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1、財務管理制度集團根據企業會計準則企業財務制度并結合本公司的經營特點及管理要求，特制定本制度。一、會計人員的管理總部下屬機構所有會計人員的業務歸總部財務部管理、財務經理實行委派制，各單位財會人員必須認真執行會計制度和本企業財務管理制度。二、會計核算1.對原始憑證的管理各項經濟業務均應取得正式發票，并有經手、證明、批準人簽章；加強對原始憑證的審核，把好收、付第一關，確保經濟業務內容真實、數字準確，手續完備，符合法規制度。填制的記帳憑證必須有制單、審核及財務主管簽字。2.對登計會計賬簿的管理各單位必須按規定設置總賬、現金、銀行存款及各類明細賬、現金、銀行賬必須日清月結,管理費用、財務費用、銷售費用、2、開發費用賬應設立多欄式賬頁。財務費用設置明細為：手續費、利息支出、利息收入，利息收入用紅字在財務費用中借方反映。其余三項費用明細見附件1。固定資產及折舊賬應采用聯合式賬頁，一個物品一個賬頁；往來賬應分別按單位設立三欄式賬頁；預收賬款應采用多欄式賬頁，分別按樓號和人名記賬；應交稅金采用三欄式賬頁，分別以稅種記賬，增值稅采用專用賬頁；存貨類應采用數量金額式賬頁，分別以單個品名記賬；損益類應采用多欄式賬頁，分別以類別設立明細賬。各類明細賬視情況需要采取月結、季結、年結。目前各單位成立不久，應手工賬和電腦賬并行記賬。待過渡一段時間后統一時間脫離手工賬。在目前雙軌并行的情況下，必須手工賬與電腦賬核對一致3、。一旦脫離手工賬后，電腦中的所有財務資料必須每月備份，每年刻入光盤保存。所有賬冊平時根據需要打印，年終全部打印并裝訂成冊存檔。3.對會計報表的管理會計人員按本單位的性質，選擇相適應的會計制度并編制會計報表。做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。報送種類：月報、資產負債表、損益表、稅金（應上交款項表）、科目余額表。季報：在月報基礎上加報費用表，現金流量表。年報：在季報基礎上加報固定資產及折舊表（見附件（2），在用低值易耗品盤點表（附件（3），各科目明細表，財務狀況說明書，視地區加報附注。報送時間：月報、季報、次月10號前，年報各地區根據稅務、財政要求適當拖后，最遲不得超過次月154、號。報送單位：報送各地稅務、財政（視情況）各一份，和融總部財務部壹份。本單位總經理室一份，賬務自留一份。會計報表報送前，應由本單位領導，財務部經理審閱并簽字蓋章、裝訂成冊、加蓋公章后方可報出。三、貨幣資金的管理1.現金a)現金的使用范圍：工資、費用報銷、備用金結報等。b)現金的庫存限額：總部下屬房產公司不高于一萬元，其余各公司不超過伍千元。c)現金、銀行賬必須日清月結，每周五報一次資金報表。（見附件（4）報表應由本單位財務部經理審核后，送集團總部財務和本單位總經理各一份。d)本單位財務經理應不定期抽查庫存現金，核對銀行存款。一經發現短缺，視情況具體分析，由責任人承擔部分或全部經濟損失。e)嚴禁5、私設小金庫、賬外賬。f)因特殊業務需要借用公款的，需經本單位總經理批準、超過伍千元以上的需報集團總裁批準方可借用。但必須堅持前賬不清后賬不借的原則。2.銀行存款a)各單位由專職出納人員辦理銀行收、付、存業務，填制憑證、登記入賬，定期與銀行核對，月末發現差額，及時編制“銀行存款余額調節表”（附件（5）一個賬號一張表。出納人員必須對銀行數據的正確性和真實性負責。b)嚴禁簽發不填日期、金額、單位、用途的空白支票、更不允許將空白支票押在對方單位。3.收款 財務部收款應由業務部門提供收款依據。銷售部門提供收款申請單或售房申請表，工程部門填寫預收工程押金款的申請單。（見附件（）4.有價證券加強對有價證券的6、管理。凡是購入的有價證券應根據證券的出售單位、證券的性質、證券的面額、購買期限逐一登記，并放入保險箱內保存。5.內部資金調撥下屬各單位之間相互借用資金可在權限范圍內進行，超過權限的應上報總部總裁批準方可借用。四、費用報銷1.費用報銷程序當事人填寫費用報銷單，由本部門經理簽字，審核該事項的合理性。財務部經理審核票據的合法性和數據的準確性。最后由總經理批準方可報銷。總經理、財務部經理報銷費用應相互審核并報集團總部財務部經理審核，報送總裁批準后回原單位報銷。2.報銷標準a)業務招待費：業務招待主要用于對外的業務。房地產類單位單人單筆3000元、單日金額5000元、月度累計8000元以內、本單位月度總7、額在預算以內的由總經理批準，超過上述標準必須報集團總裁批準方可報銷。營銷型和管理型單位單人單筆2000元、單日金額3000元、月度累計5000元、本單位月度總額在預算以內的由總經理批準，超過上述標準必須報集團總裁批準方可報銷。b)差旅費：本著勤儉節約的原則。交通工具：若遠途出差乘坐軟臥或飛機應事先申請。 出 差 補 貼 標 準級 別出 差 地 點住 宿 標 準綜 合 補 貼總經理直轄市、省會、特區400元80元一般城市350元50元員工直轄市、省會、特區300元80元一般城市250元50元綜合補貼以12點為準，不足半天算半天，不足一天算一天。若參與外市活動的不予領取綜合補貼。住宿費按發票金額實8、報實銷。c)市內交通 除因急事急辦可打的外，其余特殊情況應事先申請總經理批準方可報銷。五、低值易耗品的管理1.低值易耗品的標準低值易耗品是使用年限較短、價值較低的不作為固定資產核算的各種物品其單位價值在200元以上，2000元以內，會計人員應按品種登記三級明細賬、注明使用地點和使用部門及個人。2.低值易耗品的攤銷標準為均衡成本負擔起見，總部決定采用凈值攤銷法，按月攤銷，計算公式：當月應提攤銷費=（在用低易品賬面原值-累計已提低易品攤銷）*10%攤銷率3.申購低值易耗品的程序各單位、部門工作人員因工作需要購買低易品時，應事先書面報告本單位總經理批準后方可購買。經辦人員到財務部辦理結報時應填寫一式9、三聯的低易品領用單（見附件（7），隨同審批單及發票方可報銷。六、固定資產的管理1.固定資產的標準單位使用價值在2000元以上，使用年限在一年以上的物品均應列入固定資產。2.固定資產分類根據目前總部現有固定資產分類：房屋類、運輸設備類、辦公設備及家俱類。3.購置審批權限各單位添置、更新固定資產。應遵循先審批后購置的原則，根據本企業近期發展規劃、年度目標等情況，編制年度購置計劃，報送總部董事會批準后，落實專人購買，購置后應辦理驗收手續（驗收單一式三聯）（見附件（8）會計人員憑審批單、發票、驗收單辦理結報手續。4.固定資產折舊會計人員應根據會計制度按月計提固定資產折舊（見附件（9），計提標準為：房屋10、折舊年限20年 運輸設備6年辦公設備及家俱5年 殘值率為3% 當月增加的固定資產，次月計提折舊5.固定資產報廢已提足折舊，超過使用年限，經鑒定（鑒定小組由行政部、財務部、使用部門和總經理組成）確實無法使用的固定資產，由使用部門或個人填寫固定資產報廢單（一式三聯）（見附件（10），經領導批準后交財務部作報廢處理。固定資產報廢原值在伍千元以上報集團總部批準，在伍千元以下報集團總部備案。6.清產核資a)年終各單位應對所屬各部門使用的固定資產進行盤點，并填寫固定資產清理盤點表，盤點表中的原值和折舊的總額應與資產負債表中的固定資產和折舊的余額核對一致（在用低值易耗品參照執行）此表年終應附在報總部的財務報11、表中。b)年終進行財產盤點，發生短缺的要查明原因，追究當事人責任。確實無法使用的，由使用人或部門負責人填寫報廢申請單，經領導批準后交財務部作報廢處理。七、各種票據（支票、發票、收據）的管理1各種支票a）現金支票只能用于支付個人及單位1000元以下的費用，超過1000元的費用用轉帳支票，特殊情況需支付現金的應報總經理批準方可支付。b)領用支票必須履行簽字登記手續，簽發支票由專人管理，其他人員不得辦理。c)由于工作需要，一個單位在銀行的開戶很多，因此出納人員在每個銀行購 回的支票、匯票、電匯、貸記憑證等都必須按銀行票據的類型按順序逐一登記，由領用人簽收。作廢的支票附在該事項憑證中，登記本中的該號碼12、也應注明作廢字樣。2發票各單位從當地稅務局購回的發票，盡管有領購本，但也應設立發票領用本，按發票類型、號碼、日期、領用人、序時登記。一本發票用完后，應在發票封面上注明使用時間、作廢號碼、使用金額等，作廢的發票要一式幾聯齊全。發票的購買、使用、管理由總帳負責。3. 收據各單位所用收據一律到集團財務部領用，并實行領新驗舊制，由總帳保管，出納收款。各單位領回的收據也應逐一登記，登記內容同上（發票）。八、對行政辦公物資的管理鑒于集團公司現有的框架結構和規模，凡公司辦公用的一切物資（包括固定資產、在用低易品及辦公用品）的采購權歸行政部。1.由行政部負責制定月度辦公物資的采購計劃。2.行政部派專人按計劃采13、購并按部門登記發放。3.屬于低值易耗品和固定資產的物資，應由保管員設置臺帳，逐一登記，年終負責盤點并與財務部帳面核對，發現差異，找出原因，協助當事人辦理相關手續，并將經領導批準后的手續交給財務部進行帳務處理，確保實物帳與財務帳一致。4.工程項目結束后退回的物資，由項目負責人或經辦人將剩余物資列出清單，移交給物資保管員妥善保管。移交清單一式三聯（見附件（11），第二聯交財務作帳務處理。5.工程項目所需物資，由工程部負責。九、檔案管理 參照財會1998 32號文件會計檔案管理辦法執行 總部規定各單位財務檔案五年全部移交集團總部，各單位會計檔案兩年以上由財務經理保管。兩年以內由總帳保管。 各業務部門如需查閱兩年以上的財務資料需報總經理批準，兩年以下的由財務部經理批準方可查閱或復印。