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1、生態(tài) 財(cái) 字 2013 第 001號 關(guān)于費(fèi)用支出審批管理及流程（試行）的通 知公司各部門：根據(jù)公司管理工作的需要，經(jīng)公司研究決定，現(xiàn)將修訂后的費(fèi)用支出審批管理及流程（試行）印發(fā)于后，請公司全體員工遵照執(zhí)行。特此通知附件：費(fèi)用支出審批管理及流程（試行）財(cái)務(wù)部2013年1月3日 注：設(shè)計(jì)公司財(cái)務(wù)制度參照集團(tuán)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。主題詞：審批管理抄 報：董事長、總經(jīng)理 擬 稿： 校稿： 打印：（共印1份） 簽發(fā)人：費(fèi)用支出審批管理及流程（試行）第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本辦法。 第二條 本辦法根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)2、報銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等。 第三條 本辦法適用公司全體在職員工。 第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程第一條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借支：出差人員憑審批后的出差申請單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理沖銷還款手續(xù)。 (二) 其他臨時借支，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支（特殊情況除外）。 (三) 各工程項(xiàng)目相關(guān)備用金借支，由建設(shè)公司指定的工程項(xiàng)目借支人憑審批后的資金計(jì)劃申請審批表按批準(zhǔn)的額度辦理借款，平時辦理報銷，項(xiàng)目竣工結(jié)算后辦理還款手續(xù)。(四) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備3、款。 (五) 借款報銷規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款相關(guān)申請單（或資金計(jì)劃申請單）為依據(jù)并附上相關(guān)真實(shí)即時合法的有效發(fā)票，據(jù)實(shí)報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意認(rèn)可并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借支人原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)，實(shí)行定額備用金的借支人須每一周結(jié)清一次，借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清借款，前款不清后款不借；（3）借支單據(jù)是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)之一，報銷費(fèi)用時借支單不予退還。(六) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。（七）凡有審簽權(quán)限的各位領(lǐng)導(dǎo)及部門經(jīng)理、各項(xiàng)目經(jīng)理須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案。第二條 借款流程 ：4、 （一）借支審批流程及權(quán)限：（1）日常行政管理費(fèi)用類的借支由經(jīng)辦人申請?zhí)顚懴嚓P(guān)的資金計(jì)劃申請單，部門主管（經(jīng)理）初審，公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核準(zhǔn)后報公司總經(jīng)理審批，公司監(jiān)事核準(zhǔn)；日常行政管理費(fèi)用類單筆金額超過10000元的借支由經(jīng)辦人申請?zhí)顚懴嚓P(guān)的資金計(jì)劃申請單，部門主管（經(jīng)理）初審，公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報公司總經(jīng)理審批，并報請公司董事長加批，公司監(jiān)事核準(zhǔn)。具體流程參見“附件一、日常行政管理費(fèi)用類借款流程”。（2）協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)，單筆費(fèi)用在2000元以內(nèi)（含2000元）的由部門負(fù)責(zé)人申請辦理，公司總經(jīng)理審批；單筆費(fèi)用在2000元以上5000元以內(nèi)（含5000元）的由各部門5、分管領(lǐng)導(dǎo)申請辦理，公司總經(jīng)理審批；單筆費(fèi)用在5000元以上的由公司總經(jīng)理指定認(rèn)可的人員申請辦理，公司董事長審批。協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)需公司監(jiān)事核準(zhǔn)。（3）項(xiàng)目備用金借支，由公司指定的項(xiàng)目借款經(jīng)辦人填寫資金計(jì)劃申請表，經(jīng)由本項(xiàng)目經(jīng)理、工程部經(jīng)理、內(nèi)審部經(jīng)理、公司總經(jīng)理匯批，公司監(jiān)事核準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)辦理借支。詳細(xì)步驟見“附件一、日常行政管理費(fèi)用類流程”。 （二） 借支人憑審批后的借支申請單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)，借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 （三）財(cái)務(wù)出納付款。第三部分 日常費(fèi)用報銷辦法 第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗6、品、協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。 第二條 費(fèi)用報銷規(guī)定 (一) 報銷人必須取得相應(yīng)的真實(shí)即時合法有效票據(jù),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。(四) 費(fèi)用報銷的審批程序同借支申請報批程序。報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報銷單（ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單）主管部門經(jīng)理初審公司內(nèi)審部審核財(cái)務(wù)部門復(fù)核公司總經(jīng)理審批、單筆費(fèi)用超過10000元的由董事長加批公司監(jiān)事核準(zhǔn)到出納處報銷第7、三條 差旅費(fèi)報銷辦法（一）差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。補(bǔ)充說明： 1. 公司所有在職人員因公出差，需事先填寫出差申請單，經(jīng)主管部門經(jīng)理審核，公司總經(jīng)理審批，行政人事部備案。2. 公司所有在職人員出差規(guī)定使用的交通工具為火車、汽車、輪船等，特殊情況下需要坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船頭等艙的，必須提前填寫申請單報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報銷形式。出差期間因公產(chǎn)生的文件復(fù)印費(fèi)、傳真費(fèi)等實(shí)報實(shí)銷。 4. 在外出差宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費(fèi)。 5.凡由公司派車跟隨出差的，不得再報銷交通費(fèi)補(bǔ)貼；集體出差由帶隊(duì)負(fù)責(zé)人按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)8、統(tǒng)一結(jié)算，隨行人員除通訊費(fèi)補(bǔ)貼外不再報銷其他補(bǔ)貼及費(fèi)用； 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費(fèi)用。 （二） 報銷流程 1. 出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、事由、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單按規(guī)定報請批準(zhǔn)。 2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請單交財(cái)務(wù)部,按借支管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。 3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票（原則上機(jī)票一律用轉(zhuǎn)賬支票支付）或是備案。 4. 返回報銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，報銷時須附即時合法的有效票據(jù)。根據(jù)差旅費(fèi)用9、標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)用報銷單主管部門經(jīng)理初審公司內(nèi)審部審核財(cái)務(wù)部復(fù)核總經(jīng)理審批，單筆超過10000元的由董事長加批公司監(jiān)事核準(zhǔn)；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第四條 交通費(fèi)報銷辦法及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：(1)在職員工因公外出辦事，原則上乘坐市內(nèi)公共汽車，特殊緊急情況下可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定由部門申請、行政人事部批準(zhǔn)后由公司派車。在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車,填寫出租車申請單。(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。(3) 私車公用報銷相關(guān)費(fèi)用需事先按程序填報派車單。(4)由于加班發(fā)生的交通費(fèi)，由行政人事部及部門主管（經(jīng)理）共同確認(rèn)，乘坐出租車的補(bǔ)填出租車申請單。 10、（5）享有公司車費(fèi)補(bǔ)貼的人員在成都市管轄范圍內(nèi)辦事交通費(fèi)自理。(二) 報銷流程 1. 在職員工整理交通車票，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好費(fèi)用報銷單并附上出租車申請單或是派車單。 2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?3. 在職員工持審批后的報銷單到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。 第五條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報銷辦法及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。 （二）報銷流程 1購置申請: 公司行政部每月5日前（特殊情況除外）根據(jù)各部門需求及庫存情況編制購置計(jì)劃，實(shí)際購置時根據(jù)購置申請單按日常費(fèi)用管理辦法規(guī)定報批。11、 2報銷程序：報銷時經(jīng)辦人憑已經(jīng)批準(zhǔn)的購買申請單和即時合法的有效票據(jù)按財(cái)務(wù)規(guī)定填寫費(fèi)用報銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)（包括結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。 第六條 協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報銷辦法及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1. 協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)：申請辦法參照借支辦法。申請時由本人填寫協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)申請單，為了規(guī)范協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)的支出5000元以內(nèi)（含5000元）由總經(jīng)理審批，5000元以上的協(xié)調(diào)咨詢費(fèi)應(yīng)事先征得董事長的批準(zhǔn)。 2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司行政人事部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送行政人事部。行12、政人事部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報總經(jīng)理審批。 3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資金計(jì)劃申請表，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。 4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。 ( 二)報銷流程： 1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單并附上即時合法的有效票據(jù)與經(jīng)審批的業(yè)務(wù)費(fèi)申請單，按日常費(fèi)用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。 2.培訓(xùn)費(fèi)由行政人事部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。 3.資料費(fèi)在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報銷手續(xù)。 4.其他費(fèi)用報銷13、參照日常費(fèi)用報銷辦法及流程辦理。 第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第一條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：（1）每月3日前由行政人事部將上月經(jīng)公司總裁審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部；（2）財(cái)務(wù)部根據(jù)考勤表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制工資表；（3）按費(fèi)用審批程序?qū)徟ǘ┡R時工資或離職工資支付流程同工資支付流程。 （三）社會保險支付流程：（1）由行政人事部將由公司總裁審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)相關(guān)的財(cái)務(wù)處理；（2）社會保險金由財(cái)務(wù)部協(xié)助行政人事14、部辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交行政人事部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 （四）其他福利費(fèi)支出由公司行政人事部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單經(jīng)公司內(nèi)審部審核財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核報總經(jīng)理審批、超過10000元的須由董事長加批公司監(jiān)事核準(zhǔn)，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 第五部分 工程項(xiàng)目材料、機(jī)械費(fèi)、人工等支出財(cái)務(wù)報銷辦法及流程第一條 項(xiàng)目部所有費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、額度控制和行政審批三種管理方式進(jìn)行管理。 第二條 投標(biāo)保證金、項(xiàng)目材料、機(jī)械費(fèi)、人工報銷財(cái)務(wù)辦法及流程。 (一) 辦理資金計(jì)劃申請：1. 投標(biāo)保證金辦理，經(jīng)辦人憑審批后的投標(biāo)審批單到財(cái)15、務(wù)辦理支付款。2. 項(xiàng)目部零星開支采用備用金制度，各項(xiàng)目的備用金數(shù)額由總經(jīng)理依據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況核定。凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持合法有效的購物發(fā)票、材料采購作業(yè)單， 到財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)款項(xiàng)支付。3.各項(xiàng)材料采購、機(jī)械臺班、勞務(wù)班組的確定必須簽定合同，主要材料的供應(yīng)商必須具備一定資質(zhì)，有過類似的供貨業(yè)績，且在最近五年內(nèi)未發(fā)生過因供貨質(zhì)量造成損失的事件；如是代理商除自身的資質(zhì)證明外，必需提供所供產(chǎn)品的廠家資質(zhì)證明。材料采購單位必須收集相關(guān)信息（包括合同單位的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、簽約代表人的合法身份證明等），提供復(fù)印件，歸入會計(jì)檔案備查。(二) 審批報銷流程：經(jīng)辦人員按財(cái)務(wù)規(guī)定填寫16、好費(fèi)用報銷單并且附上即時合法的有效票據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理初審由公司內(nèi)審部進(jìn)行審核建設(shè)公司總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核建設(shè)公司總經(jīng)理審批公司監(jiān)事核準(zhǔn)財(cái)務(wù)出納付款。 (三) 有關(guān)說明：（1）工程項(xiàng)目主要材料的采購報銷需附內(nèi)審部核發(fā)的資金計(jì)劃申請單、采購部的采購作業(yè)單作為附件，單批或一個項(xiàng)目累計(jì)在5000元以上的材料采購必須簽訂采購合同并且作為報銷的附件；運(yùn)輸費(fèi)用須附有項(xiàng)目驗(yàn)收簽字、運(yùn)輸合同和運(yùn)輸清單作為報銷附件；機(jī)械費(fèi)用須附租賃合同、機(jī)械施工單證記錄作為報銷附件；人工費(fèi)須附身份證復(fù)印件、考勤表、工資表作為報銷附件，且單筆在2000元以上的人工費(fèi)還須附勞務(wù)協(xié)議以及合法有效的勞務(wù)發(fā)票作為報銷附件。（2）工程項(xiàng)目主要材17、料、主要的機(jī)械費(fèi)用、大部分人工等都必須提供即時合法有效的發(fā)票；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以轉(zhuǎn)賬支票形式付款。（4）報銷時按審批程序?qū)徟鷪箐N：經(jīng)辦人填寫報銷單項(xiàng)目經(jīng)理初審 工程部經(jīng)理審查公司內(nèi)審部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 公司總經(jīng)理審批單筆500000元以上的工程款項(xiàng)由董事長加批公司監(jiān)事核準(zhǔn)；（5）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便在職員工費(fèi)用報銷，財(cái)務(wù)部將報銷時間具體安排如下： 一財(cái)務(wù)報銷：公司財(cái)務(wù)部每周二、四、六為財(cái)務(wù)報銷日。 二借支及其他業(yè)務(wù)不受以上的時間限制，可隨時辦理。 第七部分 附則第一條 本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。 第二條 本辦法經(jīng)董事會會議討論通過并由董事長和總經(jīng)理簽字后生效。 成都生態(tài)建設(shè)開發(fā)集團(tuán)有限責(zé)任公司 二0一三年一十二月二十七日附件一、日常行政管理費(fèi)用類流程附件二、項(xiàng)目費(fèi)用類報銷流程