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1、某高速地產(chǎn)集團有限公司全面預算管理辦法第一章總則第一條 為推行某高速地產(chǎn)集團有限公司（以下簡稱“地 產(chǎn)集團”）全面預算管理工作，建立健全全面預算管理體系，實現(xiàn) 資源優(yōu)化配置，完善內(nèi)部控制機制，提升經(jīng)營管理水平，根據(jù)安 徽省省屬企業(yè)全面預算管理暫行辦法和安徽省高速公路控股集 團有限公司（以下簡稱“集團公司”）預算管理辦法相關規(guī)定，結 合地產(chǎn)集團實際，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于地產(chǎn)集團及其控股子公司。地產(chǎn)集團參股公司可參照執(zhí)行（以下統(tǒng)稱“下屬企業(yè)”）。第三條 全面預算是按照地產(chǎn)集團發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標，在 對未來經(jīng)營環(huán)境分析預測的基礎上，以貨幣或其他計量形式反映 預算期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、投資管理、2、資本運營等活動的具體計劃安排。第四條 全面預算管理是對預算的編制、審批、執(zhí)行、控制、 調整、考核及監(jiān)督等管理活動的總稱。全面預算管理作為一種全 方位、全過程、全員參與編制與實施的管理模式，是對各種資源 和經(jīng)營行為進行全面控制的綜合管理系統(tǒng)。第五條 全面預算管理的預算期主要分為短期和長期，由此 編制的預算分為短期預算和長期預算。短期預算也稱年度預算， 是指預算期為每個會計年度月日至月日的預算，年 21 度預算經(jīng)過層層分解，分為季度預算和月度預算。長期預算也稱項目整體預算，是指開發(fā)的房地產(chǎn)項目在整個項目運營周期內(nèi)的 規(guī)劃性預算，長期預算是制訂短期預算的重要依據(jù)，長期預算需 要分解落實到年度預算，通3、過年度預算的執(zhí)行實現(xiàn)項目整體的預 算目標。第六條 地產(chǎn)集團實施全面預算管理應遵循以下原則：（一）“現(xiàn)金為王，效益為重”原則；（二）以地產(chǎn)集團發(fā)展戰(zhàn)略為導向，圍繞經(jīng)營目標實施；（三）全面預算，全員參與，全方位實施，全過程控制；（四）統(tǒng)籌安排，科學合理，效率效益，綜合平衡；（五）量入為出，量力而行，精打細算，挖潛增效；（六）細化考核，有效監(jiān)督，權責對等，激勵約束并重。 第七條 各下屬企業(yè)應建立健全全面預算管理工作組織，制定符合本企業(yè)特點的全面預算管理制度，確保對全面預算各個環(huán) 節(jié)的有效管理和監(jiān)控。第八條 地產(chǎn)集團本部及下屬企業(yè)各職能部門應當加強預算管理各項基礎工作，建立和完善定額、價格、計量等各項4、基礎資 料數(shù)據(jù)庫，細化控制標準和控制程序，實現(xiàn)對業(yè)務數(shù)據(jù)的有效采 集和規(guī)范處理。第九條 地產(chǎn)集團依據(jù)本辦法對下屬企業(yè)全面預算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，指導、督促、檢查、考核下屬企業(yè) 全面預算管理工作。第二章預算管理組織機構第十條 全面預算管理的組織機構包括董事會、預算領導小 組、預算管理辦公室及預算執(zhí)行單位。第十一條 地產(chǎn)集團董事會是全面預算管理的最高決策機 構，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán) 境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準房地產(chǎn)項目整體預算草案、年度 預算草案及其調整草案。第十二條 地產(chǎn)集團預算管理工作領導小組是實施公司全面 預算的最高管理機構。預算管理工作領導小5、組在董事會領導和授權下，決定和處理 全面預算管理的重大事宜，主要履行以下職責：（一）制定頒布地產(chǎn)集團全面預算管理制度；（二）根據(jù)地產(chǎn)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，研究擬定預 算目標；（三）審核地產(chǎn)集團全面預算方案和全面預算調整方案；（四）協(xié)調解決地產(chǎn)集團全面預算編制和執(zhí)行中的重大問題；（五）根據(jù)全面預算執(zhí)行結果提出考核和獎勵意見。 第十三條 地產(chǎn)集團預算管理辦公室是預算管理領導小組的執(zhí)行機構，預算管理辦公室設在地產(chǎn)集團財務部，成員主要包含 本部各部門主要負責人、下屬企業(yè)各部門主要負責人，預算管理 辦公室在預算領導小組領導下履行以下職責：（一）擬定地產(chǎn)集團全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制6、度執(zhí)行情況；（二）組織地產(chǎn)集團全面預算的布置、編制、審核、匯總及 報送工作；（三）負責下達經(jīng)批準的全面預算指標并組織實施；（四）定期匯總、分析各預算單位預算執(zhí)行情況，提出改進 措施和建議，向預算管理工作領導小組報告預算執(zhí)行情況；（五）根據(jù)預算執(zhí)行情況，審核編制地產(chǎn)集團全面預算調整 方案，報預算管理工作領導小組審議；（六）根據(jù)業(yè)績考核領導小組要求，開展相關預算執(zhí)行情況 考評。第十四條 結合地產(chǎn)集團實際，集團本部各職能部門既是預算具體執(zhí)行單位，需要對本部門預算執(zhí)行結果承擔責任，又是下 屬企業(yè)相關預算指標審核和過程監(jiān)控的責任主體。各職能部門要 積極配合預算管理辦公室做好下屬企業(yè)預算指標的綜合平衡、協(xié)7、 調、分析、監(jiān)控等工作，各職能部門負責人對預算管控工作承擔 相應責任。各職能部門具體審核及監(jiān)督管理職責見下述第二十二 條、第二十五條相關規(guī)定。第十五條 預算具體執(zhí)行單位包括集團本部及下屬企業(yè)，負責具體開展全面預算執(zhí)行工作。集團本部及下屬企業(yè)各職能部門 要具體負責預算編制及預算執(zhí)行、預算分析工作。預算管理涉及 面廣、業(yè)務交叉點多，各有關部門必須做到分工協(xié)作、職責明確、充分溝通、密切配合。第三章預算管理體系第十六條 全面預算管理體系包括預算的編制、審核、上報、 審批、分解下達、執(zhí)行、控制、分析、評價和考核。地產(chǎn)集團對 預算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的預算管理體制。第十七條 統(tǒng)一計劃是指地產(chǎn)集團的預算目8、標實行集中統(tǒng)一 的計劃管理，由地產(chǎn)集團統(tǒng)一向本部、下屬企業(yè)分解、下達。分 級管理是指各項已經(jīng)下達的預算指標由各預算執(zhí)行單位負責落 實。第十八條 地產(chǎn)集團本部、下屬企業(yè)要將預算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務管理的依據(jù)，通過行之有效的措施保證各項 預算指標的完成。地產(chǎn)集團通過周督查、月生產(chǎn)經(jīng)營調度會、節(jié)點目標考核、 年終業(yè)績考核等形式督促、檢查預算執(zhí)行和控制情況。第四章全面預算編制第十九條 預算編制是實施全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制 質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。預算編制要在預算領導小組 制定的編制依據(jù)下進行。預算編制依據(jù)包括：（一）公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、年度計劃；（二）項目詳細規(guī)劃及分期開發(fā)時序；9、等）。（三）開發(fā)經(jīng)營體量與周期標準；（四）項目開發(fā)計劃、項目營銷推廣全案；（五）資本運營計劃、土地儲備計劃；（六）部門費用預算編制標準；（七）以前年度預算實際執(zhí)行情況；（八）其他原則（利息費用分攤原則、集團管理費分攤原則第二十條 預算編制內(nèi)容（一）長期預算編制內(nèi)容 長期預算是指項目整體性預算，主要內(nèi)容為圍繞項目開發(fā)計劃編制的總體節(jié)點計劃指標，分為：銷售計劃、工程投資計劃、 成本費用計劃、現(xiàn)金流計劃、目標利潤計劃。（二）年度預算編制內(nèi)容 年度預算圍繞長期預算目標進行編制，具體包括業(yè)務預算、資本預算、資金預算、財務預算等。 1、業(yè)務預算是反映企業(yè)預算期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算。包括銷售預算、生產(chǎn)預算10、費用預算等。銷售預算主要依據(jù)年度目標利潤、預測的市場銷量或服務 需求及提供的產(chǎn)品結構以及市場價格編制，具體包含：合同簽約 額、銷售回款額、交房收入、物業(yè)服務收入、持有物業(yè)營業(yè)收入 等。生產(chǎn)預算根據(jù)預算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結構的預算，在銷售預算的基礎上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況進行編制， 具體包含：土地費用、前期工程費、基礎設施費、配套設施費、 建安工程費預算、資本化利息、開發(fā)間接費用等。費用預算區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費 用的性質，結合費用開支標準和企業(yè)降低成本、費用的要求，由 各預算責任單位進行編制，具體包含：人工11、成本預算、行政經(jīng)費 預算、營銷費用預算等。2、資本預算是預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，包括固 定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算等。固定資產(chǎn)投資預算是公司購建、更新固定資產(chǎn)進行資本投 資的預算，應依據(jù)年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。權益性資本投資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)新設立企業(yè)、向權 屬企業(yè)追加投資、為獲得其他企業(yè)股權及收益分配權而進行資本 投資的預算，應依據(jù)有關投資決策資料和年度權益性資本投資計 劃編制。3、資金預算包括日常資金收支預算和籌資預算。日常資金收支預算是與業(yè)務預算和資本預算相關聯(lián)的資金 收入預算和資金支出預算，應結合企業(yè)業(yè)務預算、資本預算和收 付款政策，與業(yè)務預算和資本預算同步編制。12、籌資預算是企業(yè)在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、以 及對原有借款還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。4、財務預算是企業(yè)在預算期內(nèi)匯總反映有關預計現(xiàn)金收支、 財務狀況和經(jīng)營成果的預算，主要以預計利潤表、預計現(xiàn)金流量 表、預計資產(chǎn)負債表、營業(yè)（銷售）成本預算、期間費用預算以 及其他業(yè)務和營業(yè)外支出預算等形式反映。第二十一條 預算編制流程預算編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進 行，具體又分為項目整體預算編制及年度預算編制流程。（一）長期預算編制流程 1、編制原則：項目建設要加快開發(fā)進度和周轉速度，促進現(xiàn)金流平衡和自我循環(huán)。原則上，開發(fā)（建設）周期13、為：總建筑面 積 25 萬平方米以下項目 24 個月，25 至 30 萬平方米項目 30 個月，30 至 35 萬平方米項目 36 個月，35 至 40 萬平方米項目 48 個月，40 萬平方米以上的項目周期在 48 個月基礎上，根據(jù)項目情況酌 情增加。2、編制流程：項目公司在項目拿地后根據(jù)上述開發(fā)周期原則完成總體節(jié) 點計劃指標的編制工作，于 15 日提交監(jiān)察審計部審核，監(jiān)察審計 部及時組織相關專業(yè)部門進行集中會審,會審通過后上報預算領 導小組審議，審議通過后下達新項目公司執(zhí)行。項目公司在具體規(guī)劃指標批復后，在下達的總體指標基礎 上進行具體指標的詳細推演測算，具體指標包含內(nèi)容由預算管理辦公室下14、發(fā)統(tǒng)一格式文本，并于 30 日內(nèi)提交預算管理辦公室審核，預算管理辦公室及時組織相關專業(yè)部門進行集中會審，會審 通過后上報預算領導小組審議，審議通過后下達新項目公司執(zhí)行。項目長期預算需要每年度根據(jù)開發(fā)節(jié)點情況進行動態(tài)修 正，每年 9 月下旬由預算管理辦公室啟動長期預算修正工作。（二）年度預算編制流程 1、第一階段：預算準備階段每年 9 月下旬啟動年度預算指標初步評審工作，各項目公 司要在項目長期預算基礎上，根據(jù)預算年度對市場、資源、風險 統(tǒng)籌分析的基礎上，動態(tài)修正項目長期預算，提出預算年度開發(fā) 經(jīng)營計劃和各項主要經(jīng)營指標。集團本部、營銷和物業(yè)公司進行相應的服務（成本）費用、 收入或費用分攤測算；15、安高酒店開展酒店經(jīng)營收入與成本費用測 算。各下屬企業(yè)于 10 月中旬上報相關材料。地產(chǎn)集團預算管理辦公室收集、整理修正的項目長期預算 并匯總編制地產(chǎn)集團總體預算，并組織各專業(yè)職能部門進行初審， 于 11 月上旬提出初審意見，報請預算管理領導小組審議。預算管理領導小組根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標，審核、平衡各 項目開發(fā)計劃、推盤節(jié)點、利潤目標，并于 11 月中旬部署下屬企 業(yè)預算目標對接工作。根據(jù)實際需要，可由預算領導小組對接確 定各單位的長期預算及年度預算目標，11 月底完成目標對接工作。2、第二階段：預算目標下達階段 根據(jù)預算目標對接結果，由地產(chǎn)集團預算領導小組根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃下達本部、下屬企16、業(yè)年度經(jīng)營目標。 3、第三階段：預算草案上報階段 下屬企業(yè)按照下達的預算目標，結合市場環(huán)境和實際情況，提出本單位詳細的預算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負 責人簽字后于 12 月中旬上報預算管理辦公室。預算草案中各預算 指標要附詳細編制說明并制定完成預算的主要工作措施。4、第四階段：預算草案匯總、初審、修改階段地產(chǎn)集團預算管理辦公室負責將下屬企業(yè)的預算草案進行匯 總，形成地產(chǎn)集團的總體預算草案，組織地產(chǎn)集團預算辦公室成 員進行初審形成地產(chǎn)集團年度預算草案，經(jīng)預算領導小組批準后， 上報董事會及集團公司審議。5、第五階段：預算草案批復、修正、正式上報階段地產(chǎn)集團預算辦公室依照董事會及集團公司審17、定的預算，進 行指標的修正和完善，按程序形成正式預算報告上報集團公司。6、第六階段：預算指標下達、分解、存檔階段預算管理辦公室根據(jù)董事會和集團公司正式下達的年度總預 算分解成一系列指標體系，以正式文件下發(fā)下屬企業(yè)。地產(chǎn)集團 以簽訂經(jīng)營目標責任書的形式與下屬企業(yè)明確預算目標權責關 系。下屬企業(yè)根據(jù)地產(chǎn)集團下達的預算指標，結合本單位實際情況逐級分解，并將預算分解情況及時上報地產(chǎn)集團預算管理辦公 室存檔。第二十二條 預算的審核預算審核采取召開預算質詢會的方式進行集中會審。預算管 理辦公室會提前 2 周下達會議議程和材料要求，歸口審核部門提 前準備好各自部門的審核辦法、審核意見。地產(chǎn)集團各部門預算 審18、核職責具體分工如下（下述內(nèi)容包含長期預算及年度預算）：（一）行政部：負責審核下屬企業(yè)行政經(jīng)費、固定資產(chǎn)購置 預算；（二）人力資源部：負責審核下屬企業(yè)人工成本預算；（三）監(jiān)察審計部：負責審核開元酒店編制的預算；（四）財務部：負責審核下屬企業(yè)財務預算，負責匯總編制 地產(chǎn)集團總體預算，匯總各部門預算審核意見呈報預算領導小組 審批；（五）投資發(fā)展部：負責審核年度投資計劃與地產(chǎn)集團發(fā)展 戰(zhàn)略規(guī)劃的適應性；（六）設計部：根據(jù)設計類相關管理辦法組織審核項目規(guī)劃 設計方案；（七）成本部：負責審核下屬企業(yè)編制的工程招投標計 劃、工程成本、配合財務部審核竣工商品房成本等；（八）工程部：負責審核下屬企業(yè)編制的項目工19、程進度節(jié)點 計劃；（九）營銷物業(yè)部：負責審核下屬企業(yè)編制的項目營銷全案、合同簽約額、回款額、營銷費用、物業(yè)收入、傭金收入、物業(yè)運 營成本等；（十）商管中心：負責審核下屬企業(yè)編制的項目商業(yè)租售全 案、商業(yè)定位包裝及推廣方案、招商政策、租賃政策，指導子公 司商業(yè)定位、運營管理及子公司與專業(yè)商管公司的業(yè)務合作等；第五章預算的執(zhí)行與控制第二十三條 各預算執(zhí)行單位長期預算和年度預算目標一經(jīng) 批準下達，即具有嚴肅性，各執(zhí)行單位必須按照預算方案的要求， 認真組織實施，以確保預算目標的實現(xiàn)。第二十四條 全面預算執(zhí)行單位包含地產(chǎn)集團本部及各下屬 單位，各預算執(zhí)行單位要嚴格按照預算目標（計劃）開展各項生 產(chǎn)經(jīng)營活20、動、組織日常財務收支。（一）地產(chǎn)集團本部各職能部門負責人對本部門費用執(zhí)行情 況負責，并根據(jù)預算目標負責對下屬單位具體經(jīng)營活動實施過程 監(jiān)控，每月定期匯報工作執(zhí)行情況，并不定期采取專項檢查等方 式有效監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向預算管理領導小組報告預算執(zhí) 行情況并進行風險提示，提出解決問題的措施建議。（二）各下屬單位主要負責人為預算管理工作第一責任人， 負責將預算目標分解落實到具體生產(chǎn)經(jīng)營活動中，通過有效地組 織生產(chǎn)經(jīng)營活動、合理安排資金及費用的支出，完成地產(chǎn)集團下達的預算目標。第二十五條 全面預算監(jiān)控體系 地產(chǎn)集團本部各歸口管控部門要切實擔負起相應監(jiān)控職責，主要職責為：（一）行政部：每月對行政經(jīng)費21、執(zhí)行情況進行匯總分析；（二）人力資源部：每月對人工成本執(zhí)行情況進行匯總分析；（三）監(jiān)察審計部：每周匯總審核下屬單位上報的周計劃（工 程計劃、營銷計劃、資金計劃等）、每周對上周計劃執(zhí)行進行督察 通報、每月對各項節(jié)點計劃進行總體評比、分析、通報；（四）財務部：每周審核下屬單位上報的資金收支計劃，按 照資金集中管理辦法按周對下屬單位資金進行管理，每月通過各 項管理業(yè)務報表提交經(jīng)營預算分析報告，每季度開展會計稽核對 下屬企業(yè)預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，并進行評比、分析；（五）投資發(fā)展部：定期分析市場情況，編制年度投資計劃， 根據(jù)年度計劃提供新項目拓展情報；及時與財務部對接新項目投 資預算，確保資金有效使22、用；（六）設計部：審核子公司上報的設計節(jié)點進度計劃，對地 產(chǎn)集團管轄范圍內(nèi)的項目規(guī)劃建筑方案進行管理，審定設計任務 書，并及時進行預警、分析；（七）成本部：建立項目產(chǎn)品的目標成本，并對各項目動態(tài) 成本進行跟蹤、及時預警；（八）工程部：每周審核子公司上報的工程節(jié)點計劃，每月對項目工程節(jié)點進度、安全質量進行檢查、評比、通報；（九）營銷物業(yè)部：每周審核子公司上報的銷售節(jié)點計劃， 每月對項目銷售（簽約、大定、回款）、營銷策劃活動進行檢查、 評比、通報；（十）商管中心：每周審核子公司上報的商管類節(jié)點計劃， 定期分析剩余商業(yè)體量，整合各類資源指導項目開展商業(yè)銷售、 招商、運營工作。第六章預算的分析第二十六23、條 預算執(zhí)行過程中，各預算執(zhí)行單位要及時檢查、 追蹤預算的執(zhí)行情況，以全面預算執(zhí)行分析報告和專題反饋報告 等形式，全面、系統(tǒng)地報告預算執(zhí)行的進度和結果。第二十七條 在全面預算執(zhí)行過程中，預算管理辦公室及各 預算執(zhí)行單位都要對預算執(zhí)行差異情況進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找 出原因，并提出改進措施，對整個經(jīng)營活動加強控制。（一）預算管理辦公室：分析全面預算執(zhí)行情況，組織預算 管理辦公室成員進行會審，確認導致差異的原因及應對差異負責 的部門，提出處理建議，形成總的全面預算差異分析報告，并上 報預算領導小組。（二）各預算執(zhí)行單位：記錄本單位全面預算執(zhí)行情況，分 析本單位差異產(chǎn)生的原因，找出問題、提出改進建議，24、并出具全 面預算執(zhí)差異分析報告，上報預算管理辦公室。第二十八條 全面預算差異分析程序全面預算執(zhí)行過程中，地產(chǎn)集團本部及下屬單位要及時檢查、 追蹤全面預算的執(zhí)行情況：（一）各下屬單位，每月 5 日前經(jīng)本單位負責人審批后于將 上月全面預算分析報告提交預算管理辦公室。（二）地產(chǎn)集團本部，每月 3 日前由財務部將上月預算執(zhí)行數(shù)據(jù)反饋給相關歸口部門，歸口部門于每月 5 日前對預算執(zhí)行情 況進行差異分析，提交給預算管理辦公室。（三）預算管理辦公室根據(jù)集團本部、下屬單位提交的預算 執(zhí)行分析報告，綜合分析差異產(chǎn)生的原因、落實責任部門，并提 出不利差異的改進措施以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施 建議，于每月25、 8 日前，形成上月總的全面預算分析報告，提交預 算管理領導小組審查。（四）預算管理辦公室根據(jù)預算領導小組審查后意見，組織 相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異進行 鞏固、推廣的措施。第二十九條 建立預算執(zhí)行情況會計稽查和審計制度。地產(chǎn)集團財務部和監(jiān)察審計部，通過定期的會計稽查和審計，實施監(jiān) 督檢查，查找預算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，定期提 交專項檢查分析報告，及時糾正預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。第三十條 預算年度終了，各預算執(zhí)行單位應對年度預算執(zhí)行情況及時進行全面總結分析，形成年度預算執(zhí)行情況報告；地產(chǎn)集團各歸口職能部門應對各子公司的預算執(zhí)行情況進行總結分析，形成部26、門年度監(jiān)控督查總結。 地產(chǎn)集團預算管理辦公室根據(jù)預算執(zhí)行單位提交的年度預算執(zhí)行情況報告和各部門提交的年度監(jiān)控督查總結，綜合形成地產(chǎn) 集團年度預算執(zhí)行情況報告，并向預算管理工作領導小組和董事 會報告。第七章預算的調整第三十條 全面預算一經(jīng)批準，具有嚴格的約束力，不得隨 意更改與調整。集團公司預算調整一般每年進行一次，各預算執(zhí) 行單位必須嚴格按照集團公司預算調整要求及預算調整程序進行 預算調整申請。第八章預算考核第三十一條 預算考核是預算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預算目 標考核和預算管理工作考評兩部分。預算目標考核主要通過預算執(zhí)行結果與預算指標進行對比， 確定差異及分析差異形成的原因，為評價各預算執(zhí)行單27、位的工作 業(yè)績和年度綜合評價提供依據(jù)。考核結果與各單位績效掛鉤。預算管理工作考評是指對預算執(zhí)行單位的預算管理工作質量 進行綜合評估，對執(zhí)行責任單位的預算編制水平、執(zhí)行效果、預 算管理進行評價，促進全面預算管理水平的提高。考核結果作為預算管理先進評比依據(jù)及各單位業(yè)績考核的參考。第三十二條 預算目標考核按業(yè)績考核管理部門要求進行， 具體考核指標、考核方法及考核程序由業(yè)績考核管理部門確定。 第三十三條 預算管理工作考評包括：（一）預算管理機構的 設置情況；（二）預算管理規(guī)章制度的建設與執(zhí)行情況；（三）收 入、利潤、現(xiàn)金流等主要指標的預算執(zhí)行符合率；（四）日常預算 執(zhí)行情況分析報告的質量；（五）預算管理辦公室安排的其他有關預算工作執(zhí)行情況。第九章附則第三十四條 本辦法由地產(chǎn)集團預算管理辦公室負責解釋和 修訂，自印發(fā)之日起施行。