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1、目 錄財(cái)務(wù)管理01財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)分工03各項(xiàng)制度05一、財(cái)務(wù)管理（一）財(cái)務(wù)管理總則 1.為加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。 2.學(xué)校財(cái)務(wù)部的職能是：（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度；（2）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管 理反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；（3）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)學(xué)校取得較好的經(jīng)濟(jì)效益；（4）厲行節(jié)約，合理使用資金；（5）合理分配學(xué)校收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用；（6）對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供 有關(guān)資料，如實(shí)反映情況；（7）完2、成學(xué)校交給的其他工作； 3.學(xué)校財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納組成，在沒(méi)有財(cái)務(wù)主管之前，財(cái)務(wù)主管職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。（二）財(cái)務(wù)工作管理 1.會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止；2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；3.財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原 始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；4.財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同校長(zhǎng)辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 5.財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)校長(zhǎng)，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須3、會(huì)計(jì)簽名或蓋章； 6.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)學(xué)校實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督；7.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、 不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充；8.財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)或主管 副校長(zhǎng)書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理；9.財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理；10.財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)；11.出納人員不得兼管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目 的登記工作；12.財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)；13.財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由校長(zhǎng)、主管副校長(zhǎng)或其委派的人員監(jiān)交。二、財(cái)務(wù)人4、員工作職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)主管 1.直屬部門：財(cái)務(wù)部2.直屬上級(jí)：校長(zhǎng)3.工作內(nèi)容：（1）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方 案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（2）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促學(xué)校有關(guān) 部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（3）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（4）負(fù)責(zé)總校及各分校的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)人員管理及帳務(wù)審核工作；（5）及時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)做好監(jiān)督控制管理;（6）組織定期財(cái)務(wù)例會(huì)并進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；（7）承辦校長(zhǎng)交辦的其他工作。（二）會(huì)計(jì) 1.直屬部門：財(cái)務(wù)部2.直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)5、主管3.工作內(nèi)容：（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，帳目清楚，按期報(bào)帳；（2）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析學(xué)校財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向校長(zhǎng)提出合理化建議，當(dāng)好 學(xué)校參謀；（3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料；（4）每月按時(shí)匯總各分校的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)上級(jí)并注以詳細(xì)說(shuō)明；（5）定期檢查銀行和現(xiàn)金的結(jié)余帳實(shí)是否相符；（6）每月月底對(duì)學(xué)校庫(kù)存物品進(jìn)行帳物核實(shí)；（7）定期對(duì)學(xué)校的所有固定資產(chǎn)進(jìn)行盤實(shí)和清理；（8）未經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)，任何財(cái)務(wù)人員不得向他人出示財(cái)務(wù)報(bào)表及數(shù)據(jù)；（9）完成校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)交付6、的其他工作。（三）出納 1.直屬部門：財(cái)務(wù)部2.直屬上級(jí)：財(cái)務(wù)主管3.工作內(nèi)容：（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（2）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額（5000 元），超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不 坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金；（3）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，及時(shí)、準(zhǔn)確地登記現(xiàn)金帳和銀行帳，嚴(yán) 格審核現(xiàn)金收付憑證；（4）每日核對(duì)銀行與現(xiàn)金的帳面金額與實(shí)有金額，做到日清月結(jié)；可隨時(shí) 向上級(jí)提供帳面金額與可用金額，以便上級(jí)合理調(diào)配、使用現(xiàn)金；（5）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)校長(zhǎng)簽字后， 方可生效；（6）積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作；（7）配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理；（8）根據(jù)學(xué)校管理要求和財(cái)務(wù)7、制度嚴(yán)格控制資金，杜絕不合理的資金支出， 認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度并向下傳達(dá)；（9）對(duì)員工借款，及時(shí)督促清賬，防止呆賬，壞賬；并對(duì)借款人按照規(guī)定做 到“前款不清、后款不借”；（10）完成校長(zhǎng)或主管副校長(zhǎng)交付的其他工作。三、各項(xiàng)制度（一）各項(xiàng)收入管理制度 1.培訓(xùn)費(fèi)收入：指學(xué)校培訓(xùn)中心舉辦各種形式的培訓(xùn)班收取的各項(xiàng)收入。刷卡收入每周周會(huì)上報(bào)刷卡憑條和報(bào)名名單。現(xiàn)金收入在周會(huì)上全部上交財(cái)務(wù)部 門。2.教具教材收入：指學(xué)校銷售的配套教具和教材收入。管理同上。3.他收入：主要是指一些零星收入，如學(xué)校財(cái)產(chǎn)變價(jià)收入、贊助費(fèi)、 比賽費(fèi)等應(yīng)屬學(xué)校的收入。管理同上。4.不得擅自截留學(xué)校的收入（目前訂金除外），私設(shè)“8、小錢柜”；為學(xué)校采 購(gòu)物品、繳納款項(xiàng)等。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。5.學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追 究有關(guān)人員責(zé)任。6.退費(fèi)申請(qǐng)?zhí)岢龊笥伤诓块T主管批準(zhǔn)后，經(jīng)校長(zhǎng)同意簽字，交由財(cái)務(wù)處 統(tǒng)一做出退費(fèi)要求，并核實(shí)清楚交費(fèi)時(shí)間，經(jīng)手人和已消耗課時(shí)數(shù)量。（二）借款管理制度 1.借款是指學(xué)校各部門因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購(gòu)置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請(qǐng)求學(xué)校財(cái)務(wù)組給予的借款或預(yù)付款。 2.借款手續(xù)規(guī)定借款包括現(xiàn)金借款和支票借款兩種，借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手 續(xù)。（1）凡借款額或預(yù)付款額 2000 元以下，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)；超過(guò) 209、00 元 者，須經(jīng)部門主管批準(zhǔn)和校長(zhǎng)批準(zhǔn)，還需提前 1 天到財(cái)務(wù)預(yù)約，否則不予借出。（2）借款時(shí)，須填制管理科財(cái)務(wù)統(tǒng)一印制的“借款單”，先由各部門負(fù)責(zé)人 簽署意見，再報(bào)有關(guān)審批人簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)組借款。（3）財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)各部門借款進(jìn)行審核，凡 2000 元以上借款、預(yù)付款，須 事先報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，并簽署意見，再提交總經(jīng)理批準(zhǔn)。對(duì)不合乎制度規(guī)定的借 款及預(yù)付款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予拒付。（4）借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù) 報(bào)銷，借款一般不能跨月使用，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能 報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。（5）一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給10、予第二次借款。（6）根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購(gòu)大宗物品等所需借款或預(yù)付 款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款科室的有關(guān)資料說(shuō)明（如合同、購(gòu)物用途說(shuō)明）， 經(jīng)財(cái)務(wù)主管和校長(zhǎng)審核無(wú)誤后方可付款。（7）學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動(dòng)等，相 關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可付款。（三）財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度 學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、福利經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。 1.校長(zhǎng)簽批 20000 元以內(nèi)；2.每筆報(bào)銷須由部門經(jīng)理或校長(zhǎng)先簽字確認(rèn)，再報(bào)財(cái)務(wù)主管審核，最后報(bào) 公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；3.11、2 萬(wàn)以上支出由校長(zhǎng)和董事長(zhǎng)共同簽批（董事長(zhǎng)郵件回復(fù)確認(rèn)是同簽字）， 否則不予支出；4.銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、 數(shù)量，批量采購(gòu)應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票背面應(yīng)有經(jīng)辦人 簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷；（四）財(cái)務(wù)報(bào)表及決算報(bào)表管理制度1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月 15 日前，完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表，并附 文字說(shuō)明；按月結(jié)帳、對(duì)帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每年年末，應(yīng)在 一周內(nèi)完成年報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按時(shí)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)（校長(zhǎng)、董事長(zhǎng)）審閱；2.初、年終，應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作，同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說(shuō)明，12、年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。（五）固定資產(chǎn)管理制度 1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按制度規(guī)定，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，建立規(guī)范的固定資產(chǎn)登記卡，做好固定資產(chǎn)采購(gòu)入帳記錄，登記有關(guān)總帳和明細(xì)帳，并定期與學(xué)校財(cái)產(chǎn)管 理部門核對(duì)帳目；2.務(wù)人員應(yīng)會(huì)同財(cái)產(chǎn)管理部門定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，至少一年一次，并做好 有關(guān)記錄，同時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告盤點(diǎn)情況；3.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，由主管財(cái)務(wù)和各校長(zhǎng)具體組織和落實(shí)。（六）現(xiàn)金、支票、銀行賬款管理制度 1.借用現(xiàn)金、支票，必須辦理借款審批手續(xù)；2.務(wù)應(yīng)與開戶銀行商定庫(kù)存現(xiàn)金限額，多余的現(xiàn)金應(yīng)送存銀行。每月分次 到銀行提取庫(kù)存現(xiàn)金。每個(gè)月帳款核對(duì)至少一次以上，保證帳實(shí)相符；3.提取現(xiàn)金時(shí)，出納人員應(yīng)根據(jù)13、具體用款需要，填制現(xiàn)金提取單，由財(cái)務(wù) 主管審核簽名并交會(huì)計(jì)簽章后，填好現(xiàn)金支票到銀行提款。財(cái)務(wù)人員不得私下到 銀行提取現(xiàn)金，否則視同違反財(cái)務(wù)制度處理；4.財(cái)務(wù)收取大額現(xiàn)金，出納人員須于當(dāng)天安排送存銀行，不得滯留在財(cái)務(wù) 室或存放其他地方。特殊情況無(wú)法送存銀行，應(yīng)報(bào)告財(cái)務(wù)主管落實(shí)好安全措施， 但最遲第二天必須送存開戶銀行；5.出納人員須保管好支票，一般情況下，借款人借用支票時(shí)應(yīng)在借款單上 注明支付限額。發(fā)生支票遺失情況，應(yīng)及時(shí)到銀行掛失，如果造成學(xué)校資金流失 并無(wú)法追回時(shí)，追究當(dāng)事人責(zé)任；6.除按規(guī)定開設(shè)學(xué)校銀行帳戶之外，不允許任何部門和個(gè)人借學(xué)校名義開 設(shè)私人儲(chǔ)蓄帳戶，不允許公款私存。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，14、按國(guó)家有關(guān)法規(guī)給予處罰；7.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，做好與開戶銀行的對(duì)帳工作。每個(gè)月應(yīng)將銀行 存款日記帳與銀行對(duì)帳單核對(duì)一次，帳帳不符時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因，保證銀行存款 的安全；8.借用現(xiàn)金、支票的“借款單”，應(yīng)作為原始憑證附在記帳憑證后以備查驗(yàn)， 明確責(zé)任；（七）各種財(cái)務(wù)票證、印鑒管理制度 1.制度所稱各種財(cái)務(wù)票證是指財(cái)務(wù)的各種收款憑證，如發(fā)票、自制收款憑證等，印鑒是指學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)須使用的各種財(cái)務(wù)印章； 2.票是學(xué)校收取除財(cái)政撥款外的各種款項(xiàng)收入的主要的合法憑證。應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理工作，由會(huì)計(jì)人員專人負(fù)責(zé)到稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買并妥善保管，財(cái)務(wù)人員使用 時(shí)應(yīng)先領(lǐng)用、登記，使用完畢后應(yīng)及時(shí)核銷；3.出納人員收取款項(xiàng)時(shí)，不論金額大小，現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳，必須由會(huì)計(jì)人員按 規(guī)定給對(duì)方開出發(fā)票，并注明收款事項(xiàng)，不允許以“白條”代發(fā)票；4.財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)按規(guī)定分別由會(huì)計(jì)、出納保管、使用。其中，法人印章由會(huì) 計(jì)負(fù)責(zé)管理、使用，財(cái)務(wù)專用章、出納員印鑒由出納保管使用。嚴(yán)禁交叉借用財(cái) 務(wù)印鑒。提取現(xiàn)金、填制支票時(shí)，會(huì)計(jì)人員須認(rèn)真審核其用途及審批手續(xù)，確認(rèn) 無(wú)誤后方可加蓋印章。（八）附則 1.本制度與國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸，則以國(guó)家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn) ；2.本制度中未包括的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，待后完善、補(bǔ)充，并經(jīng)董事會(huì)討論通過(guò)后 執(zhí)行;3.制度從印發(fā)之日起執(zhí)行，由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。