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1、新奧集團成本費用管理制度 (試行)總則1.1為加強企業財務管理和經濟核算，節約成本費用支出，結合新奧企業經營特點，制定本制度。1.2本制度適用于集團公司和各成員企業。2目的及原則2.1目的 通過預算、核算、控制、分析和考核，挖掘降低成本的潛力，改善經營管理，提高投入產出效率，提高經濟效益和市場競爭能力。2.2原則各企業按照責權利緊密結合的原則建立成本費用責任中心，對生產經營各環節的成本費用支出實行有效的管理、控制、監督和考核。3成本費用管理職責劃分3.1在集團公司總經理的領導下，以財務部為主導，協同其他職能部門與成員企業實施成本費用的控制管理。3.2集團公司財務部職責3.2.1 組織成本費用預2、算的編制，在調查研究的基礎上制定、下達各企業主要成本費用考核指標和職能部門費用開支控制指標。3.2.2建立成本費用控制體系，監督檢查各企業、職能部門成本費用管理及制度執行的情況。3.2.3組織成本、費用的對比分析，總結、交流、推廣成本費用管理經驗。3.3成員企業總經理負責本企業成本費用的管理，財務部門負責具體實施。3.3.1貫徹集團成本費用管理制度，結合本企業實際，制定本企業成本費用管理的具體辦法。3.3.2加強企業管理基礎工作，建立健全目標成本費用控制體系，完成定額管理、簿記、計算與分析，落實有效激勵措施。4成本費用范圍4.1成本費用是集團公司與成員企業于經營管理活動中為獲得利益而發生的、具3、有一定標準的耗費與支出；各部門、企業應依據有關規定分類和列支。4.2企業的下列支出不得列入成本費用4.2.1購置和建造固定資產，購置無形資產和其他資產的支出；4.2.2對外投資的支出；4.2.3被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，企業贊助、捐贈支出；4.2.4國家法律、法規規定不得列入成本費用的其他支出。5成本費用管理方法5.1定額管理運用技術或統計的方法制定各種材料、能源、人工消耗定額，資產、資金占用定額和費用開支標準。各項定額是控制成本費用的基礎。5.2預算管理 通過組織成本預測、編制成本費用預算、下達成本費用控制指標等措施，達到控制和降低成本費用開支的目的。5.3滾動管理 4、通過組織編制滾動財務預算的方式，實現對成本費用持續、系統的預算管理與控制。5.4平衡管理 按照以收定支、綜合平衡、統籌兼顧的原則，尋求成本費用管理的最佳效果。6 成本費用預算6.1成本費用預算包括年度（分季）、季度（分月）產品成本預算、期間費用預算和成本費用控制措施計劃。6.2產品成本預算應分別各產品，根據各成本項目的材料、人工、動能、費用等定額、價格水平，參照上年實際耗費水平逐項確定編制。6.3期間費用預算應分別各費用項目，按照歸口管理、“零基預算”的原則，先由歸口管理部門依據各費用的特性及與預算期生產經營目標之間的關系等測定編制，經財務部門審核、綜合平衡后，匯總編制本單位期間費用預算。6.5、4企業應根據增收節支的原則，針對完成或超額完成目標利潤存在的差距，在總經理的領導下制訂成本費用控制措施計劃。6.5未列入年度成本預算中的產品，應完善有關定額、價格資料，納入計劃生產季度的成本預算之中。7成本費用標準制訂7.1每年的11月底前，各企業根據預計的業務發展情況，預測本企業次年經營收入、成本費用和利潤，報集團公司財務部。7.2集團公司根據集團經營發展目標和預測的企業經營形勢，12月15日前制定并下達各企業次年的目標利潤指標。7.3各企業根據集團下達的目標利潤指標確定本企業的產品目標成本和期間費用預算控制指標，組織編制成本費用預算，于12月25日前報集團公司審定。7.4集團公司于次年1月6、20日前將審定的年度成本費用預算，作為企業財務預算的重要組成部分批復各企業，各企業組織執行。7.5集團公司財務部依據審定的年度成本費用預算，每半年對企業成本費用預算的執行情況進行一次檢查；按照集團公司制定的目標責任書，按期對成本費用指標的完成情況進行考核。8成本費用記錄8.1建立健全事前、事中、事后相結合的成本動態控制系統，核算與控制、技術與經濟緊密結合。8.2各企業、各部門從產品設計、材料采購、生產制造、銷售等經營環節對成本費用實行全過程控制管理，按定額、開支標準掌握開支，控制在目標成本費用之內。8.3各財務部門分單位、部門設立各費用項目的分類賬簿，嚴格開支審批制度，審查各項開支的合理性、經7、濟性，指定專人對各項費用開支進行核算，實施財務控制與監督。8.4通過數據分析和實地調查，查明超支和浪費的原因，提出改進意見和建議，批準后組織實施。9 成本費用控制9.1對集團公司審定的費用預算，各企業財務部門應及時組織各業務管理部門，結合本企業各費用發生的特性，按年分季、季分月，分別費用項目逐項分解，將控制指標落實到各部門、各管理崗位。9.1.1各種日常開支性費用項目，第四季度的預算額度不得小于年度預算總額的四分之一。9.1.2年度分季費用控制指標從嚴控制。上季度結余的指標，可轉列以后季度費用預算中繼續使用；季度中各月度指標可調劑使用，但第三月度的可使用額度不得少于本季度費用指標的三分之一。98、.2嚴格費用開支的財務控制與監督。9.2.1超出當月費用開支控制額度的支出，當月不再給予報銷；沒有費用預算的，不予借支。9.2.2審查各項費用預算是否與相關業務發展水平相適應，是否體現節約原則。9.2.3因超上月預算未給予報銷的費用未列入本月預算的，在審定本月費用預算時相應銷減新列開支。9.2.4各財務部門定期向各費用發生單位、歸口管理單位反饋費用預算執行結果，并按規定實行與經濟利益掛鉤的管理考核。10 成本費用分析10.1成本費用分析的內容 包括成本費用綜合指標分析、預算執行情況分析、主要產品單位成本分析、同類型產品成本費用的對比分析以及虧損產品、各種損失性費用、浪費情況產生原因的分析。109、.2成本費用分析的基本方法 實行定期分析與專題分析、定性分析與定量分析相結合，采用對比分析法、因素分析法、數學分析法等進行。10.3成本費用分析報告 集團公司財務部、各企業財務部門，按月、季、年度進行成本費用預算執行情況分析和成本費用支出與當期業務量、收入完成情況的相關分析，根據加強本企業經營管理需要適時進行專題分析。及時出具成本費用分析報告。11罰則11.1未建立成本費用管理責任中心、未落實成本費用管理責任的，企業總經理和財務部門負責人免發當月職務津貼；對因此造成成本費用失控而未完成企業當年目標責任指標的，除按目標責任書規定進行年終考核外，可給予降職降級處分。11.2未按規定要求組織成本費用預測、預算的，免發責任部門負責人當月獎金或職務津貼；未按規定要求組織成本費用核算和分析的，免發有關人員當月獎金或職務津貼。12附則12.1本制度由集團公司財務部負責修訂、解釋。12.2本制度自2001年9月1日起試行，試行時間為12個月。