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1、內部單位往來賬務管理工作指引 （ 試行 ）l 目的為規范集團內部核算單位之間往來賬務管理 ，準確計量各單位資產 、負債情況， 明確管理責任 ，制定本辦法 。2 適應范圍適用于集團內所有獨立核算的單位 。3 職責3. 1 集團公司財務部負責會計科目設置 、協同關系設置 、客商維護等管理工作 。3. 2 各單位財務部門負責本單位會計核算及往來對賬工作 ，接受集團財務部指導和監督。3. 3 各單位往來形成過程中涉及到的業務部門配合執行 。4 管理規定4. 1 總則4. 1. 1 各單位在往來業務發生時 ，一般情況下必須通過 “內部核算單位”、“內部往來” 科目核算實現憑證協同 ，不得通過 “ 外部單2、位” 核算。集團內委托貸款及形成長期應 收應付款業務的 ，按相關規定核算 ，不形成科目協同 。4. 1. 2 協同發起方在發送協同憑證的同時 ，要與協同接收方溝通聯系 ，為對方提供相 關入賬憑據 ，確保對方及時確認協同憑證 。協同接收方要及時查看 、確認賬務系統中 未協同憑證 ，對于存在異議的 ，要及時與協同發出方溝通 ，不得無故不確認協同 。 4. 1. 3 與集團本部之間有業務往來的 ，集團本部作為協同的發起方 。4. 2 內部單位往來核算主體 內部單位往來的核算主體是指集團內所有單獨建賬核算的主體帳薄 ，包括集團所屬各子公司 、管理處、指揮部、現場辦以及其他會計核算主體 。客商對象也應是3、單獨 建賬核算的主體帳薄 ，而非帳薄相應法律主體 。4. 3 往來賬核算科日核算內容 、原則及方法4. 3. 1 “ 內部往來” 相關科目a） 科目核算企業與獨立建賬的分支機構之間的各項經費支出等往來 。b） 科目之間協同 ，協同發起方為企業總部 ，協同確認方為分支機構 。4. 3. 2“ 撥付所屬投資款上級撥入投資款” 科目a） 科目核算企業撥付給建設指揮部用于自建基建工程項目的自有資金 。b） 科目之間協同 ，協同發起方為企業總部 ，協同確認方為分支機構 。4. 3. 3“ 撥付所屬投資借款上級撥入投資借款” 科目a） 科目核算企業撥付給建設指揮部用于自建基建工程項目的各種借款 。b） 科4、目之間協同 ，協同發起方為企業總部 ，協同確認方為分支機構 。4. 3. 4“ 撥付所屬固定資產上級撥入固定資產” 科目a） 科目核算企業撥付給分支機構使用的 ，包括企業統 購置和分支機構自行購建 的固定資產。b） 科目之間協同 ，協同發起方為企業總部 ，協同確認方為分支機構 。4. 3. 5“ 預收預付賬款” 科目a） 科目核算內部各單位之間發生的商品銷售 、提供勞務 、租賃等業務 ，在交易 實質完成前形成的預收 、預付往來 。b） 科目之間通過 “ 預收預付賬款一內部核算單位” 明細科目協同，協同發起方 為款項支付方 ，協同確認方為款項收入方 。4. 3. 6“應收應付賬款” 科目a） 科5、目核算內部各單位之間發生的商品銷售 、提供勞務 、租賃等交易事項及暫 扣保留金等 ，在交易實質發生時未結算完全及保留金未退付的款項 。b） 科目之間通過 “ 應收應付賬款一內部核算單位” 明細科目協同，協同發起方 為收入確認方 ，協同確認方為商品勞務等接受方 。c） 交易事項所涉及款項收支當月全部結算完成無余額的 ，可不通過 “ 應收應 付賬款” 科目核算 。若存在跨月未結算完全的 ，必須通過 “ 應收應付賬款一內部核算 單位” 明細科目協同過賬。4. 3. 7“其他應收其他應付款” 科目a） 科目核算內部各單位之間發生的代收代墊事項形成的往來款項及投標保證 金等。b） 科目之間通過 “其他應6、收其他應付款一內部核算單位” 明細科目協同，協同 發起方為代收代墊方及投標保證金接收方（資金管理中心 ） ，協同確認方為被代收代墊 方及投標保證金交納方 。c） 無論代收代墊及投標保證金事項是否跨月 ，必須通過 “ 其他應收其他應付 款一內部核算單位” 明細科目協同過賬。4. 3. 8 “委托貸款長短期借款” 科目a） 科目核算內部各單位之間發生的委托貸款事項形成的往來 。b） 資金提供方在 “委托貸款” 科目核算 。資金接收方在 “ 長短期借款” 核算， 客商輔助為資金提供單位而非委貸銀行 。c） 科目之間沒有協同關系 。4. 3. 9 “ 長期應收應付款” 科目a） 科目核算內部各單位之間7、發生的長期應收應付事項形成的往來 。b） 雙方通過 “長期應收應付款” 科目核算 ，科目之間沒有協同關系 。4. 4 暫估入賬4. 4. 1 因銷售商品、提供勞務等業務未結算完成暫估收入形成往來的 ，通過 “ 其他應 收款一外部單位 （ 暫估款） 核算 ，客商對象不為具體業務單位 。4. 4. 2 涉及施工單位因業務未結算完成暫估收入的 ，通過 “工程結算” 科目核算 ，不 形成往來科目 。4. 5 對帳期4. 5. 1 對于以前年度遺留的往來賬問題 ，各單位要徹底清理 ，相互之間要認真核對 、 調整，不一致的要找出原因并處理 。核對調整后 ，核對雙方必須保持一致 ，核對結果 由核對雙方簽字蓋8、章確認 。集團財務部將進行不定期抽查 。4. 5. 2 為便于集團各單位往來賬管理 ，同時避免大量內部往來由于核對不及時可能帶 來的虛增資產或負債 ，日常工作中要定期進行內部往來賬的對帳 。每年末資產負債表 日的對賬結果由雙方財務負責人簽字 、蓋章確認 ，雙方對確認后的對賬憑據要妥善保 管，以作備查。集團財務部將進行不定期抽查 。5 附則5. 1 本辦法由集團公司財務部負責解釋 。5. 2 內部單位往來對賬函內部單位往來對賬函公司：根據集團公司相關管理規定及企業自身管理需要 ，為確保本公司財務報表的真實性和準確 性，就往來款項與貴單位進行對賬 。下列數據出自本公司賬簿記錄 ，如與貴公司記錄相符9、 ， 請在本函下端 “信息證明無誤” 處簽字、簽財務章 ；如有不符 ，請在 “信息不符” 處列明不 符金額 。回函請直接郵寄或傳真至 。通 信 地 址：話電編巾問聯 系 人： 傳 真：林林材料1. 對賬截至日期 ：年月口2. 本公司與貴公司的往來賬項列示如下 ：會計科目余額本單位余額貴單位余額對符借方：貸方：借方：貸方：內部往來撥付所屬投資款上級撥入投資款撥付所屬投資借款上級撥入投資借款撥付所屬固定資產上級撥入固定資產預收賬款預付賬款應收賬款應付賬款其他應收款其他應付款委托貸款長短期借款長期應收長期應付款3. 其他事項本函僅為復核賬目之用 ，并非催款結算 。若款項在上述截至日期之后已經付清 ，仍請及時函 復為盼。（ 蓋 章）年月日結 論：1. 信息證明無誤。2. 信息不符 。以下為不符的詳細情 況。（ 公 司 蓋 章年月日（ 公 司 蓋 章）年月日