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1、漢中市青年志愿者協會財務管理制度第一章 總則第一條 為規范漢中市青年志愿者協會（以下簡稱“協會”） 財務行為，加強財務管理，規范資金使用，促進協會健康發展， 根據中華人民共和國會計法、民間非營利組織會計制度 和漢中市青年志愿者協會章程，參考基金會管理條例， 制定本制度。第二條 本協會財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用，對協會的經濟活動進行綜合管理。具體包括：管理各項收入， 降低成本費用，合理安排和使用各項資金；加強經濟核算，提高 資金使用效益；建立健全財務管理制度和規程，加強財務監督、 檢查；維護協會財產完好，充分發揮財產物資效益；開展財務分 析，參與協會經濟決策，規范財務信息披露，促進2、協會建設和事 業發展。第三條 財務管理是協會管理的重要組成部分，協會所有 資金往來必須嚴格執行本財務管理制度的相關規定，嚴格履行 會計法，保證協會資金的安全和合理使用，為各公益項目的 順利實施提供切實保障。第四條 協會財務管理實行統一領導、歸口管理的原則。一 切財務收支活動歸口財務管理部門統一管理。第二章財務管理體制第五條協會的最高權力機構是會員代表大會。會員代表 大會定期審議財務報告，并決定財務工作中的重大問題。在會員 代表大會休會期間，由理事會授權財務專員負責日常工作。第六條 協會的財務活動依法接受共青團漢中市委、漢中市 民政局和社會公眾的監督；每年接受具有會計資質的人員或機構 審計。第七3、條協會換屆和更換法定代表人及財務人員之前，應 當進行財務審計。第三章財務管理機構及人員第八條協會財務暫由共青團漢中市委托管，由團市委指定具備會計任職資格財務專員實行單獨賬戶管理。第九條建立內部財務管理體制，明確職責劃分。(1) 財務機構負責人：嚴格遵守國家法律法規，具體確定 內部財務機構，配備合格會計人員；組織擬定本協會財務管理制 度，接受財政、稅務、審計機關的監督檢查等。貫徹落實國家財經法規和有關財務政策；審核重要財務事項；協調各種財務關系 以及各相關部門與財務部門的關系；組織制定財務預算、編制財 務決算并負責組織實滋；定期檢查財務預算的執行情況，研究執 行中存在的問題；負責組織財務核算，審4、核財務決算等。(2) 財務專職人員：具體履行財務管理職責，做好財務預 算編制、執行、控制、分析考核和決算工作；建立健全內部財務 管理制度，做好財務管理基礎工作。第四章 預算管理第十條要按照協會年度工作計劃和任務，本著資源統籌 規劃、保障重點工作、收入支出協調的原則，堅持勤儉辦事的方 針，編制年度財務預算。第十一條 各管理部門根據年度工作計劃，編制各項目的 “收入”、“業務活動成本”、“管理費用”等預算初稿，經財 務部長審核后，形成年度財務總預算。財務總預算經理事會審議 批準后執行。第十二條各管理部門在編制年度預算時，收入預算參考上 年預算執行情況及業務發展計劃合理預測制定，業務活動成本和 管理5、費用根據項目特點和工作計劃本著量入為出、厲行節約的原 則，按機構費用標準或工作量測算編制。第十三條 各管理部門須嚴格執行財務預算，除因工作計劃、工作內容有較大調整，或者人員發生較大變化，需要通過預 算調整程序核準新的預算外，一般不予以調整。在年內季末和年 末，財務管理部門應總結、分析預算執行情況及存在的問題，提 出改進意見，報社長或理事會。預算執行情況納入各管理部門的 業績考核。第五章 收入管理第十四條本協會經費來源：(1) 社會團體及個人捐贈、贊助；(2) 上級組織劃撥、獎勵；(3) 有關部門資助；(4) 會員會費；(5 )其他合法收入。第十五條 分類核算捐贈收入與捐贈以外其他收入。第十六條6、根據各項收入性質嚴格劃分限定性收入和非限定性收入，各項收入均納入年度總預算統籌計劃。第十七條 全部收入，必須納入財務部門統一管理。第十八條根據捐贈者意愿，設立的專項基金，分別記賬，統一管理。第十九條 各類公益項目資金要建立單獨賬目，實行專款專 用，項目執行中不得將資金挪作他用。項目結束時，結余資金,須經項目委托方或捐贈者同意，并經理事會表決通過后，才可確 定項目結余資金新用途。第二十條 協會承接或與其他團體、單位共同實施的項目， 因工作需要，在不違背會計法及協會章程的基礎上，經雙方 協商確定項目財務管理制度。第六章 支出管理第二十一條 各項支出的安排必須有利于公益事業發展，必 須貫徹厲行節約和7、量力而行的原則，嚴格遵守各項財政、財務制 度和財經紀律。第二十二條 按照理事會批準的年度預算和規定的開支 范圍、標準執行資助支出和費用支出，并嚴格按照捐贈協議安排 資助計劃；建立健全各項支出管理和審批制度。第七章 成本（費用）管理第二十三條 成本核算的基本任務是反映項目管理、執 行和服務過程的各項耗費，并結合預測、計劃、控制、分析和考 核，合理安排使用人力、物力、財力，降低成本（費用），改善 項目管理，為公益事業發展建立良好的基礎。第二十四條 成本（費用）一般包括項目資助成本、項目服務成本、管理費用。機構根據民間非營利組織會計制度 制定相應的成本費用核算辦法，建立和健全項目成本（費用）核 算制8、度。第二十五條 有關成本（費用）核算的原始記錄、憑證、 賬、費用匯總和分配表等資料，內容必須完整、真實，記載和編 制必須及時，必須如實反映項目在管理和服務過程中的各種耗 費。第二十六條 因項目策劃、信息溝通、捐贈服務及捐款 籌集等，需向捐贈人提供項目或活動成本估算，由財務部門與相 關項目管理部門負責。在提交成本估算前，應經理事長批準。項 目成本（費用）估算，按照成本核算的原則和方法進行，必須提 供可靠的人力、物資、費用支出的估算依據。第八章物資管理第二十七條物資是資金的實物形態之一。物資管理要 貫徹統一領導、歸口管理的原則，既要保證公益事業發展的需要, 又要防止財產物資的積壓、損失和浪費，最大9、限度地發揮財產物 資的效益。第二十八條物資管理包括：固定資產管理、捐贈物資 管理和低值易耗品管理等。第二十九條 固定資產管理。固定資產是用于機構業務活動，單位價值在規定標準500元以上、耐用時間在一年以上的 辦公設備或其他設滋；單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間 在一年以上的大批同類物資，也應作為固定資產管理；單位價值 雖已超過規定標準，但易損壞，更換頻繁的，不作為固定資產管 理。(1) 固定資產按用途分類管理，并建立驗收、領發、 保管、調撥、登記、折舊、檢查和維修制度，做到賬賬相符，賬 實相符。(2) 注重發揮固定資產的效益，采購固定資產，必須 進行可行性論證，提出兩種以上方案，擇優選用。10、(3) 加強對固定資產報廢、處理的管理，確屬不能或 不宜使用的固定資產，可以作報廢處理；確屬閑置不需要的固定 資產，應按規定的程序處理，避免積壓，造成損失浪費。第三十條低值易耗品管理。低值易耗品是指單位價值 較低、容易損耗、不夠固定資產標準的各種工器具以及辦公用品 等。低值易耗品的購買、驗收、進出庫、保管等須審批程序規范, 管理控制科學。在保證工作需要的前提下，降低材料和低值易耗 品的庫存和消耗。第三十一條捐贈物資的管理。捐贈物資是募集到的各 類捐贈實物。捐贈物資按照捐贈人的捐贈指向分類管理，并嚴格 驗收、進出庫、保管等管理制度。捐贈物資嚴格按捐贈人的意愿 劃撥、使用；在接受捐贈的物資無法用于11、符合其宗旨的用途時，可以依法拍賣或者變賣，所得收入用于捐贈目的。第九章 財務分析與財務監督第三十二條 財務分析與財務監督是認識、掌握財務活 動規律，提高財務管理水平和資金使用效益，維護財經紀律，促 進事業健康發展的重要手段。第三十三條 財務分析的主要內容包括：預算執行情況, 資金運用情況，成本（費用）情況，財產物資的使用、管理情況 等。財務管理部門應結合項目管理和服務特點，建立科學、合理 的財務分析指標。通過分析，反映業務活動和經濟活動的效果, 并將分析結果及時反映給秘書處和理事會，為其進行決策提供科 學、可靠的依據。第三十四條 財務管理部門要通過收支審核、財務分析 等，對財務收支、資金運用、12、財產物資管理等情況進行監督檢查。 對違反國家財政、財務制度和財經紀律的行為，要及時予以制止、 糾正，性質比較嚴重的，要向領導及有關部門報告，并按有關規 定嚴肅處理。第十章 財務決算第三十五條年度財務決算是年度會計期間公益項目的收入及成本、資產質量、財務效益等基本情況的綜合反映，是全 面了解和掌握運營狀況的重要手段。第三十六條 嚴格按照國家有關財務會計制度規定，在 進行財產清查、債權債務確認和資產質量核實的基礎上，以年度 內發生的全部經濟交易事項的會計賬簿為基本依據，認真組織機 構財務決算編制和報表工作，做到賬表一致、賬賬一致、賬證一 致、賬實一致。第三十七條嚴格按照民間非營利組織會計制度的規定13、編制財務報告，并接受獨立會計師事務所的審計。第三十八條協會年度財務報告對外披露須經理事會批 準。第十一章 財務會計信息披露第三十九條 財務會計信息是捐贈人、管理者和理事會 等機構利益相關方了解協會資源狀況、負債水平、資金使用情況 及現金流量等信息的重要來源。財務信息披露是建立社會公信力 的重要環節，其主要形式是財務會計報告。第四十條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和 財務情況說明書構成。按照民間非營利組織會計制度的規定, 會計報表包括資產負債表、業務活動表和現金流量表，同時包括 會計報表附注，說明協會采用的主要會計政策、會計報表中反映的重要項目的具體說明和未在會計報表中反映的重要信息的說14、 明等。第四十一條建立定期財務信息披露制度，提供真實、及時、公允的財務會計信息；按照協會章程的規定，財務管理部 門每年要將財務會計報告及審計報告報理事會，經理事會審閱批 準后通過機構網站及相關媒體向社會予以公布，接受社會監督。第四十二條 以單一項目或捐贈人為報告主體的財務會 計信息由財務管理部門負責按會計制度核算并編制，報秘書處及 有關領導審閱批準后，方可對外提供或披露。重大財務信息的披 露必須納入財務會計報告的內容，由財務管理部門按規定報請批 準后對外披露。第十二章 會計檔案管理第四十三條 會計檔案是記錄和反映機構經濟業務事項 的重要歷史資料和證據。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財 務報告以及其它會計資料。第四十四條協會會計檔案按照會計檔案管理辦法執行, 實行專人管理。會計檔案由財務部門負責整理歸檔。第四十五條協會會計檔案不得外借，遇有特殊情況，須經財務主管領導批準后，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。第四十六條銷毀會計檔案須按規定程序審批。對到期未了結的債權債務的原始憑證及其它未了事項的原始憑證不得 銷毀，單獨抽出另行立卷，保管到未了事項完結時為止。第十三章附 則第四十七條 本制度經理事會審議通過后執行，由理事長 監督實施。隨著經濟環境和條件的變化，由秘書處提出本制度修 改意見，報理事會審議通過后執行。