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1、飛耀控股集團有限公司 費用管理、開支標準、報銷審批程序制度第一章 總則第一條 為加強公司費用管理，明確費用開支標準和報銷審批程序，制定本制度。第二條 本制度適用于集團公司本級、集團公司所屬各成員單位（以下簡稱“各單位”）。第三條 各單位可根據本制度，結合本單位實際情況，制定相應的費用管理細則或實施辦法，并集團公司計劃財務部審核后在本單位及控制的子公司、分公司實施第二章 費用管理原則第四條 日常費用管理原則：年度預算管理、標準管理。各單位的日常費用根據有關預算管理規定編制年度預算，經集團公司審批后執行；具體有關費用標準按本規定和集團公司相關制度執行。第三章 費用管理及開支標準第一節 差旅費第五條2、出差審批程序1、出差人員出差前應填寫出差申請單（見附件1）。各單位領導在審批出差事項時要嚴格控制外出人員人數和天數，出差事項要有明確的任務、時間、地點和費用預算及超標準說明。2、部門員工（含部門副職）出差需經部門主要負責人審批；部門主要負責人和總助人員出差需經主管（指定）副總審批；其他領導出差應通報所屬單位辦公室和總經理（總裁）。3、短途當天往返的出差，一般員工報部門經理同意即可，可不填報出差審批單。第六條 差旅費用是指各單位員工離開單位所在城市出差期間為完成預定任務所發生的必要合理的費用，具體包括：在途交通費（包括乘坐火車、輪船、飛機、汽車等交通工具所發生的費用）、住宿費、包干費用、其他公務3、雜費（包括但不限于行李費、郵電費、購退票手續費、文件復印及打印費）。出差人員在出差期間所發生的購物、游覽等非工作需要的個人開支不得報銷。第七條 差旅費標準費用項目適用人員開支標準1單位市內交通所有員工根據各單位規定報銷2在途交通費集團董事長、正副總裁、各單位董事長、總經理（總裁）本著節約和工作需要原則據實報銷各單位部門經理以上干部（含集團部門副經理）根據實際情況采用飛機經濟艙，火車、輪船、長途汽車，據實報銷其他員工根據實際情況采用火車（硬）、輪船（三等）、長途汽車，據實報銷住宿費集團正副總裁、各單位董事長本著節約和工作需要原則據實報銷各單位總經理、集團部門經理以上員工350元/日以內據實報銷（4、市、省會、特區及沿海）；300元/日以內據實報銷（其他地區）各單位部門經理以上員工（含集團部門副經理）300元/日以內據實報銷（市、省會、特區及沿海）；220元/日以內據實報銷（其他區）其他員工200元/日以內據實報銷（直轄市、省會特區及沿海）150元/日以內據實報銷（其他地區）、包干補助（出差地市內交通費、出差補助）各單位副總以上員工據實報銷其他員工50 元/日按天、人數申報（直轄市、省會城市、特區及沿海城市）；40元/日（其他地區）出差駕駛員30 元/日按天、人數申報（市、省會、特區及沿海）；25元/日（其他地區）5公雜費所有員工憑發票據實報銷6注：適用人員、開支標準中“以上”“以內”均包5、括本檔次第八條 單人出差、多人出差男性員工或女性員工為單數時，單人或該單人的住宿標準上浮20%。同比自己級別高或標準高的人員一起出差，在遵循節約的情況下，經主管領導同意，可按高級別標準執行，但飛機僅限經濟艙，住宿僅限標準間。第九條 出差期間包干的包干補包括出差目的地市內交通費、伙食補助等，按出差自然天數計算，可不再憑票報銷；外出短途當天往返按一天計算發放；在途交通費交通費包括往返機場、碼頭、火車站的費用。第十條 出差人員外地出差發生的公雜費，如行李費、郵電費、購退票手續費、文件復印費、傳真費等，憑發票據實報銷。第十一條 由于特殊工作需要或參加培訓、會議等突破標準，事前可以預見或作出安排的，必須6、在出差申請單中作出說明和估計超標準金額，經批準后執行。第十二條 出差期間相關差旅費費用超過標準的，一律自行承擔；特殊情況報銷時須填報出差費用超標準審批單，按照規定程序審批后報銷。第二節 市內交通費第十三條 市內交通費指各單位員工在辦公所在地外出公干發生的市內交通費以及上下班費用。第十四條 上下班交通費采取交通補助原則，具體標準由各單位根據實際情況報集團公司審批后執行；公干發生的市內交通費各單位必須從嚴控制，在單位不能派車的情況下，事前必須報經部門負責人同意，事后必須在票據上注明起始地、事由，部門負責人簽字確認后按程序報銷；對因工作需要加班到晚上10點以后的，可以報銷一張市內交通費發票，報銷要求7、同上。第三節 移動通訊費第十五條 移動通訊費根據集團公司和本單位的任命文件和職務類別，按照以下標準執行：序號職務類別開支標準備注1集團董、總裁、各單位董事長實報實銷2集團副總裁、各單位總經理（總裁）400元/月包括各單位董事長助理3各單位副總經理、集團部門經理300元/月包括各單位總經理助理4各單位經理、集團部門副經理200元/月5各單位部門副經理150元/月第十六條 報銷人應盡量使用供應商的包月優惠；集團內部通話提倡使用短號；報銷標準為報銷上限，若實際話費支出低于其對應標準，按實際話費金額報銷，若實際話費高于其對應標準，則按標準報銷，超支部分自理；各單位可以在此標準下擬訂符合本單位實際情況的8、移動通訊費標準。移動通訊費報銷頻度為每季度報銷一次，總額不能超過月數乘以月度標準的金額，報銷人應提供移動供應商話費的專用發票。第十七條 個人移動通訊費一律由個人墊支后報銷，原則上不通過單位托收。對符合報銷條件的人員，不允許報銷兩部以上（含兩部）的手機話費。不允許報銷住宅電話費。第十八條 其他人員如秘書、駕駛員等特殊崗位需要報銷移動通訊費的，由各職能部門申報，不超過100元/月標準，由各單位總經理根據工作性質審批確定后按規定報銷。第四節 其他費用第十九條 汽車費用1、各單位汽車管理應由行政部門負責管理，按一車一帳的原則建立汽車管理臺帳，臺帳內容應包括汽車使用費用和維修情況。2、汽車保險費由集團公9、司行政部門負責、財務部門參與在當地選定一至兩家保險機構，按統一政策在各保險公司辦理保險業務，享受統一折扣和優惠，各單位不得另尋保險機構，外地子分公司應將保險機構和優惠政策報集團行政部審核。3、汽車修理應由集團行政部指定一至二家定點維修單位。汽車修理時，應由駕駛員填制汽車修理申請單（各單位自定格式），注明需維修的主要部件、預算費用金額等，報主管人員批準。修理費用結算時駕駛員應在修理費用清單上簽字并掛帳，辦公室按車輛進行修理檔案管理，定期由辦公室與修理廠進行結算。汽車在外地修理時應當將修理內容報管理部門確認后再修理。4、汽車費用報銷填寫費用報銷單。汽車費用報銷必須單獨填報，不得與其他費用填在一張單10、據上，并且必須一車一單，在報銷單上必須填寫車牌號。第二十條 辦公用品和禮品1、辦公費不具體限定單筆（項）報銷標準，實行預算管理后，各單位嚴格按預算總額控制。2、辦公用品一般由采購部或辦公室統一采購，單項采購超過1000元的，應采用詢價制度，并至少向三家單位詢價；單項采購超過1萬元的，有條件實施招標采購的，應當采用招標制度。3、辦公用品報銷時，除采購發票上注明數量、單價外，有清單的必須提供清單，否則不予報銷。4、對于辦公用品金額較大的，應建立領用審批制度，各單位辦公室建立辦公用品領用臺帳和低值易耗品領用臺帳，并定期清點核對5、各單位應嚴格禮品采購、制作管理，用于贈送來訪的重要客人以及有關客戶。禮11、品開支納入各單位業務招待費管理。第二十一條 業務招待費1、一般指招待業務往來單位及相關人員的餐費、交際費及其他費用。其他費用主要指各單位請客人外出參觀、考察和會議的費用。2、各單位必須從嚴控制業務招待費的發生，實行預算管理后，各單位嚴格按預算總額控制。3、各單位請客戶外出參觀、考察和會議所發生的交通、住宿等費用填報差旅費報銷單核銷。4、發生業務招待支出，每次或單筆金額2000元以內，按照審批程序由各單位總經理審批，超過2000元的必須由各單位董事長審批。第二十二條 廣告宣傳費 廣告費憑廣告業專用發票報銷，合同報財務部門備案。第二十三條 出國人員經費 從嚴控制非關鍵性業務出國活動，出國申請及費用12、計劃必須事前經集團公司董事長批準后使用，并不得隨意延長出國期限。第二十四條 租賃費 房屋租賃行為應綜合考慮經營情況、租賃價格等諸多因素，各單位的房屋租賃行為報集團公司審批，各單位的分之機構的租賃行為由各單位審批。第二十五條 其他費用嚴格按費用預算執行。第四章 員工借款第二十六條 日常費用開支原則上不允許員工借款，應由個人先墊支，事后報銷。第二十七條 短途當天往返的出差不允許借支備用金；新員工未轉正之前不得借款；其他出差等借備用金的，填報借款審批單報批后申領備用金，每次借款金額20000元以內，按照審批程序由各單位總經理審批，超過20000元的必須由各單位董事長審批；裝飾施工項目經理（項目管理責13、任人）項目備用金借支累計在項目合同額5%以內的，由各單位總經理審批，超過比例的必須由各單位董事長審批。員工借款在領款時必須由本人親筆簽字確認領款。第二十八條 借款實行前款不清，后款不借原則。員工在公司財務部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費用報銷時，如無特殊理由，應先歸還借款。第五章 報銷要求第二十九條 發票的基本要求 1、發票必須合法、真實、有效。2、發票不得涂改、挖補、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發現發票有誤，應當退回重開或更正，更正處應加蓋開票單位公章。3、發票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。4、發票抬頭與14、公司名稱應一致，并具有規定印章（公章或財務專用章或發票專用章等）。第三十條 報銷憑證的填寫要求1、必須按費用報銷單據要求填寫相關內容。2、報銷事項的內容、用途說明必須清晰準確，必要時附清單詳細說明。3、報銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。4、費用報銷應按性質分別填制差旅費報銷單或費用報銷單。第三十一條 報銷的時效要求1、當月費用一般應在當月報銷處理完畢，有具體規定的（如移動通信費）除外；當年費用一般應在當年12月31日前報銷處理完畢。 2、申請先由公司預付支票的，經辦人應在5個工作日內拿回相應發票按報銷審批程序辦理簽字核銷手續，否則視同個人借款按相關規定處理15、。第三十二條 多人出差時由一人統一管理開支費用并報銷，其他個人費用必須由本人按照報銷審批程序報銷。第六章 報銷審批付款程序第三十三條 權簽人：權簽人是指部門經理、主辦會計、財務負責人、分管副總、總經理（執行總裁）和董事長等。權簽人享有在規定管理權限內對報銷付款簽字審核審批的權利，并承擔相應的責任和對費用真實、合法、合理性負責的義務。第三十四條 權簽人審核審批內容1、經辦人：在費用事項發生后，按照要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門經理審核。經辦人對其發生費用的真實、合理、合法、完整性負責，嚴禁虛報、假公濟私。2、部門經理：按管理及責任權限對本部門發生費用的真實性、合理性負責審核并簽字，對費16、用是否符合部門預算承擔責任。對審核不通過的予以退回。3、分管副總：按管理及責任權限對負責分管業務范圍內所發生費用的真實性、合理性負責審核簽字；對總經理授權事項、金額范圍內費用予以審批簽字，并承擔責任。對審批審核不通過的予以退回4、主辦會計：對報銷憑證的相關內容，根據本規定要求和報銷標準進行審核；并復核報銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報銷款中扣回相關借款；票據的合法、合規性負責審核簽字，對審核不通過的予以退回。5、財務負責人：對主辦會計審核后的報銷憑證進行整體審核，并結合公司月度、年度預算的使用情況和實際資金情況，簽署審核付款意見，對整個報銷的合法性、合規性承擔責任。對不符合要求，有損17、公司利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應當扣留票據。有財務總監的單位，財務總監是財務負責人；沒有財務總監的，財務部經理（或授權副經理、主辦會計）行使財務負責人職責。6、總經理（執行總裁）：根據董事長的授權，對授權和規定范圍內所有費用予以審批，并對費用的真實性、合理性承擔責任； 總經理的費用，由財務負責人審核后，交由董事長審批。7、董事長：根據集團公司相關規定或授權，對費用具有最終審批權，并以法人代表身份對所有費用的真實、合理、合法合規性承擔責任。 董事長的費用由財務負責人審核。8、出納：審核報銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對審批簽字手續不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復核，復核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復核金額大于申報金額的，予以退回給經辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷費用沖抵借款的部份，出納應開具收據；收回多余的現金，應開具收據，收據中的一聯應作為憑證附件。第三十五條 具體審批權限程序，按照“借款、費用支出、其他財務事項審批權限及程序表”執行。第七章 附則第三十六條 本規定由集團公司計劃財務 部負責解釋和修改。第三十七條 本規定自下發之日起執行，之前與本制度有沖突的制度條款作廢。