，要繼續按季（月）計算復利，直至全部收回為止。第三十三條其他營業收入包括租賃收入、咨詢收入，無形資17、產轉讓凈收入，代保管收入以及其他收人。在實際收到款項或取得索取價款的憑證時予以確認。第十章 營業外收支第三十四條 營業外收入是指與業務經營無直接關系的各項收入，包括：固定資產盤盈、固定資產清理收益、結算罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、久懸未取款項以及因債權人的特殊原因無法支付的應付款項等。第三十五條 營業外支出是指與業務經營無直接關系的各項支出，包括：經批準核銷的出納短款、結算事故賠款、固定資產盤虧毀損、報廢和出售的凈損失，經批準核銷的受自然災害和其他意外事故損失、向有關單位支付的賠款、賠償金、違約金等罰沒性支出，用于規定范圍內的公司會公益性捐贈支出。第十一章 納稅與利潤分配第三十六條 公司18、須依法交納營業稅。按規定的應納營業稅額和規定稅率按月交納，同時按規定交納營業稅附加。第三十七條 利潤總額按下列公式計算：利潤總額營業利潤投資收益營業外收入營業外支出以前年度損益調整營業利潤營業收入成本和費用營業稅金及附加凈利潤=利潤總額應納所得稅以前年度損益調整，指本年發現以前年度少計或多計的支出等。第三十八條 公司在繳納所得稅后進利潤分配，除國家另有規定外，應按下列順序進行分配。 1、彌補本公司以前年度虧損；2、提取法定公積金，提取比例為稅后利潤（減彌補虧損）的10%；法定公積金累計達到注冊資本的50%以上的，可不再提??；3、提取任意公積金。任意公積金按股東大會確定的比例提取；4、向股東分紅19、。本公司繳納所得稅后的利潤在提取公積金后，不允許全部用作股金分紅，應留出一定比例作為待分配利潤，留待以后年度分配。第十二章 財務報告與監督考評第三十九條 財務報告是公司財務狀況和經營成果的綜合反映，是檢查政策執行、考核計劃、進行財務分析、指導業務開展的重要依據，做到準確、及時、真實、完整。財務告包括財務報表和財務狀況說明書。第四十條 財務報表包括資產負債表、損益表、業務狀況變動表及其附表。資產負債表應當列示公司在報表日所有的各項資產、負債及所有者權益的類別與金額。資產負債表要符合資產總額等于負債總額加所有者權益的平衡關系。損益表應當充分揭示公司經營活動所獲得的收益，必須提供營業收入、成本費用、20、營業外收支、投資收益、稅款等數據。業務狀況變動表應當反映公司日常經營活動所引起的財務狀況的變動和現金流動，要求反映營業所得資金或營運資金的來源和用途，以及重大財務活動方面的詳細資料。其他附表包括損益明細表、固定資產明細表、利潤分配表、資本及各項準備金情況表、業務量、機構、人員情況表、應付利息表、應收利息表、其他應收應付明細表等。第四十一條 公司財務狀況說明書，主要包括下列內容：1、資產負債情況、財務收支情況、經營效益情況，利潤實現及分配情況，資金周轉及增減情況，稅金繳納情況，各項財產物資的變動情況。2、某些主要項目采用的財務會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項；資21、產負債表編報日至報出日發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。3、重大案件、重大差錯、其他損失情況。第四十二條 公司應當建立健全財務報告制度。按月、季、年向人民銀行、銀監部門、主管國家稅務機關及主要投資者等提供財務報告。第四十三條 加強財務監管，定期不定期進行財務檢查，不準以任何方式截留收入，不準隨意亂擠亂攤成本，不準擅自提高開支標準、擴大開支范圍，不準弄虛作假，嚴禁亂設小金庫。通過財務檢查，對認真執行財務管理制度，在增收節支，提高效益方面有顯著成績的給予表揚獎勵；對財務管理混亂，損失浪費嚴重，以及嚴重違反財經紀律的要通報批評，直至追究行政及法律責任。第十三章 附 則第四十四條 本辦法自董事會通過之日起執行。貸款有限公司籌建工作組