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1、天堂公司成本費用核算管理制度第一章總則第一條為了加強公司成本費用核算工作，真實反映公司經營活動成本費用情況，為管 理層提供專業指導和建議，降低公司成本費用，提高公司經濟效益；同時保證 成本信息真實、完整，特制定本管理制度。第二條成本費用核算依據一、財政部企業會計準則、公司會計核算制度。二、公司有關的預算文件、外購服務合同的政策文件。三、公司內部的經營特點以及經營管理分析的要求。第三條成本費用的核算應當遵循下列要求一、正確區分資本性支出、收益性支出（成本費用營業外支出、利潤分配支出的界限；正確區分成本與費用的界限；三、成本費用應當按會計分期核算；四、成本費用的核算方法應當前后一致；五、一定期間的2、成本與相應的收入應當配比；六、成本費用歸集、分配、核算應當考慮重要性原則。第四條下列收入不得沖減成本和費用：一、按規定應列入營業收入的各項收入；二、按規定應列入營業外收入的各項收入；第二章成本費用核算對象、方法第五條成本核算對象包括：運營成本，包括變動運營成本和定運營成本。二、其他業務成本，其他非主營業務的成本支出。第六條費用核算對象包括：一、期間費用，包含銷售費用、管理費用、財務費用。二、其他費用，是指營業稅金及附加。第七條 運營成本項目核算方法一、變動運營成本分不同的會議、業務活動分項目核算，與活動收入、服務收入相匹配；定運營成本按會計科目分月核算，與物業收入相匹第八條 期間費用部門核算方3、法，期間費用按會計科目分月、分部門核算，按如下規則核算：一、銷售費用明細科目核算都歸入業務部門費用；二、管理費用明細科目核算根據實際情況設立集團、分公司、董事會、執行委員會、人事行政部、財務部、監察審計部、運營部等7個一級部門核算，下屬二級部 門的費用不再細分，統一歸入一級部門核算；三、財務費用、其他費用按會計科目分月核算。第九條 運營成本項目核算方法一、對能直接歸屬某個“XX項目”的成本費用直接分配列入相應“XX項目”的變動運營成本中。二、對涉及兩個及兩個以上“XX項目”的成本費用應按恰當的分配標準進行分配，分別計入受益的“XX項目”的變動運營成本中，恰當的分攤標準在沒有更合理的方 法時可以4、首選租賃面積（二數面積展期）作為分配基礎。三、采用批次法（以下稱項目）作為成本費用計算方法，每一次獨立的XX活動（同 一時間不同主題，同一主題不同時間）都應視為不同的批次進行項目核算，具體 應在以下3個方面體現。1以“XX項目”為對象開設變動運營成本明細賬、成本計算單；2 .以“XX項目”為對象歸集和分配費用；3以“XX項目”為主要對象進行成本分析。第三章運營成本核算第十條 公司設立運營成本一級科目核算：內容包括變動運營成本（也稱：臨時動態成 本、直接成本）和固定運營成本（也稱：日常靜態成本、間接成本）2大類。第十一條 變動運營成本，根據目前的經營模式，與可能創收的收入類型相對應，內容 包括租5、賃成本、XX服務成本、餐飲成本、廣告成本、物流管理成本、營銷成本、 其他成本等，設立二級科目核算，用于歸集反映與上述對應業務類型直接相關 的變動成本支出，同時分不同的“XX項目”進行項目核算。第十二條固定運營成本，全部歸集于物業管養成本二級科目核算，用于反映公司用于 物業管養項目所發生的所有成本支出。第十三條 場地租賃成本（變動成本）：因場館免費使用，沒有成本支出。第十四條XX服務成本（變動成本）的具體內容包括但不限于以下XX期間新增的開支 項目，水電費、安保成本、保潔成本（含新增清潔、生活垃圾環衛收費、裝修垃圾清 運 衛生成本、客服成本、網絡成本、電力保障（UPS電源）、水電氣接入成 本、電6、瓶車司機租賃、其他成本等，分別在二級科目“XX服務成本”下面設立三 級科目核算，同時分不同的“XX項目”進行項目核算。第十五條 其他用于歸集變動成本核算的二級科目可根據實際需要是否設立三級科目核 算，同時分不同的“XX項目”進行項目核算。第十六條物業管養成本定成本）的具體內容包括但不限于以下非XX期間日常的開支項目，水電費、安保成本、保潔成本（含清潔費用、垃圾環衛收費）.場館外墻清洗成本、給排水排污系統維保（管道疏通、化糞池清理）.防四害白蟻成本、 客服服務成本、網絡服務成本、機電維護成本（含空調系統水處理、空調系統維保 費、高低壓系統維保費、消防系統維保費、電梯維護保養費、弱電系統維護保養費7、（電話、網絡、監控、廣播、會議系統等）、場館場地維護成本（含土建施工成本、結構修補費 用）、其他成本等，分別在二級科目“物業管養成本”下面設立三級科目核算。第十七條運營成本核算要求一、正確區分變動運營成本和固定運營成本；二、劃定本期運營成本和下期運營成本的界限，不得任意待攤和預提；三、合理分攤本期變動運營成本至不同的“XX項目：第十八條運營成本核算程序一、根據運營部門、采購部門的統計資料和原始記錄，收集、確定本月發生的運營 成本等數據，確保數據的準確性、規范性和有效性。二、將歸集的運營成本予以結算和分配，按照有關合同/協議的結算條款，屬于日常靜態的成本歸入“物業管養成本”中相應的三級科目核算，8、屬于XX期間動態的成 本根據性質歸入相應的科目核算，能夠確定由某“項目”負擔的，直接記入該“項 目”；由幾個“項目”共同負擔的，按照總展覽面積等合理的分配標準，在有關“項 目”之間進行分配。第十九條運營收入與運營成本會計科目設置參照第二十條水電費核算一、水電費根據運營部門記錄的實際耗用數量（二撤展后水電表表底數布展前水電表表底數）以實際價格計算能直接計入“XX項目”的，直接計入相關“XX項目”；二、本期有兩個或以上不同XX項目舉辦無法直接計入相關“XX項目”的，應當按照合理的比例分配計入相關“XX項目”;三、剩余的水電費應當按合理的比例分配計入“物業管養成本水電費”和期間費用，期間費用各部門之9、間是否分配應視管理需求而定，也可以統一歸入“公司”進行部 門核算。第二十一條 其他成本項目按照有關合同/協議的要求，結合實際情況分別計入變動運營成本和固定運營成本相關明細科目進行核算，設及需要在不同XX項目之間分第四章期間費用核算第二十二條 期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用3類,o第二十三條銷售費用核算主要是核算對外出租場地、市場開拓和業務公關等過程中發生的各項費用以及專設業務機構的各項經費。第二十四條銷售費用的具體內容包括業務部門在開展業務過程中產生的職工薪酬、辦公費、差旅費、業務招待費、部門活動經費、通訊費、水電費、私車公用費、媒體推廣、展覽費、廣告費、業務宣傳費、固定資產攤銷、長10、期待攤費用攤銷 及其他費用支出。第二十五條管理費用，核算公司為組織和管理經營活動所發生的行政管理費用和管理 部門在經營管理中產生的，或者應由公司統一負擔的公司經費等。第二十六條 管理費用的具體內容包括公司管理部門的職工薪酬、辦公費、差旅費、業財產保險務招待費、部門活動經費、通訊費、水電費、私車公用費、 費、車輛使用費、房產稅、土地使用稅、印花稅、文化建設費、咨詢管理費、定資產攤銷、長期待攤費用攤銷及其他不能列入以上各項目的其他各種管理 費用。第二十七條 財務費用，指公司為籌集經營所需資金等而發生的費用。第二十八條財務費用核算的內容包括利息支出（減利息收入匚兌損失（減匯兌收益X金融機構手續費、籌集經營資金發生的其他手續費等，不包括應當資本化的一 般借款費用。第二十九條財務費用核算的具體內容。第五章其他成本和費用核算第三十條其他業務成本其他業務成本，指反映公司除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的成本， 包括技術轉讓與技術服務成本、出租固定資產計提折舊、出租無形資產的累計 攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、轉供動力支出、處置投資性房地產成本及 采用成本模式計量投資性房地產計提的折舊額或攤銷額等。第三十一條其他費用其他費用，指公司經營活動所涉及的營業稅金及附加。 第六章附則第三十二條本制度由財務部負責擬定、解釋和修改。第三十三條 本制度自頒布之日起實施。