濱麗小城鎮(zhèn)建設公司財務部貨幣資金管理制度.doc
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2024-12-16
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1、天津市東麗區(qū)濱麗小城鎮(zhèn)建設開發(fā)投資有限公司財務管理制度第一章 總則1.1天津市東麗區(qū)濱麗小城鎮(zhèn)建設開發(fā)投資有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法),是根據(jù)會計法、企業(yè)會計制度并結合本公司實際情況制定。1.2本辦法是規(guī)范公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。1.3 天津市東麗區(qū)濱麗小城鎮(zhèn)建設開發(fā)投資有限公司以下簡稱公司。第二章 財務管理組織機構2.1 公司設財務部,由董事長直接領導,接受董事會監(jiān)督。2.2 公司董事長在財務管理上的主要責任: 1公司董事長對公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責; 2具體確定公司內(nèi)部財務機構的設置,建立健全內(nèi)部控制制度; 3組織擬定公司內(nèi)部財務管理辦法,2、按規(guī)定程序報批后執(zhí)行; 4根據(jù)公司預算方案組織公司生產(chǎn)經(jīng)營; 5接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。2.3 公司財務負責人在財務管理上的權責是: 1主持公司財務部的工作,領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作,提請聘任或解聘財務人員; 2協(xié)助董事長完成成本、費用、利潤等考核指標; 3參與公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究,提供財務意見; 4負責編制會計報表,協(xié)助有關部門完成公司財產(chǎn)清查; 5貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。 6監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、浪費及不合理開支;2.4 公司財務部的主要職責: 1具3、體負責公司的財務管理和財務核算; 2如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果; 3監(jiān)督財務收支,依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算; 4參與公司經(jīng)營決策,統(tǒng)一調度資金,統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。2.5 財務人員按規(guī)定對公司實行財務監(jiān)督,主要內(nèi)容是: 1對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向董事長報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充; 2發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應當按照有關規(guī)定進行處理,無權自行處理的,應當立即向董事長報告,請求查明原因,作出處理; 3除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲; 4公司財務部對公司有關部門的用4、款進行全過程監(jiān)管: 檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額度、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。 檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。 檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。2.6 公司財務人員力求穩(wěn)定。公司財務主管的聘任應當經(jīng)過董事會同意。財務人員調動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財務人員的交接,由財務主管負責;財務主管的交接,由5、董事長負責。2.7 財務人員的后續(xù)教育制度: 1財務人員的后續(xù)教育時間每年不少于36小時; 2公司每年應由財務主管組織財務人員進行不少于2個工作日的業(yè)務培訓,或聘請有關專家就公司財務人員應解決的業(yè)務的新的財務知識進行培訓。第三章 會計核算的原則3.1 公司執(zhí)行會計法、企業(yè)會計制度及其它法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù),進行會計核算: 1款項和有價證券的收付; 2財務的收發(fā)、增減和使用; 3債權債務的發(fā)生和結算; 4資本、基金的增減; 5收入、支出、成本、費用的計算; 6財務成果的計算和處理等。 7其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計6、核算的事項。3.2 會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),按照權責發(fā)生制原則,采取借貸記帳方法進行處理。3.3 會計年度采用公歷制,即每年度1月1日至12月31日。3.4 以人民幣為記帳本位幣。3.5 公司采取的會計處理方法,前后各期必須一致,非經(jīng)董事會同意,任何人不得隨意改變。3.6 暫不提壞帳準備及各項減值準備。第四章 貨幣資金及結算資金的管理4.1 庫存現(xiàn)金的管理。 1現(xiàn)金出納必須做到日清月結,隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務主管必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。 2出納人員到銀行提取現(xiàn)金,必須同時有兩個人前往辦理。 3凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金7、。 4現(xiàn)金的支出必須由董事長簽字方可付款,董事長短暫離崗,則由董事長書面委托人簽字。 5現(xiàn)金支付范圍:發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費及零星開支等。 6差旅費的借款,必須由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批,經(jīng)董事長核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回到公司后必須在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)公司董事長簽字,由借款人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由借款人負責。 7一切現(xiàn)金往來,必須收付有憑證,嚴禁口說為憑,嚴禁代外單位或私人轉帳套現(xiàn)。4.2 銀行存款的管理。 1銀行帳8、戶必須按國家規(guī)定開設和使用,銀行帳戶只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。 2銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。 3銀行支票的使用規(guī)定: 業(yè)務人員到財務部領用銀行支票,必須憑付款審批單,經(jīng)董事長、部門主管及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期; 出納簽發(fā)銀行支票后,同時要求支票領用人在支票存根上簽字,并登記銀行支票號碼、金額、收款人; 簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發(fā)空白支票,必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“¥”。 借出支票后,必須在十日內(nèi)報銷清帳,不得9、轉借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應到財務部說明原因,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。 支票報銷必須附發(fā)票,對于分期付款貸款的,必須按每次付貸款金額開具發(fā)票方可報銷。 4財務人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理,付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。 5根據(jù)已獲批準簽定的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準改變支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式委托,也不準改變收款單位。 6嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。 7嚴格資金使用審批手續(xù)。財務人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳10、備查。第五章 固定資產(chǎn)核算5.1 公司的單價2000元以上,使用年限1年以上的資產(chǎn),非生產(chǎn)用使用年限2年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為5大類; 1房屋及建筑物 2機械設備 3電子設備(如復印機) 4運輸工具 5其他設備5.2 各類固定資產(chǎn)折舊年限為: 1 房屋及建筑物 35年 年折舊率 3% 2 機械設備 10年 年折舊率 10% 3 電子設備 5年 年折舊率 19% 4 運輸工具 8年 年折舊率 12% 5 其他設備 5年 年折舊率 19% 固定資產(chǎn)以計留5%殘值提取折舊,固定資產(chǎn)提完折舊還可以繼續(xù)使用的,不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)不再計提折舊。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提。5.3 根據(jù)固定11、資產(chǎn)在公司內(nèi)部分布情況,本著公司控制,掌握各部、室誰使用誰負責、誰管理的原則進行管理,使用部門要建立臺帳和帳卡。在需要增加固定資產(chǎn)時,使用部門提出申請,經(jīng)公司董事長同意,審批后方可購置。財務部按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細帳,必須做到帳卡相符,帳物相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉移等都要辦理會計手續(xù)。5.4 購入的固定資產(chǎn),以購入價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、保險等費用計價,國外購入的還包括關稅;自建(制)的固定資產(chǎn),應按建造過程中的實際凈支出計價;投資者投入的固定資產(chǎn)應按投資協(xié)議約定的價格為原價。自建(制)的固定資產(chǎn)應及時辦理竣工結算手續(xù)。5.5 固定資產(chǎn)必須每12、年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢等固定資產(chǎn)計價,必須嚴格審查,按規(guī)定經(jīng)批準后,于年度決算時處理完畢。盤盈的固定資產(chǎn),以重置價為原價,按新舊的程度估算累計折舊入帳,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn),應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出。報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)清理后的凈收益入營業(yè)外收入,凈損失作營業(yè)外支出處理。5.6 固定資產(chǎn)報廢必須由使用部門提出申請,報經(jīng)董事長研究核實后,對造成報廢的原因進行分析明確責任,對由于使用不當造成報廢的,應由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%100%承擔賠付責任。5.7 固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理,發(fā)生時計入當期費用。第六章 存貨的管理13、6.1 存貨的管理范圍包括:低值易耗品等。6.2 存貨計價: 1購入存貨,按采購成本計價; 2自制的按制造成本計價; 3委托加工的按照耗用的材料加加工費、運輸費、保險費等計價; 4投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價; 5盤盈的以同類存貨價值計價; 6接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由公司負擔的費用計算,無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價; 7.存貨在期末應當按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量;6.3 辦公室負責公司存貨驗收、收入庫及實物的管理。6.4 發(fā)出存貨的成本采用個別計價法。6.5 低值易耗品可以一次攤銷或者分期攤銷。6.6 鑒于公司目前存貨僅涉及低值易耗品,擬采用零庫存管理。第七章 成14、本費用管理7.1 費用的核算堅持權責發(fā)生制的原則。7.2 正常的費用開支,必須有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、部門主管及董事長簽字。7.3 費用開支的標準: 1差旅費開支標準; 2業(yè)務招待費的開支嚴格按照財稅部門的有關規(guī)定標準執(zhí)行; 3辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批; 4福利費:按工資總額的14%按月計提應付福利費,嚴格控制使用不得超支; 5培訓費:公司按全員年工資總額的1.5%計提員工培訓費,嚴格控制使用,不得超支; 6通訊費:部門、個人通訊費標準按公司核定定額標準。超出部分按規(guī)定執(zhí)行;7.4 各項費用的支出,必須按15、年度費用預算執(zhí)行,不允許超預算。因特殊情況需超預算,超出預算的部分必須經(jīng)過公司董事長簽字,方可報銷。第八章 籌資管理8.1 籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要,在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時,從外部獲取資金以達到公司經(jīng)營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況,制定和掌握好籌資策略和方法,確保此項工作安全、有序,并取得最佳效益。8.2 籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是決定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必須以投資策略為16、依據(jù),充分反映公司投資的要求。8.3 公司籌資的評價準則: 1以“投”定“籌”:公司投資是公司的各項需要,包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動資金的需要,公司投資不能盲目進行,必須以“投”定“籌”,籌資的時機、規(guī)模和組合,必須依據(jù)和適應投資的要求,這一原則要求在制定籌資策略之前確定公司投資策略。 2量力而行:公司籌資都是要付出代價的,這是商品經(jīng)濟等價交換原則的客觀要求,其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務,如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力,如果負債過多,公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。因此,公司在籌資時,必須全面地衡量收益情況和償還能力。做到量力而行。 3籌資成本:籌資成本是公司為籌17、措資金而支出的一切費用,主要包括籌資過程中的組織管理費;籌資后的利息等支出;籌資時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。 4借款對公司的控制權。在評價公司籌資方案時,必須把公司資產(chǎn)所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。 5公司籌資的期限要適當。 6公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。 7公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。 8有利于公司競爭力的提高。8.4 籌資機會的選擇:公司必須為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但直接影響公司籌資的經(jīng)濟效益,而且關系公司的生產(chǎn)與發(fā)展,因此不可忽視。分析與18、評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的8項評價準則來評價投資的環(huán)境條件。8.5 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權的轉移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境,甚至導致破產(chǎn)。8.6 股票籌資是為了籌措資本,是公司最基本的融資方式之一,股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用,更重要的是它作為公司的資本基礎,實際上是公司實力的主要標志,對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大的影響。8.7 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一,可以降低資金成本,增加收入,維持對公司的控制權。它的申請發(fā)行必須具備一定的條件。8.8 公司下列籌集資金行19、為,需由董事會具體研究決定: 1產(chǎn)權比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為; 2以不動產(chǎn)用于債務抵押。8.9 貸款擔保是公司的潛在負債,給公司經(jīng)營帶來一定風險。公司對沒有投資關系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保,確有必要擔保的,由董事會研究決定。擔保額不能超過本公司凈資產(chǎn)的20%,且必須有接受擔保的企業(yè)董事會對此作出的決議,并出具委托書,同時還必須有接受擔保企業(yè)的全部投資者出具的反擔保書,此外,應按擔保額一定比例收取擔保費。第九章 對外投資的管理9.1 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。9.2 對外投資評價應注意的原20、則: 1投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 2投資保本能力:必須遵循投資后原有價值不下跌的原則。 3投資風險性:投資有風險,應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。 4納稅優(yōu)惠方針,在投資時應充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。 5全面、科學、準確預算投資的預期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制能力。正確估計公司的籌資能力。 6投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。 7管理和控制能力:對投資項目管得住,控制有力。9.3 公司對控股的單位按權益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。第十章 發(fā)票和收據(jù)的使用管理10.1 公司21、必須按發(fā)票管理規(guī)定,正確使用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉借、轉讓,不得代其他單位開發(fā)票。10.2 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。開具的收據(jù)必須在備注欄內(nèi)注明“收到發(fā)票后此收據(jù)自動失效”。應對發(fā)票實行專人管理,尤其是增值稅專用發(fā)票應妥善保管,防止丟失、被盜。如因保管不善,遺失發(fā)票及收據(jù),造成后果由發(fā)票保管人負責。10.3 發(fā)票丟失應立即向稅務機關和公司董事長報告,并登報予以公告。10.4 不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。10.5 必須憑合法的發(fā)票入帳,凡與公司成本、費用、資產(chǎn)有關的付出,均應索取合法發(fā)票。10.6 22、一般發(fā)票及收據(jù)由財務部檔案保管人員負責收發(fā)及建檔保管;增值稅專用發(fā)票的購買與保管由辦稅員負責。第十一章 利潤及利潤分配11.1 公司按月計算利潤,采用應付稅款法進行所得稅的核算。11.2 公司當期實現(xiàn)的凈利潤,加上年初未分配的利潤(或減去年初未彌補虧損)和其他轉入后的余額,為可供分配的利潤??晒┓峙涞睦麧櫍聪铝许樞蚝捅壤峙?,最終分配方案需經(jīng)董事會通過; 1按公司當期實現(xiàn)凈利潤(彌補虧損后)的10%提取法定盈余公積,法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%時不再提??; 2按公司當期實現(xiàn)凈利潤(彌補虧損后)的5%提取法定公益金; 3按公司當期實現(xiàn)凈利潤(彌補虧損后)的10%提取任意盈余公積; 423、公司彌補虧損時,應依下列次序辦理: 用以后年度稅前利潤彌補; 用以后年度稅后利潤彌補; 利潤不足時用盈余公積來彌補; 折減注冊資本; 由股東出資彌補;5. 分配投資者利潤。第十二章 財務會計報告12.1 財務部應當按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定,編制和對外提供公司真實、完整的財務會計報告。12.2 公司的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。公司對外提供的會計報表包括: 1資產(chǎn)負債表; 2利潤表; 3現(xiàn)金流量表; 4利潤分配表(年度); 5所有者權益增減變動表(年度); 6其他有關附表。12.3 會計報表附注至少應當包括下列內(nèi)容: 1重要會計政策和會計估計的說明; 2重要會計政24、策和會計估計變更的說明; 3或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明; 4重要資產(chǎn)轉讓及其出售的說明; 5會計報告中重要事項的明細資料; 6有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。12.4 財務會計報告的報送時間:月度財務會計報告應當于月度終了后10日內(nèi)(節(jié)假日順延、下同)對外提供;季度財務會計報告應當于季度終了后15日內(nèi)對外提供;半年度財務會計報告應當于年度中期結束后20日內(nèi)對外提供;年度財務會計報告應當于年度終了后30日內(nèi)對外提供;12.5 公司對外提供的會計報表應當依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。報表封面上應當注明:公司名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由董事長簽名25、并蓋章。第十三章 會計檔案管理13.1 公司嚴格執(zhí)行財務部、國家檔案局制定的會計檔案管理辦法。13.2 下列會計檔案需要歸檔: 1會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。 2會計帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產(chǎn)卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。 3財務報表類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。 4其他類:銀行存款余額調節(jié)表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業(yè)資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。13.3 財務部負責對會計檔案整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊,并指定專人保管。公司會計檔案不得借出,如有特殊需要,經(jīng)董事長批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。13.4 按照會計檔案保管期限期滿的會計檔案,經(jīng)董事長批準后可以進行銷毀。