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1、房地產公司財務制度第一章總則第1條目的為了規范存貨管理，節約存貨管理費用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業臨時出租房、周轉房以及在建工程、周轉材料、低值易耗品等。第二章工程物資的管理第3條工程物資的采購（1）1程物資的采購，根據工程計劃和預算，編制總體采購計劃，報企業領導審核后執行。（2）每月初，有關部門根據年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情況 及合理的需耍量制訂月度采購計劃，嚴禁無計劃盲冃采購。（3）工程物資的采購必須由專人負責，采購員M根據經審核過的計劃及采購清單實施采購。 第4條工程物資的入庫（1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質量關、價格關、數量關，經檢驗質量2、合格、 數量無誤后，方能辦理入庫手續。（2）工程物資入庫驗收時，發現采購不合格或不符合要求的，由采購人員直接負責；驗收 入庫示發現問題的，由保管員負責。（3）工程物資驗收時發現短缺、毀損等數雖、質雖上的問題時，應查明原因，落實責任， 其屮應由運輸部門負責的，要填制工程物資用缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工 程物資一并送交倉庫。對于數量尚未點清、驗質尚無結果的工程物資應單獨保管，不得領川。（4）工程物資經驗收后，保管員應填制收料單，一式三聯，第一聯材料采購部留存，川 以考核工程物資采購計劃的執行情況，第二聯隨同發票送交財務管理部門報賬，第三聯倉庫 留存。（5）采購人員向財務管理部門報賬時，原3、始單據和入庫手續必須齊全，否則財務人員有權 拒絕報賬。第5條工程物資的領用（1）工程物資的領用必須按領料單的要求嚴格填寫，領料單如有缺項，保管員有權 拒絕發貨，倉庫材料核算人員冇權拒絕受理，并通知領用人補填完整。（2）領料批準的權限按各級領導的審批權規定辦理。笫6條 工程物資的庫存管理（1）倉庫必須建立收、發、退料責任制，嚴格執行驗收，規范計量工具、量尺過磅、點數、 估堆、驗質、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。（2）建立工程物資管理臺賬，進行數量、金額核算，設立核算人員，認真填寫收、發、退 料憑證，做到真實可靠。（3）倉庫根據收、發、退料單登記材料明細賬，并于刀底4、報送財務管理部門，與財務管理 部門核對無課。第7條 工程物資的盤點清查制度（1）為了不影響財務核算工作,倉庫應在每月25日結賬,編報工程物資變動表、支出 清單并附收、發、退料憑單及時送交財務管理部門。每月25日結賬時，要做好收、支、 結存的盤點工作，核對庫存數，從量上查明盤盈、盤虧數，報送財務管理部門。（2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數、過磅或測量等方法點清數雖。盤點后，編制庫存物資盤點表，將倉庫工程物資卡片所列的結存數和盤點的實冇 數核對，對于賬實不符的材料，應切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清杏一次。（3）財務必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物5、資的總分類核算和明細分類 核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好工程物資的索賠工作。第8條工程物資的稽核（1）財務管理部應設置專職的審計人員（在企業的中、遠期規劃中，視企業的發展狀況， 成立獨立的內部審計機構），對工程物資業務進行核查，対工程物資資金的利用效益進行分 析。（2）審計人員丿應參與工程物資的盤點，現場觀察存貨的流動與控制。在調杏過程屮，還應 聽取生產技術人員、工程師及冇關專家的意見。因為冇些工程物資的專業技術性強，不了解 這些情況，就很難對工程物資的內部控制制度做出判斷。（3）工程物資資金利川效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使川悄6、況的計算、 檢查、分析（如計算工程物資周轉率、周轉犬數等指標），以加強工程物資的管理，合理使 用資金，加速資金周轉，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理笫9條 根據企業的情況，規定XX元以下、使用年限較短、不作為固定資產核算的各種用 具、物品以及在經營中使用的包裝物、周轉材料等，為低值易耗品。第1（）條 低值易耗品在購買之前丿應根據需要填寫購買屮請單，經有關部門審核，企業領 導批準后，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在五萬元以下的，由申請部門的部門經理 同意、歸口管理部門審核，主管副總經理審批：一次性購買低值易耗品金額在五萬元以上的, 由申請部門的部門經理同意、歸口管理部門審核，主管財務的副7、總經理及企業總經理雙簽批 準。第11條 非生產用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理，其 他非生產用低值易耗品由行政管理部負責管理。第12條 各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應進行以下工作：（1）參與供應商的選擇評價；（2）參與品種、型號、規格、價格的選擇；（3）負責驗收；（4）提出轉移、報廢處理意見及參與清理；（5）參與組織資產清杏等。笫13條非生產用低值易耗品由行政管理部統一購買。第14條 為了加強對在用低值易耗品的管理，應按使用單位和部門設置低值易耗品登記簿。 第15條 使用部門向倉庫領用低值易耗品，應填制一式三份的領用憑證，一份留存倉庫， 作為登記庫存低值易8、耗品卡片的依據；一份交給使用部門作為實物管理的依據；一份交給會 計部門作為記賬的依據。笫16條 各部門應建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門保管，控制各使用部門在用低值 易耗品。第17條 要建立以舊換新的賠償制度，并及時按照制度辦理憑證，進行會計處理，按各使 用部門設置在用低值耗品明細賬（包括數量和金額），定期與實物核對。在用低值易耗品以 及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應加強實物管理，并在備查簿中進行登記。笫18條 企業的低值易耗品報廢時，應由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填 明報廢低值易耗品的數量和原價。入庫殘料按照規定做價。rfl于員工丟失損壞，照章應由員 工賠償的，還要注明應由員9、工賠償的金額和員工姓名及簽章，財務部門應根據報廢單進 行杳審核對，并計算報廢低值易耗品的已提攤銷額和應補提的攤銷額。笫19條所有離職的人員，應辦理低值易耗品的退庫手續，同時，管理低值易耗的人員應 監督低值易耗品的實物管理。第四章存貨盤點和核算第20條存貨應當定期盤點，每年至少盤點一次，盤點情況如與賬面記錄不符，應當于查 明原因后，按時進行會計處理，一般在年終結賬前處理完畢。第21條盤盈的存貨，應當相應沖減有關成本費用；盤虧或毀損的存貨，在扣除過失人或 者保險金業賠款和殘料價值后，應當相應計入有關成本、費用，其中，山于自然災害造成的 凈損失，計入營業外支出。第22條 財務管理部應于每財年末對比存10、貨的賬面價值和現行市價，若賬面價值低于現行 市價，則應計提存貨跌價損失準備。笫23條及時辦理竣工決算，正確核算完工產品成本，確保回款的及時性，隨時掌握產成 品狀況。第24條 出租開發的房屋、建筑物按竣工決算成木入賬，在使用期限內分期進行攤銷。建 立出租開發產品臺賬或卡片賬，定期進行盤點，至少每年一次，評估出租開發產品的使用狀 況，正確、及時掌握資產的現實價值。第25條 對丄程支出進行明細分類核算，準確核算在建工程成本。第26條 預算內工程支出由主管財務的副總經理批準，預算外工程支出由總經理會同主管 財務的副總經理批準。第五章附則笫27條本制度由財務管理部負責制定并捉出修改意見。第28條 本制度11、經總經理簽字后牛效。第29條 木制度的解釋權歸財務管理部。編制口期審核L1期批準U期修改標記修改處數修改口期12. 1. 2貨幣資金管理辦法制度名稱貨幣資金管理辦法受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第一章總則第1條 本辦法適用于企業在各類業務中所產牛的貨幣資金。第2條 財務部承擔對貨幣資金的管理工作，財務總監給予指導和監督。第二章審批權限第3條 企業在生產經營中取得的各項收入必須全部交到財務部，及吋入賬，任何部門、任 何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。笫4條 貨幣資金的使用必須按照規定的審批權限經有關領導簽字。第5條 總經理和財務總監有貨幣資金使用審批權。第三章現金管理第6條12、 為保證現金的安全，同吋又不影響現金的合理使用，庫存現金量最高不得超過X X X X元。笫7條 對每筆超過X X X X元的人額現金支出應捉前三犬通知財務部，以便財務部提前做 好準備.第8條 現金的收支范I韋I嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合 財務要求的票據字條等充抵現金，更不能損自挪用現金。不得處支現金。第9條 每筆現金支出都必須根據審核無誤并經財務總監簽批的原始憑證支付，并編制記 賬憑證。第10條每筆現金收入也必須根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。第11條 對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每tl盤點現金，確保 賬實相符，月末與總賬核對，保證賬13、賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。第12條 對造成損失的責任人，依金業有關規定追究其責任。第13條 除差旅費和必須以現金支付的X X X X元以內的采購款外，其他支出均不能借用 現金，嚴禁因私借款。第14條 借用現金應說明用途、歸還（或報銷）吋間，且必須按期歸還（或報銷）。逾期不 還者，將從其工資中扣除。笫15條 借川現金時，申請人應填制現金借款申請表，寫明用途，市部門經理審核確認, 經主管財務的副總經理批準簽字后方可領用。第四章支票的領取及管理第16條支票領取（1）領収支票時，需先填制支票申領單，寫明用途、金額、使用人等項，經有關財務人 員審核、財務經理復核、財務總監批準后方能領取。（214、）如簽發支票的金額超過XXXX元，在填寫屮領單時，須提交符合審批程序的用 款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。（3）領取人應辦理登記手續，于領取后10日內報賬。（4）対未及時報賬者，財務人員應該及時督促，并有權不予簽發新支票。（5）在支票有效期內耒使用的支票，或因情況變化耒使用的支票應及時退述財務部。對耒 及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。（6）持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。第17條支票管理（1）所簽發支票應填寫口期、金額邙艮額）、用途，不準簽發空白支票。（2）建立銀行支票使川登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領用時間、號碼、卅途、金額、 領用人和收款單位等15、。（3）出納人員應每口編制銀行存款變動表。準確學握賬戶余額，不準發生空頭、透支資 金現象。（4）出納人員應于月末填制銀行賬八余額表，送交財務經理批準后呈報主管財務的副總 經理，并傳至總經理。月終前可根據企業資金變動的頻繁程度和企業業務的需要，按照主管 財務的副總經理或總經理的要求臨吋報送。（5）按時于刀末填制銀行存款余額調節表交財務部副經理（主管會計工作）審核，對 未達賬項要認真杳對，及時入賬。（6）岀納人員應及時申購支票，并妥善保管。（7）企業財務專用章、法人章要分專人妥善保管。（8）作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統一注銷。第五章其他規定第18條 釆用銀行匯票、匯兌等其他結算方16、式的，要嚴格按照票據法和銀行規定，按 照本制度規定的內部申請、審批程序和銀行的結算制度辦理。笫19條 每FI的銀行收付業務應根據審核無課的原始憑證逐筆登記銀行存款H記賬并結 出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調節表，刀末與總賬核 對。必須保證賬賬、賬實相符。笫20條內部財務管理制度制度名稱內部財務管理制度受控狀態編號執行部門監督部門考證部門第一章總則第1條目的為加強金業的財務工作，發揮財務在經營管理和提高經濟效益小的作用，特制定本制度。第2條機構少職責財務管理部是企業一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責企業LI常財務錚理、籌 資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有以卜17、兒方面。（1）負責企業財務管理工作。編制企業各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支; 收回售樓款，清理催收應收款項；辦理口常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算, 保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好企業籌融資工作；處理、協 調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。（2）負責金業會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行 會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明 細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到口清刀結，賬賬相符、賬實相符、賬 表相符、賬證相符；管理好會計檔案。（3）負責企業成本核18、算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算, 控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、止確地為成本預測、控制、分析提 供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材 料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。（4）建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟 活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為企業領導決策提供依據。（5）負責進行企業內部審計工作。第二章財務事項規定第3條資金管理（1）所冇款項的支付，須經企業主管領導批準。如果主管領導不在，應以電話或傳真的方19、 式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請具在支出單上補簽意見。（2）財務專用章、法人章及支票必須分開保管，法人章山部門經理負責保管，財務專用章 和支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。 印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記。（3）財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在企業，如因工作需 要，需先填好限額，并經主管領導批準。（4）開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款和符。如收款人因 特殊情況需要金業予以配合支付給第三者時，必須冇收款人的書面通知并經主管領導批準。（5）往來款項的沖轉（指非正20、常經營業務），須經主管領導批準。（6）非正常經營業務調岀資金須經過主管領導批準。（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情 況須經主管領導批準。第4條行政費用支出管理（1）企業管理人員的費用報銷，須經主管領導批準后財務方可報支。（2）涉及應酬等的非正常費用，須主管領導批準。第5條 企業差旅費開支管理（1）企業員工到本市范圍以外地區執行公務可亨受差旅費補貼。（2）企業員工出差根據需耍，由部門經理決定選用交通工具。（3）企業員工岀差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行。 房租標準A. 部門經理以上員工，房租標準為XXjE/HoB. 一般員工，房租標準為XX元/口21、。 伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人XX7E/0,市內交通費每人XX元/日。（4）實際報銷金額超出金業的補貼標準，需市部門經理或帶隊經理說明原因，報經主管領 導審批后支付。第6條 車輛維修費及汽油費管理（1）企業車輛維修保養由總經理辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用-般采取銀行 轉賬的方式結算。（2）車輛的易損備品備件由總經理辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用 手續，并由總經理辦公室建賬予以核銷使用。（3）汽油票由總經理辦公室統一保竹并設賬登記使用。第7條 辦公費用、會議費用及其他費用管理（1）企業辦公用具由總經理辦公室統一采購、管理。（2）總經理辦公室設立賬冊登記企業22、辦公用品的采購、使用情況。（3）總經理辦公室財產臺賬為財務管理部附設賬冊。（4）總經理辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。（5）企業各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議， 報總經理批準，其會務工作由總經理辦公室統一安排。（6）有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由人力資源管理部門制定，經總經理 批準后報財務管理部備案。第8條行政費用報銷管理（1）企業行政費用現金支出范圍為：向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付 的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。（2）金業員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，主管領導簽字認23、可后報送 財務管理部按照本制度的有關規定進行審核，并按本章第6條的規定進行審批支付。（3）應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施。（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者，必須填寫借 款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人。（5）支票領用單、借款單必須由經辦人填寫，主管領導簽字，財務審核后，由財務管 理部直接支付。（6）銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空口支 票所造成的損失，由丟失人員負賠償責任。（7）其他有關費用及成本支岀的程序以金業規定為準。第三章工程成本管理 第9條 金業所冇工程經濟24、合同以及涉及工程成木的一切指標、保證、承諾及英他經濟簽證, 均需由總經理簽署或授權委托簽署。笫10條 工程管理部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決 算的審定。第11條 工程管理部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已 經選樣定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記簿，記錄材料價格變動的歷史資料。笫12條財務管理部主要負責工程成本的總體控制工作（1）參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解金業各項工程成本的構成及川款 計劃。（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。25、第13條工程中間結算程序（1）施工單位于每刀25 UZ前，將工程進度結算報送工程管理部審核，工程管理部結合工 程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5 H內送財務管理部會簽。（2）財務管理部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他 經濟往來等情況，并參考企業財務狀況提出付款意見，報送主管領導審批。第14條工程決算程序（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工 程管理部復核，由財務管理部會簽。（2）財務管理部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已 付工程數及染付的各項費用，結算應付工程尾數，提26、出付款方案，報主竹領導批準。（3）大工程辦理決算時，應由主管工程領導牽頭，由工程管理部、設計管理部、財務管理 部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工 程決算。（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工 房交接驗收入庫手續，財務管理部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。第四章財產管理第15條金業財產的范圍（1）企業財產包括固定資產和低值易耗甜。（2）凡企業購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建 筑物等，同時具備單項價值在2 000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。（3）凡單項價值在27、2 000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬 低值易耗品。第16條財務管理部負責企業所有財產的會計核算（1）企業木部使用的所冇固定資產及所冇辦公用品用具由總經理辦公室歸口管理。（2）企業各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。（3）總經理辦公室和工程管理部應指定專人負責企業財產的業務核算，應設立臺賬，背記 金業財產的購入、使川及庫存情況，負責組織企業財產的保管、維修并制定相應的措施、辦 法。第17條財產的購置與調撥（1）總經理辦公室根據企業發展需要編制財產釆購計劃及進行市場詢價工作，經財務 管理部會簽，報企業主管領導批準后方可采購。（2）財產28、購回后，應填寫財產收入驗收單。財產收入驗收單一式兩聯，財務管理部 憑財產收入驗收單、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口悸理部門憑單登記臺 賬。（3）部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報總經理 辦公室審批，主管領導批準。（4）固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯。一聯由領用部門存杏, 一 聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管 理部報賬。（5）財產在金業內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續山財產歸口管理部門辦理， 送財務管理部備案。第18條財產的清查、盤點（1）企業財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年29、終必須進行一次全面的盤點 清查。（2）各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。（3）財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧損原 因。對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任。（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估， 評估情況上報企業主管領導，由主管領導決定處理意見。（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如 實上報；屬個人責任事故的，應由有關責任人員負責賠償損失；屬口然災害或其他不可抗力 原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。第五章附則笫19條本制度由企業總經理辦公室起草和修訂，解釋權歸總經理辦公室。第2（）條 本制度如有與相關法律、法規、規定相抵觸的，應以相關法律、法規、規定為準。 第21條木制度自發布之日起生效。