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1、財務會計管理制度第一章 總 則第一條 為加強XX縣小額貸款有限責任公司（以下簡稱“本公司”）財務管理，適應本公司的發展需要，完善本公司內部財務管理體系，規范財務行為，加強財務管理和經濟核算，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、金融企業會計制度、金融企業財務規則、關于印發四川省小額貸款公司管理暫行辦法的通知（四川省人民政府辦公廳川辦函2008256號）及國家有關法律法規和本公司章程的規定，制定本制度。第二條 本公司執行金融企業會計制度及其相關補充規定。以公歷1月1日至12月31日止為一個會計年度，以人民幣為記賬本位幣，采用借貸記賬法，以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本原則為計價基礎。第三條 2、本公司應嚴格遵守國家法律法規和金融政策，建立健全各項內控制度，在法律、法規規定的范圍內開展業務。自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險。第四條 本公司內部財務管理是按照市場經濟要求，以經濟效益為核心，以風險管理為重點，按本公司現有機構組織經濟核算，處理財務關系。財務管理的基本任務是：認真履行財務管理職責，做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集和使用資金，增收節支，提供有效數據，提高經濟效益。第五條 財務管理應遵循的原則是：嚴格遵守國家政策法規建立健全內控制度，完善崗位責任制，嚴格執行各項財務開支標準和范圍，加強財務監督，維護股東的權益，保證企業生存和發展的需要。第六條 本公3、司應當依法納稅。本公司財務處理與稅收法律、行政法規規定不一致的，納稅時應當依法進行調整。第七條 財務會計部依法獨立行使職權，開展工作應當堅持原則、實事求是、廉潔奉公、保守秘密，同時積極配合有關部門的工作需要提供相關支持。第二章 財務會計部的職責與權限第八條 財務會計部是本公司組織財務活動、處理財務關系、進行財務監督的職能部門。負責根據本公司長短期發展規劃，編制經營計劃和收支計劃；制定本公司會計管理辦法和核算制度，負責本公司日常財務活動的計劃、組織、指揮、控制，并對本公司內外經濟活動關系進行協調和處理。按時編制財務決算，及時、準確、完整地反映本公司資產狀況和經營狀況。第九條 財務會計部設置部門經4、理、部門副經理、主辦會計、會計和出納等崗位。在部門經理的領導下，分別執行財務管理、會計核算職能。第十條 財務會計部要以提高經濟效益，保證資產保值增值為中心目標，研究財務戰略，參與企業經營管理，加強資金管理，優化資源配合，測評預警財務風險，執行國家財稅和企業資產管理法規制度，如實反映本公司經營成果和財務狀況。第十一條 財務會計部辦理財務收支，依法計納國家稅收，及時向有關方面報送財務報表，提出股東收益分配方案，清理應收帳款，償還應付債務，發揮財務調節、平衡運籌作用。第十二條 本公司貨幣資金業務由合格的財務人員辦理，并根據本公司具體情況在一定時間和范圍內進行崗位輪換。嚴禁未經授權的部門或人員辦理貨幣5、資金業務。第三章 財務報告及本公司財務狀況公布第十三條 財務會計部應將日常財務資料定期加以分類、整理后編寫出財務報告，報經部門經理及公司總經理審閱后，按本公司的有關規定報送相關部門。第十四條 對外報表主要有：資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表和所有者權益變動表等相關附表。這些報表應根據國家和金融企業會計制度所規定的格式、填報口徑、復核制度規定，根據會計資料進行編制。根據管理需要，還應選擇一些必要的內部報表及分析表，具體報表格式及編報要求另列。第十五條 財務報表說明書，一般應說明本公司的經營情況，贏虧及利潤分配情況，資金增減變動和周轉情況，財務收支情況，重大事項說明，重要會計政策等情況。第6、十六條 財務報告要求真實準確、內容完整、統一連貫。月報、季報于月末、季末后10個工作日內報出，年報應依法經會計師事務所審計，并于每一會計年度終了后的60天內送交各股東。第四章 貨幣資金和固定資產管理管理第十七條 銀行存款管理1、本公司空白支票由出納保管。2、在支票上，本公司作為出票人的簽章應與公司在銀行預留印鑒一致的財務專用章和個人名章。3、建立健全支票領用登記制度。財務會計部必須設置支票領用登記簿，出納負責登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人和簽發人等事項。 4、對于確實無法填寫支票金額的，在簽發支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超7、限額使用或銀行賬戶出現透支。同時還必須在簽發支票時填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 5、支票領用后，應在規定期限內報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在10天之后沒有使用，應及時將未使用支票交回財務會計部。領用空白支票必須填寫“支票領用單”，由會計人員審核后，報財務負責人和授權領導審批，方可領用。領用人須在支票領用簿簽字備查。會計人員辦理入賬手續。借款領用支票付款后，經手人將簽字后的發票、審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經財務負責人和授權領導審批后辦理銷賬。 6、不得簽發空頭支票或者簽發與預留的簽章不符的支票。7、銀行存款明細帳要根據結算憑據發生的順序逐筆登8、記，每天結出余額。8、對銀行存款的清查，出納根據銀行存款日記賬和銀行存款總賬，每日進行結賬。將銀行日記賬與銀行總賬相核對，銀行存款日記賬和開戶銀行轉來的對賬單進行核對，對企業的未達賬項應編制“銀行存款余額調節表”，進行調節，保證雙方余額一致。 第十八條 現金管理1、本公司嚴格按照銀發（2008）137號的規定，嚴格遵守現金管理規定，合理使用現金，嚴禁洗錢。2、現金出納負責辦理現金的收支和保管。3、嚴格按規定掌握庫存現金余額。出納登記現金日記帳，日結日清，不坐支現金，嚴禁用白條抵庫，更不準私人借支公款。4、現金的支出必須要有合法的原始憑據為依據，并符合本公司的審批規定。5、現金必須按規定放入保險9、柜，保險柜鑰匙現金出納必須隨身攜帶。6、借款人歸還的現金存入開戶行時必須雙人同行，以保證資金安全。7、在節假日、公休日期間，嚴禁財務會計部存放大量現金，現金出納應作好保險柜的安全管理工作。8、現金的清查應采用實地盤存的方法，來確定庫存現金實有數，并且和庫存的現金實存數相核對，應做到日結日清。每日進行結賬時，對本月“現金日記賬”的余額與“現金總賬”的余額相核對，并同現金實有數進行核對，保證賬款相符。第十九條 固定資產管理1、固定資產是指本公司為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、10、器具、工具等。2、固定資產管理實行統一核算與歸口管理相結合，歸口管理與使用部門相結合，固定資產要落實專人保管，并與崗位經濟責任制結合。財務會計部負責固定資產的管理及核算工作。3、財務會計部應建立全公司固定資產明細分類帳，并負責固定資產的核算工作，辦理固定資產增減變動財務手續。4、固定資產按國家有關會計制度規定提取折舊，折舊采用直線法計算提取，凈殘值率為5%。一般當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，11、應當在會計報表附注中予以說明。下列固定資產應當計提折舊：（1）房屋和建筑物；（2）各類設備；（3）大修理停用的固定資產；（4）融資租入和以經營租賃方式租出的固定資產。下列固定資產不計提折舊：（1）以經營租賃方式租入的固定資產；（2）已提足折舊繼續使用的固定資產；（3）按規定單獨估價作為固定資產入賬的土地。固定資產計算折舊的最低年限如下：(1) 房屋、建筑物，為20年；(2) 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年；(3) 與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；(4) 飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年；(5) 電子設備，為3年。5、每年終12月必須進行一次財產全面盤12、點清查，核實帳、卡、物并掌握使用情況，發現固定資產的毀損，應追究相關當事人責任，造成損失應按價賠償。6、固定資產的購入必須由相關部門提出采購計劃納入年度預算計劃，在填寫固定資產申購單并按程序報批后，方可購置。固定資產交付使用前應驗收并建立固定資產帳卡。7、固定資產變賣、毀損、報廢由使用部門與行政人事部共同鑒定，填制報廢（變賣）申請單，經董事會批準后，方可進行處置及財務帳務處理。第五章 貸款管理第二十條 小額貸款發放前必須落實：借款通過審貸委員會審批，擔保措施(抵押他項權證、質押、保證、保險、公證等)已有效落實，借款人提供了發放貸款的存款賬戶信息，簽訂了借款合同。第二十一條 貸款發放1、財務會計13、部根據信貸業務部提供的小額貸款發放通知書、小額貸款發放審批表、借款合同和借款借據開立借款人賬戶（非首次發放時，只需提供小額貸款發放通知書和借款借據），辦理轉賬劃款手續。財務會計部將小額貸款發放通知書、小額貸款發放審批表、借款合同和借款借據記賬聯留存，小額貸款發放確認書、借款借據留存聯蓋章后交信貸業務部，借款借據回單聯蓋章后交付借款人，借款合同同時退還給借款人。財務會計部內部貸款發放流程為：會計記帳主辦會計復核出納確認簽發支付憑據財務會計部副經理加蓋印鑒財務會計部經理審核。出納簽發支付憑據時，必須仔細核對借款人金額等信息，確認無誤后再簽發相應的支付憑據手續。第二十二條 貸款歸還1、小額貸款采用到14、本公司歸還和委托銀行賬戶扣款二種償還方式。采用到本公司歸還的，借款人可采取現金、銀行卡和支票的方式，到財務會計部辦理貸款歸還手續；采用支票方式的，應以資金實際到帳日作為借款歸還日（借款人也可直接將借款歸還到本公司帳戶，但需經本公司財務會計部核實，并以實際到帳日作為借款歸還日）。采用委托銀行賬戶扣款方式的，借款人應在每個還款日12：00時前將本期應歸還的貸款本金及利息存入還款賬戶中。2、借款人提前或逾期還款時，財務會計部根據信貸業務部出具的貸款非正常還款通知書，辦理借款人提前或逾期還款的手續。3、借款人結清貸款本息，財務會計部確認收到相關款項后，出具貸款結清通知書，信貸業務部據此辦理抵質押擔保解15、除手續或相關權證登記手續。4、對已過還款日逾期未還款的借款人，財務會計部于次日根據借款人情況，出具逾期客戶通知書通知信貸業務部，信貸業務部據此催收貸款。5、財務會計部內部貸款歸還流程為：會計查詢應收本息出納確認收款會計記賬主辦會計復核。經辦人要仔細核對，確認本息全部收到后，方可通知信貸業務部辦理其他相關手續。第二十三條 貸款準備金的提取和呆賬核銷1、本公司應建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度，按貸款五級分類準確劃分資產質量并計提貸款損失專項準備金和貸款損失準備金，及時沖銷壞賬，真實反映經營成果，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。2、本公司應當于每年年終對各類資產進行16、評價，按照規定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關規定計提資產減值準備。3、本公司應按以下比例按季計提貸款損失專項準備金：對于關注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。每季度末前1個工作日，財務會計部根據信貸業務部的五級分類結果，計提貸款損失專項準備金。4、本公司應當按照金融企業呆賬提取管理辦法（財金200549號）及財政部關于呆賬準備提取有關問題的通知（財金200590號）有關規定，于每年年終根據承擔風險和損失的正常貸款余額的1%提取貸款損失準備金（當年提取的貸款損失準備本年末準予17、提取貸款損失準備的正常貸款資產余額1%截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備余額），用于彌補尚未識別的潛在損失。5、本公司呆賬核銷工作應嚴格執行國家有關規定，對于符合呆賬認定條件的債權，經董事會批準后予以核銷。第六章 利潤分配的管理第二十四條 本公司發生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。第二十五條 本公司本年實現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規另有規定的從其規定。1、法定盈余公積金按照本年實現凈利潤的1018、提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50時，可不再提取。本公司公積金主要用于：彌補公司虧損；轉增資本，但轉增資本時，留存部分不得少于注冊資本的25%。2、本公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照前款規定提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。3、本公司從稅后利潤中提取法定公積金后，經股東會決議，還可以從稅后利潤中提取任意公積金。4、本公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，按不低于30%的比例，按照股東的實繳出資比例分配紅利，具體分配比例由股東會確定。第七章 附 則第二十六條 有關費用管理按照屏山縣小額貸款有限責任公司費用管理辦法執行。第二十七條 本辦法自公布之日起執行。解釋權屬本公司財務會計部，各部門在執行中有任何問題和建議，隨時反映，以修訂完善。