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1、志愿者協(xié)會財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)志愿者協(xié)會財務(wù)管理，根據(jù)中華人民共和國會計法、社會團(tuán)體登記管理條例、民間非營利組織會計制度等法律法規(guī)及協(xié)會章程，制定本制度。第二條 協(xié)會財務(wù)管理的主要任務(wù)是通過資金的管理和運用，對協(xié)會的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行綜合管理。具體包括：管理各項收入，降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；建立健全財務(wù)管理制度和規(guī)程，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督、檢查；維護(hù)協(xié)會財產(chǎn)完好，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資效益；開展財務(wù)分析，參與協(xié)會經(jīng)濟(jì)決策，規(guī)范財務(wù)信息披露，促進(jìn)協(xié)會建設(shè)和事業(yè)發(fā)展。第三條 財務(wù)管理是協(xié)會管理的重要組成部分，協(xié)會根據(jù)章程規(guī)定，切實做好財務(wù)管理工作。第2、四條 協(xié)會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在秘書處的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動歸口財務(wù)管理部門統(tǒng)一管理。第二章 財務(wù)管理體制第五條協(xié)會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是理事會。理事會定期審議協(xié)會財務(wù)報告，并決定財務(wù)工作中的重大問題。在理事會休會期間，由會長授權(quán)秘書長負(fù)責(zé)日常工作。第六條協(xié)會的財務(wù)活動依法接受社會公眾和國家有關(guān)管理部門的監(jiān)督；每年接受取得市民政局審計資格的會計師事務(wù)所審計。第七條協(xié)會理事會換屆和更換法定代表人及秘書長之前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財務(wù)審計。第三章 財務(wù)管理協(xié)會及人員第八條 建立內(nèi)部財務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，具體確定內(nèi)部財務(wù)協(xié)會，配備合格會計人員；組織擬定協(xié)會財務(wù)3、管理制度，接受財政、稅務(wù)、審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查等。（二）貫徹落實國家財經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財務(wù)政策；審核重要財務(wù)事項；協(xié)調(diào)各種財務(wù)關(guān)系以及各相關(guān)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；組織制定財務(wù)預(yù)算、編制財務(wù)決算并負(fù)責(zé)組織實施；定期檢查財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究執(zhí)行中存在的問題；負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算，審核財務(wù)決算等。（三）具體履行財務(wù)管理職責(zé)，做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。 第四章 預(yù)算管理第九條根據(jù)協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略，按照年度工作計劃和任務(wù)，本著資源統(tǒng)籌規(guī)劃、保障工作重點、收入支出協(xié)調(diào)的原則，堅持勤儉辦事的方針，編制年度財務(wù)預(yù)算。第十條根據(jù)年度工作計劃，編制各項4、目的“收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”等預(yù)算初稿，經(jīng)協(xié)會審核后，形成年度財務(wù)總預(yù)算。財務(wù)總預(yù)算經(jīng)理事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十一條編制年度預(yù)算時，收入預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行情況及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃合理預(yù)測制定，業(yè)務(wù)活動成本和管理費用根據(jù)項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節(jié)約的原則，按協(xié)會費用標(biāo)準(zhǔn)或工作量測算編制。第十二條嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，除因工作計劃、工作內(nèi)容有較大調(diào)整，或者人員發(fā)生較大變化，需要通過預(yù)算調(diào)整程序核準(zhǔn)新的預(yù)算外，一般不予以調(diào)整。在年內(nèi)季末和年末，總結(jié)、分析預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題，提出改進(jìn)意見，報協(xié)會秘書長或理事會。第五章 收入管理第十三條協(xié)會的收入來源主要包括：（一）國內(nèi)外社會團(tuán)5、體、企業(yè)和組織的捐贈；（二）國內(nèi)外個人的捐贈（三）會員會費（四）利息（五）政府財政撥款（六）社會捐助（七）事業(yè)收入（八）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)（九）本協(xié)會實現(xiàn)的合法收益；（十）其他合法收入。第十四條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。第十五條 根據(jù)各項收入性質(zhì)嚴(yán)格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預(yù)算統(tǒng)籌計劃。第十六條 全部收入，必須納入財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第十七條 根據(jù)捐贈者意愿，設(shè)立的專項管理，分別記賬，統(tǒng)一管理。第六章 支出管理第十八條 各項支出的安排必須有利于公益事業(yè)發(fā)展，必須貫徹厲行節(jié)約和量力而行的原則，嚴(yán)格遵守各項財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。第十九條 按照理6、事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行資助支出和費用支出，并嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議安排資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。第七章 成本（費用）管理第二十條 成本核算的基本任務(wù)是反映項目管理、執(zhí)行和服務(wù)過程的各項耗費，并結(jié)合預(yù)測、計劃、控制、分析和考核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善項目管理，為公益事業(yè)發(fā)展建立良好的基礎(chǔ)。第二十一條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務(wù)成本、管理費用。協(xié)會根據(jù)民間非營利會計制度制定相應(yīng)的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核算制度。第二十二條 有關(guān)成本（費用）核算的原始記錄、憑證、賬、費用匯總和分配表等資料，內(nèi)容必須完整7、真實，記載和編制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務(wù)過程中的各種耗費。第二十三條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務(wù)及捐款籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)。在提交成本估算前，應(yīng)經(jīng)秘書長批準(zhǔn)。項目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進(jìn)行，必須提供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據(jù)。 第八章 票據(jù)管理第二十四條 現(xiàn)金支票只限于領(lǐng)用備用金及發(fā)放工資、獎金、勞務(wù)酬金、助困資金等使用，其他事項一律不得領(lǐng)用現(xiàn)金支票。第二十五條 協(xié)會需領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票，必需事前填寫支票領(lǐng)用單，寫明用途及單位，經(jīng)批準(zhǔn)后領(lǐng)用，一般限于3天內(nèi)將支票存根聯(lián)向出納注銷。第二十六條 如發(fā)現(xiàn)支票退票需作廢，必8、須將第一聯(lián)加蓋印鑒的作廢支票歸還給出納，然后進(jìn)行調(diào)換。 第二十七條協(xié)會購置公益性單位接受捐贈統(tǒng)一收據(jù)，必須作好連號登記。收據(jù)存根按會計檔案規(guī)定保管，不得隨意銷毀。第九章 資產(chǎn)管理第二十八條協(xié)會資產(chǎn)分類：（一）固定資產(chǎn)。（二）流動資產(chǎn)。第二十九條 固定資產(chǎn)：（一）固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單價在2000元以上的房屋、設(shè)備、工具、器具等自用資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)的日常管理：建立固定資產(chǎn)的保管、使用、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧、報廢、清理盤點等內(nèi)部管理制度。（三）應(yīng)根據(jù)自用固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定資產(chǎn)的使用壽命和殘值，按規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)管理辦法。（9、四）財產(chǎn)和物資是資金的實物狀態(tài)，包括固定資產(chǎn)、低值易耗品（捐贈物品根據(jù)其價值和用途分別建立相應(yīng)的實物臺賬）。財產(chǎn)和物資管理，要建立驗收、發(fā)放、保管和檢查制度，要指定專人保管并建立賬目和檔案，做到賬賬相符，賬物相符。第三十條 流動資產(chǎn)：（一）流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項等。（二）嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理辦法、內(nèi)部控制制度。確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督。（三）對資金的使用情況，要進(jìn)行定期和不定期檢查，進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)收款項的對賬和清理。第十章 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督第三十一條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)事業(yè)健10、康發(fā)展的重要手段。第三十二條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：預(yù)算執(zhí)行情況，資金運用情況，成本（費用）情況，財產(chǎn)物資的使用、管理情況等。結(jié)合項目管理和服務(wù)特點，建立科學(xué)、合理的財務(wù)分析指標(biāo)。通過分析，反映業(yè)務(wù)活動和經(jīng)濟(jì)活動的效果，并將分析結(jié)果及時反映給協(xié)會秘書處和理事會，為其進(jìn)行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。第三十三條通過收支審核、財務(wù)分析等，對財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。對違反國家財政、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正，性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向協(xié)會及有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。第十一章 財務(wù)決算第三十四條 年度財務(wù)決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產(chǎn)質(zhì)量11、財務(wù)效益等基本情況的綜合反映，是全面了解和掌握運營狀況的重要手段。第三十五條 嚴(yán)格按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，在進(jìn)行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)和資產(chǎn)質(zhì)量核實的基礎(chǔ)上，以年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)交易事項的會計賬簿為基本依據(jù)，認(rèn)真組織協(xié)會財務(wù)決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一致、賬實一致。第三十六條 嚴(yán)格按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，并接受市民政局指定的獨立會計師事務(wù)所的審計。第三十七條 協(xié)會年度財務(wù)報告對外披露須經(jīng)理事會批準(zhǔn)。第十二章 財務(wù)會計信息披露第三十八條 財務(wù)會計信息是捐贈人、管理者和理事會等協(xié)會利益相關(guān)方了解協(xié)會資源狀況、負(fù)債水平、資金使用情況及現(xiàn)金流量等信12、息的重要來源。財務(wù)信息披露是建立社會公信力的重要環(huán)節(jié)，其主要形式是財務(wù)會計報告。第三十九條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書構(gòu)成。按照民間非營利組織會計制度的規(guī)定，協(xié)會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表和現(xiàn)金流量表，同時包括會計報表附注，說明協(xié)會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說明等。第四十條 建立定期財務(wù)信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務(wù)會計信息；按照協(xié)會章程的規(guī)定每年在協(xié)會網(wǎng)站及相關(guān)媒體上公布審計報告和財務(wù)會計報告。第四十一條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務(wù)會計信息由財務(wù)部門負(fù)責(zé)按會計制度核算并編制，報協(xié)會13、秘書長或會長審閱批準(zhǔn)后，方可對外提供或披露。重大財務(wù)信息的披露必須納入財務(wù)會計報告的內(nèi)容，由財務(wù)部門按規(guī)定報請協(xié)會批準(zhǔn)后對外披露。第十三章 會計檔案管理第四十二條 會計檔案是記錄和反映協(xié)會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的重要歷史資料和證據(jù)。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告以及其它會計資料。第四十三條協(xié)會會計檔案按照會計檔案管理辦法執(zhí)行，實行專人管理。會計檔案由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理歸檔。第四十四條協(xié)會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第四十五條 銷毀會計檔案須按規(guī)定程序?qū)徟Φ狡谖戳私Y(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。第十四章 附 則第四十六條 本制度經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行，由秘書長監(jiān)督實施。第四十七條 本制度的修訂由秘書處提出修改意見，報理事會審議通過后執(zhí)行。 11 / 11