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1、寶源公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)核算行為，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)、發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度和公司章程的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）做好公司資產(chǎn)管理工作，監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（2、五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋3、章。第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都4、應(yīng)建立檔案，妥善保管，并按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章 資本金和負(fù)債管理第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以5、外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，必須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)部登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存6、限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存7、款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門經(jīng)理（分管副總經(jīng)理）總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理不在時(shí)由總經(jīng)理委托的其他人員代為審批。借用現(xiàn)金，必須用于借款事由相關(guān)的、現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。事由完成后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)賬手續(xù)，余額交還，否則從當(dāng)月工資中扣還。為了便于工作，根據(jù)職位不同、工作性質(zhì)不同允許不同的備用金掛賬金額8、：總經(jīng)理5000元、副總經(jīng)理3000元、部門經(jīng)理2000元、司機(jī)4000元，每人每月至少清理備用金一次。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理入賬手續(xù)，按規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。第二十六條 固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具9、和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；、不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1500元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為： （一）房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年 （二）通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備5年 （三）電子計(jì)算機(jī)、辦公及文字處理設(shè)備5年 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備5年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月10、增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。第六章 收入管理第三十三條 營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則11、確認(rèn)，并認(rèn)真核實(shí)、正確反映，以保證公司損益的真實(shí)性。第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項(xiàng)目，不得截留到帳外或作其他處理。第七章 成本費(fèi)用管理第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用，對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括：財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等。 （一）財(cái)務(wù)費(fèi)用：主要是利息支出，指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）管理費(fèi)用包括：籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、行政部門的職工工資及福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)12、修理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金、物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、相關(guān)稅金、磁道資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等其他費(fèi)用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。 （四）攤銷費(fèi)：指長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：主要是壞帳準(zhǔn)備金。壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取，采用備抵法進(jìn)行核算。（六）營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)、以及為銷售人員工資、福利費(fèi)等其他費(fèi)用。（七）費(fèi)用的簽字報(bào)賬：費(fèi)用發(fā)票實(shí)行13、聯(lián)審制，由經(jīng)辦人簽名并寫明費(fèi)用事由，證明人（驗(yàn)收人）簽字，部門經(jīng)理（分管副總經(jīng)理）簽字，報(bào)總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)賬。（八）通訊費(fèi)：通訊費(fèi)是指用于工作聯(lián)系的電話費(fèi)，含移動(dòng)電話、辦公電話、住宅電話等，為了便于管理，根據(jù)職務(wù)不同、工作性質(zhì)不同規(guī)定不同的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：移動(dòng)電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理300元/月；其他員工200元/月；辦公固定電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理300元/月；副總經(jīng)理200元/月；部門100元/月，部門兩臺(tái)以上電話的按每增加一臺(tái)30元/月的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；住宅固定電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理50元/月；公司高管人員移動(dòng)電話、住宅固定電話費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按照贛地礦寶源字20076號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行；通訊費(fèi)用憑有效14、發(fā)票按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)行政部登記、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后實(shí)報(bào)實(shí)銷，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)原則上不予報(bào)銷，特殊情況必須書面說明原因并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷。（九）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)由公司行政部歸口管理，招待費(fèi)發(fā)票先經(jīng)行政部登記，然后按以上程序辦理入賬手續(xù)。（十）辦公用品的購置：辦公用品由各部門提出辦公用品申請(qǐng)計(jì)劃，報(bào)行政部匯總后報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，送財(cái)務(wù)部備案，由行政部按審批計(jì)劃統(tǒng)一購置。辦公用品領(lǐng)用要有明細(xì)登記，專人保管。（十一）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)。因公出差、外出參加會(huì)議的，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)，伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干。家不在南昌的，每周可報(bào)銷一次往返家屬所在地的15、車票（火車或汽車）；家在向塘的每月給予100元的交通補(bǔ)助。1、城市間交通費(fèi)：出差人員要根據(jù)實(shí)際情況乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。原則上從嚴(yán)控制乘坐飛機(jī)，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐。、乘坐火車（包括全列軟席列車），從當(dāng)日晚8時(shí)至次日晨7時(shí)乘車5小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車超過7小時(shí)的，可購買和報(bào)銷同席臥鋪票；乘坐全列軟席列車，可購買和報(bào)銷軟臥票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的80給予補(bǔ)助；乘坐全列軟席列車，符合乘坐臥鋪規(guī)定而改乘軟席的，按軟席票價(jià)的40%給予補(bǔ)助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補(bǔ)助。、乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場(chǎng)的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場(chǎng)管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷16、害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)，憑據(jù)報(bào)銷。2、住宿費(fèi)：出差人員無住宿費(fèi)發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：省外每人每天為150元，省內(nèi)每人每天為100元。3、伙食補(bǔ)助費(fèi)：出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干，每人每天50元。、為鼓勵(lì)出差人員乘坐火車，少乘坐飛機(jī)，節(jié)約開支，對(duì)到省外出差的人員，乘坐火車且乘車時(shí)間達(dá)到5小時(shí)的，可憑車票加發(fā)60元伙食補(bǔ)助費(fèi)。在此基礎(chǔ)上，乘坐時(shí)間每超過1小時(shí)，再加發(fā)10元伙食補(bǔ)助費(fèi)。、汽車駕駛員非出差期間出車，按實(shí)際行車公里數(shù)給予補(bǔ)助，每公里0.07元。實(shí)際行車公里數(shù)由行政部統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。、參加單位指派學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的，伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：省外每人每天18元17、，省內(nèi)省級(jí)和設(shè)區(qū)市的培訓(xùn)基地每人每天9元，省內(nèi)縣培訓(xùn)基地每人每天6元。、到上級(jí)單位掛職鍛煉和基層單位工作鍛煉、支援工作的，在途期間按照出差報(bào)銷差旅費(fèi)。在上級(jí)單位工作期間，每人每天報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)15元；在基層單位工作期間，每人每天報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)9元。第三十七條 職工福利費(fèi)按有關(guān)規(guī)定開支，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提，職工教育經(jīng)費(fèi)按工資總額1.5%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納，比例暫定為12%。第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制，嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批權(quán)限，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報(bào)銷，對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及18、時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。第三十九條 公司購置大宗設(shè)備、器材，單件50萬元以上、批量100萬元以上時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理與董事長(zhǎng)協(xié)商后，由總經(jīng)理簽字報(bào)銷。第四十條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制，財(cái)務(wù)部要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第四十一條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 （一）投資收益包括對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。 （二）營(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒收入、罰款收入等。 （三）營(yíng)業(yè)外支出19、是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十二條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤(rùn)，按以下順序分配： （一）彌補(bǔ)公司以前年度虧損； （二）提取法定公積金，法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10提取，法定公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50時(shí)可以不再提取。 （三）提取任意公積金，按稅后利潤(rùn)的5計(jì)提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （四）向投資者分配利潤(rùn)，根據(jù)股東會(huì)決議，向投資者分配利潤(rùn)。第九章 財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào)，月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)20、報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、期間費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分配表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。第四十四條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書。財(cái)務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。 （二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出日之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第四十五條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和21、考核，通過財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十六條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)包括：經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)：流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)：利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。第十章 會(huì)計(jì)電算化第四十七條 會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備是指專用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)、UPS電源等。會(huì)計(jì)電算化硬件設(shè)備由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理和使用，非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。第四十八條 財(cái)務(wù)22、軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進(jìn)行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì)，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。第四十九條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。第五十條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過財(cái)政部門評(píng)審之前，采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。每月末，會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。第五十一條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程23、序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財(cái)務(wù)總監(jiān)和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十二章 子公司財(cái)務(wù)管理辦法第五十二條 公司所屬子公司南昌寶源實(shí)業(yè)有限公司、井岡山市寶源實(shí)業(yè)有限公司實(shí)行報(bào)賬制，獨(dú)立核算。財(cái)務(wù)管理按照贛地礦寶源字20068號(hào)文件的規(guī)定執(zhí)行。第五十三條 公司視實(shí)際需要，可對(duì)1000萬元以上規(guī)模的建設(shè)項(xiàng)目單獨(dú)設(shè)賬，并實(shí)行會(huì)計(jì)委派制，項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理亦照本制度原則執(zhí)行。第十一章 附 則第五十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十五條 本辦法自二OO七年九月一日起開始施行。