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1、 .1/10*房地產(chǎn)有限公司內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了加強公司內(nèi)部的審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，完善內(nèi)部自我約束機制，維護公司經(jīng)濟利益，促進公司廉政建設(shè)，保證公司經(jīng)濟健康飛躍發(fā)展，根據(jù)國際內(nèi)部審計準則、中華人民共和國審計法，審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計 是對公司及所屬各部門、各分公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營活動的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進行的檢查、監(jiān)督和評價，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實施的再監(jiān)督。內(nèi)部審計目的 是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，保證政策和制度得到有效的貫2、徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司發(fā)展目標。第三條內(nèi)部審計應遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。第四條本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度，是公司審計部和內(nèi)審人員開展工作的基本依據(jù)。審計部應根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準則的規(guī)定和要求，制定和完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范，對公司內(nèi)部審計工作實行規(guī)范化管理。第二章機構(gòu)和人員第五條審計部在公司董事會的領(lǐng)導下，開展對公司所屬單位 .2/10 的審計工作，行使內(nèi)部監(jiān)督職3、能。審計部對董事會負責，并向董事會報告工作，在董事會的指導和監(jiān)督下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。第六條審計部應配備專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職工程審計和財務(wù)人員應不少于4 人。第七條審計部負責人必須專職，由總經(jīng)理提名，董事會任免。第八條審計人員資格要求：1、具有大專以上財務(wù)、審計、建筑工程專業(yè)學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、注冊會計師證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務(wù)工作8 年以上，從事審計工作3年以上。2、內(nèi)部審計人員必須具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德。辦理審計事項，應當遵守國家法律、法規(guī)、遵守公司的各項規(guī)章制4、度，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，維護公司的利益，做到依法審計。3、內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護，公司及所屬單位應當配合審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復、陷害審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。4、審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密負保密責任。5、審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應當回避。6、審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。第九條審計部5、應積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培 .3/10 訓機會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應能熟練運用計算機技術(shù)，提高工作效率。第十條內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。第三章職責和權(quán)限第十一條審計部在開展內(nèi)部審計工作時，應當履行以下主要職責：1、建立和健全公司內(nèi)部審計制度，并逐步完善。2、根據(jù)董事會的要求，確定審計工作重點，制定年度(月度)審計工作計劃，定期向董事會報告審計工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；3、對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；4、對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)6、經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、工程預(決)算報告等；5、對公司及所屬單位的主要負責人離任時實施離任審計，對其任職期間的經(jīng)濟責任考核指標完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責任進行評價；6、對公司及所屬單位進行年度審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；7、對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進行專項審計；8、董事會規(guī)定的其他職責。第十二條內(nèi)部審計應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。第十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應將獲取審計證7、據(jù)的名 .4/10 稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第十四條審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度。第十五條內(nèi)部審計人員的權(quán)限1、資料查閱權(quán)根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。2、監(jiān)督檢查權(quán)審計人員進行審計時，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場8、簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料；工程部內(nèi)部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當事人。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。有權(quán)檢查工程結(jié)算報告 含：工程取費計算表、工程預算表、主要材料差價計算表、直接費（人材機）計算表 施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當事人。有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有9、權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以 .5/10 及實物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對上述資料作出解釋，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權(quán)予以暫時封存。3、調(diào)查取證權(quán)審計人員進行審計時，有權(quán)查閱、復印，索取與審計事項有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應當支持，協(xié)助審計人員工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。若有關(guān)單位和個人拒絕配合，甚至阻礙審計進行調(diào)查，審計小組有權(quán)視情節(jié)輕重對有關(guān)人員做出處理。4、違紀行為制止權(quán)對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；有權(quán)就審10、計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。5、處罰權(quán)有權(quán)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。6、對公司及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。7、有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理工作會議。8、董事會授予的履行審計職責所需的其他權(quán)限。第十六條內(nèi)部審計人員按照權(quán)限履行職責的行為，有關(guān)單位和個人必須予以配合。第四章工作程序第十七條內(nèi)部審計人員開展審計工作應當遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預算以及其他有關(guān)標準為依據(jù)對審計事項實施檢查11、監(jiān)督和評 .6/10 價。第十八條根據(jù)公司董事會的經(jīng)營方針，制定年度審計工作計劃、月度審計項目計劃，報董事會審批后實施。第十九條實施審計項目前，應當做好各項準備工作：1、確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務(wù)部工資審計，物資采購審計）、公司財務(wù)收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。2、成立審計工作小組。3、制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領(lǐng)導批準后執(zhí)行。4、收集有關(guān)工程預算決算資料、財務(wù)及其他背景資料。5、審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。6、被審單位按審計通知書要求做好12、接受審計的有關(guān)準備工作。第二十條實施審計項目中應全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關(guān)財務(wù)、經(jīng)營資料，采用必要的可行的審計方法，認真做好審計記錄和獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。第二十一條審計組在完成外勤工作后，應及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應有明確的結(jié)論，對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責人的書面說明。第二十二條在實施上述必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，進行分析、綜合評價、形成審計意見。編制審計報告初稿，審計報告初稿正式與被審單位交換意見。經(jīng)交換意見后，審計組應本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進行修改。第二十三條經(jīng)審計復核后出具正13、式審計報告，并對違反國家 .7/10 有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責任人和單位依法做出審計處理決定，對管理中存在的問題提出審計意見。第二十四條對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責任人的處理建議包括行政處分、責令賠償?shù)取５诙鍡l審計部應按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導、相關(guān)部門抄送審計報告。審計處理決定及審計意見隨同審計報告一起報送總經(jīng)理，經(jīng)批準的審計處理決定、審計意見送交被審單位及其他有關(guān)部門。審計決定自送達之日起生效。第二十六條被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15 日內(nèi)向?qū)徲嫴刻峤簧暾垙蛯彆鎴蟾妫? 個月內(nèi)進行裁決，復審期間必須執(zhí)行原審計處理決定。第二十七條審14、計部出具的審計報告至少應包括以下內(nèi)容：1、審計中發(fā)現(xiàn)的問題；2、問題存在的原因的分析，責任單位和責任人；3、對責任單位、責任人的處理建議；4、管理建議。第二十八條對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第二十九條審計項目終結(jié)。審計小組總結(jié)審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內(nèi)并編號立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。對重要的審計事項應重點備案。第五章審計實施第三十條下達審計通知書，與被審者進行最初會談，向其解釋審計范圍。第三十一條收集和調(diào)閱相關(guān)資料，進行審計測試：1、工程預算審計：工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程 .8/10 預算書、15、市場詢價等資料。2、工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料。3、財務(wù)收支審計：審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產(chǎn)等資料。4、物資采購審計：物資采購計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收質(zhì)量、核算、結(jié)帳付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)資料。第三十二條追蹤有關(guān)記錄，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時發(fā)函詢證或調(diào)查有關(guān)當事人。第三十三條編制審計工作底稿。第三十四條分類歸集審計工作底稿及相關(guān)審計資料。第三十五條以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，分析、評價，得出審計結(jié)16、論，形成審計意見，撰寫審計報告。第三十六條就審計結(jié)果與被審者交流。第三十七條審計部內(nèi)部復核。第三十八條審計部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過復核的審計結(jié)論，簽發(fā)審計結(jié)論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。第三十九條反饋結(jié)果1、審計報告報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。2、執(zhí)行審計決定。3、督辦落實審計決定。4、收回審計執(zhí)行回單，反饋審計決定執(zhí)行情況。5、對有復議申請的情況進行復議、復審，下達終審意見書。第六章審計檔案管理 .9/10 第四十條審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，17、按規(guī)定歸檔進行管理。第四十一條審計部應建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不得低于7 年。第四十二條審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。第七章獎懲第四十三條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計決定的；5、打擊、報18、復審計人員和檢舉人員的；6、其他違法違規(guī)行為。第四十四條違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應行政處分、經(jīng)濟處罰。1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；.10/10 4、未能保守公司秘密的。第四十五條審計人員查出工程違紀違規(guī)的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。第八章附則第四十六條本制度由公司審計部依照國際內(nèi)部審計準則、中華人民共和國審計法，審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定及其他的有關(guān)法規(guī)并結(jié)合本公司實際情況制定。第四十七條本制度由公司審計部負責解釋。第四十八條本制度自發(fā)布之日起試行。大自在房地產(chǎn)有限公司審計部2011年 7 月 1 日