房地產開發集團公司高速地產集團會計憑證附件統一規范13頁DOC發布版.docx
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2024-12-16
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1、某高速地產集團有限公司會計憑證附件統一規范為 進 一步規范高速地產集團 會計憑 證附件 , 提高各子公司 會 計基礎 工作水平, 制訂本辦法 。第一條 會計憑證附件統一規 范原則會計憑 證附件須包含事前的決策審批 、事項執行過程及執行 完畢各流程 、成果的相 關資料。會計憑 證附件是會計資料的 重 要 組成部分 , 是記錄會計核算過程和結果的 重 要載體。真實 、 完整 的憑證附件能準確地反映經濟 業 務實質。以下列舉 了 高速地產集 團主要經濟 業 務, 對會計憑 證附件進行統 一規范 , 未列舉的 業務 附件嚴格按照 統一規范的原則 進行處理 。第二條 工程類業務( 一 ) 土地款 契稅支2、付1. 首次支付需提供 招拍掛 文件、 成交確認書 ( 督促索取土地 合同 );2. 土地款財政票據或 契稅稅票 ;3. 須提供 付款相應 附件,附件包括不 限于:( 1 ) 支付申請資料 :投資發展部或 項目公司根據需 要提出 土 地款 、 契稅支付申請 等資料;( 2 ) 交付確 認資料 :項目 工程部及項目 負 責人對土地按約定 交付 、 是否符合付款條件進行審 查的資料。一 2 一( 二 ) 履約保證金1. 收到履約保證金憑 證附件( 1 ) 加蓋銀行章的銀行回單原件 ( 電子回單須有銀行電子章 、 驗證碼要經過網 上查驗 , 以下簡稱“銀行回單” );( 2 ) 開具給對方 單位收款3、收據 ( 經辦人要簽字 ,要加蓋財務 專用章或 收款專用章 );( 3 ) 合同 ( 或招標文件 ) 約定的履約保證金收取比例 、金額 條款的該章頁復印件 。2. 退回履約保證金憑 證附件( 1 ) 退履約保證金審批單或 結算單;( 2 ) 對方 單位開具退回履約保證金收據或 對方退回的保證金 收據聯 ( 原件 );( 3 ) 對方 單位要求退回履約保證金申請( 要加蓋單位公章 );( 4 ) 合同 約定的履約保證金退回 時間、金額條款該章頁復 印牛;( 5 ) 合同履行情況的證明材料 ,如工程竣工驗收記錄等 ;( 6 ) 銀行回單 。( 三 ) 支付工程進度款憑 證附件1. 銀行支付回單 ;4、2. 與 合同 單位名 稱一致 、合法有效的 票據(發 票 與 工程結算金 額 不 一致要求附說明);3. 審批后的 NC 付款申請單 ;- 3 一4. 經工程部 、成本部 、分管成本副 總 、項目負 責人確認的工 程結算單 ( 累計金額 要與 NC 付款單核對一 致 );5. 工程款支付申請 :施工單位根據完成工程形象進度及節 點 目標提出申請并簽章;6. 監理單位出 具審核 、支付證書 ( 不 需經監理審核的除外 );7. 造價咨詢單位支 付審核單 ( 無造價咨詢的 、按節點支 付的 , 成本部 出具審核 意見 );8. 合同 涉及付款條款該章頁復印件 ( 首次支付進度款 ,須附 該合同 5、OA 會簽流程 、有雙方 單位名 稱及蓋公章或 合同 章頁的復 印件 );9. 按節點付款提供 節點完成 證明 , 總包 等各實體工程合同 需 附節點完成 圖片 、 如合同 約定需有進行 階段性驗收的 , 提供 階段 驗收合格書 ;10. 本期 結算工程量 匯總表及清單 ( 按節 點支付的除外 ,明 細清單可另 外裝訂 );11. 本期代扣款項單 ( 預付款 、水、電費、違約金、罰款等 );12. 對方 單位提供其賬戶信息 ( 包括戶名 、 開戶行及賬號 ), 與 合同 約定賬戶信息不 一致的 , 要求附加蓋合同 單位公章的賬戶 變更說明 ;若單位名 稱變更 ,須提供政府 監管 部門 蓋章的名6、 稱變 更證明 。( 四 ) 支付竣工決算工程款除提供 ( 二 ) 工程進度款相 關材料 ( 發票含質保金 ) 外,還 需提供 :- 4 一1. 工程竣工驗收報告( 建設單位 、監理單位 、施工單位簽章 )、 政府部門 竣工備案表 ( 如有 );2. 工程決算審計報告或 審核定案表 ( 無 外部審計報告 ,公司 成本部須提供工程決算定案表及說明 );3. 按合同條款足額 扣留質量保證金 ( 發票需全額 開具 , 包含 質保金 )。( 五 ) 無合同 工程費用支付1. 財政繳款書 或銀行回單 ;2. NC 審批支付流程單 ;3. 無合同 費用計算清單;4. 收費依據文件 ( 政府批文等 )。( 7、六 ) 工程服務款項支 付1. 銀行回單;2. NC 付款審批單 ;3. 服務單位申請 ;4. 成果確 認單;5. 合同 付款條件復 印件。( 七 ) 退質量保證金1. 銀行付款回 單;2. 對方 單位開具退回質量保 證金收據或 原 收據收回 ( 如在竣 工決算 時 已開據 );3. NC 付款審批流程 單;4. 對方 單位要 求退回質量保證金申 請 書 ;- 5 二5. 合同 約定的質量保 證金退回條款的該章 頁復印件;6. 由項目公司、物 業公司 對質保事項確 認資料 、扣款證明材 料 ( 如扣質保金支付給第 二方維修款 ,須提供發函 證明及工程聯 系單、零星工程結算資料 )。( 八 ) 8、形象進度預估1. 經監理 、工程審計單位及項目公司 工程部 、成本部 、分管 領 導審核后的 預估明細表 ;2. 下一年度支 付預估工程款時逐筆沖減 , 附上一年度預估本 次沖回金額明細表 。第 三 條 營銷類業 務( 一 ) 營銷客戶 收、 退款憑 證附件1. 收到客戶定金憑 證附件( 1 ) 與客戶 簽訂的認購協議書 ( 或 房屋認購單 );( 2 ) 銀行收款回單 ( POS 機刷卡單 );( 3 ) 開具給客戶 的收據 ( 經辦人簽字 、 力口蓋財務專用章或 收 款專用章 )。2. 收到客戶購房首 付款 ( 分期付款 、 按揭款 ) 憑證附件( 1 ) 銀行收款回 單 ( POS 機刷9、卡單 、現金繳款單 、轉賬憑 證 );( 2 ) 開具給客戶 的首付款 、 分期款收據 ( 按揭款可 自行決定 是否開 收據 );( 3 ) 經 營銷物 業部 審核后 收款通知 單 ( 或購房合同 涉及收款 條款章 頁 ) ,實際 收款金額 與 其不 一致的須附業 務部門說明 ( 按揭- 6 一款除外 )。3. 更名 ( 換房 ) 憑證附件( I) 客戶提出的更名 或換房申請原件 ( 附雙方客戶身份證復 印件 );( 2 ) 營銷類 OA 審批流程 ;( 3 ) 開具給客戶 新收據 ,并收回原 收據 ( 收據丟 失須附遺失 申明及客戶身份證復印件 )。4. 退客戶 誠 意金( I) 開具給客戶10、 的收據原件收回 ( 收據丟失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 );( 2 ) 退客戶 定金審批單 ;( 3 ) 銀行轉賬須提供個人客戶 提供身份證復印件 、賬戶信息 并簽字確認;單位客戶 提供加蓋公章的 單位賬戶信息 ( 原則 上退 給原客戶賬戶 );( 4 ) 退現金需附客戶 收條;( 5 ) 與 客戶 簽訂的認籌協議書 原件。5. 退客戶定金( I) 與客戶 簽訂的認購協議書 ( 房屋 認購單 ) 原件;( 2 ) 開具給客戶 的收據原件收回 ( 收據丟 失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 );( 3 ) 營銷 類客戶 退定 OA 審批流程 ;( 4 ) 退客戶 定金審批單;( 5 ) 11、銀行轉賬須提供個人客戶 提供身份證復 印件、 賬戶信 息一 7 一并簽字確 認;單位客戶 提供加蓋公章的 單位賬戶信息 ( 原則上退給原客戶賬戶 );( 6 ) 退現金需附客戶 收條。6. 退客戶 購房款( I) 客戶退房申請原件 ;( 2 ) 網上備案撤銷 單;( 3 ) 開具給客戶 的收據原件收回 ( 收據丟失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 );( 4 ) 營銷類客戶 退房 OA 審批流程 ;( 5 ) 退客戶 購房款審批單 ;( 6 ) 個人客戶 提供身份證復印件 、賬戶信息并簽字確 認,單 位客戶提供加蓋公章的單位賬戶信 息;( 7 ) 銀行回單 ( 必須退給客戶本人 )。7. 工程12、款抵房款( I) 施工單位工程款抵房款說明( 抵房款給該單位以外客戶 的須附委托書 );( 2 ) 施工單位開具收據 ( 工程款抵房款金額 );( 3 ) 工程結算相 關資料;( 4 ) 經營銷 物 業部 審核后抵款通知 書 。( 二 ) 營銷類支 出附件l宣傳 類費用 支付( 1 ) 簽訂的廣 告合同 ;( 2 ) 對方 單位開具的國稅發 票;- 8 一( 3 ) 支付申請資料 :由服務單位或相關 業 務部門提出 服務已完成支付申請 , 并簽章;( 4 ) 宣傳廣 告包裝類 , 營銷物 業部 等業務部門 須提交經分管 銷售 副 總經理確 認的銷售 宣傳廣 告成果確 認書 、銷 售模型圖型 、13、 宣傳廣 告樣本或 宣傳廣 告牌照 片 、期 限長的宣傳廣 告各階段的 宣 傳廣 告樣本或 宣傳廣 告牌照 片 ;( 5 ) 銷售 推廣 活動須提供 勞務費發放表 、 巡展及外展活 動的 照 片 、評 獎結果復印件 、 物 業公司 配合服務內容清單 、 宣傳資料 樣本、 禮品樣本及發放表等 活 動真實發 生 、 且有相應 成果證明資 方斗 ;( 6 ) 代理傭金類 ,須提供代理業 務清單及傭金計算 ;( 7 ) 策劃及咨詢類 ,須提供物 業顧問 、 策劃服務等 報告。2. 銷售 設施類銷售 展示 區、售 樓處、樣板問 、銷售 圍板與通道等建安及裝 修按工程 類款項支 付提供資料 。3. 展示家14、具配飾類銷售 展示 區、售 樓處、 樣板問家具 配飾等附件:( 1 ) 營銷活動方 案或 營銷采購 審批單 ( 金額 在 2 萬元以上的 非招標采購 業務經費支出須附公司 總經理辦公會紀要 );( 2 ) 采購金額 在 3 萬元 以上的采購須附比選記錄 ;( 3 ) OA 預算內業 務經 費報銷 審批流程;( 4 ) 合法有效的 票據;( 5 ) 除“錢貨兩 清”的 即時交易外 3須附采購合同 ;- 9 一( 6 ) 采購 清單和入庫單 。4. 政府規費類須提供政府 收取規費的合法 票據。 第四條 結轉類業 務附件( 一 ) 結轉交房收入1. 開具不 動產發票 , 收回客戶 預收款收據 ( 根15、據各地市實 際情況 );2. 集中 交房附交房公告 ;3. 經公司 營銷物 業部 審核后的客戶 交房統計表 ( 備查資料 : 如客戶交房 ( 鑰匙 ) 簽字表 ,每個客戶 單獨 一張 )。( 二 ) 結轉完工產 品1. 成本結轉明 細表 ( 項目面積資料 、 各項成本分攤明細表 等 );2. 成本部 ( 或 工程部 ) 預估成本明 細表。( 三 ) 結轉交房成本每月成本結轉明細表 ( 內容包括本月交房 面積 、 成本單價 、 成本總額 )。第五條 攤銷 、 折舊 類 業務( 一 ) 投資性房地產攤銷 憑證附件投資性攤銷 明細表 ( 內容包含投資性房地產種類 、 年限、 每 月攤銷金額 、 累計16、 已攤銷金額 、 剩余未攤銷金額 等 )。( 二 ) 無形資產 攤銷 、 固定資產計提折舊 憑證附件一 10 一1. 無形資產攤銷明細表 ( 無形資產攤銷 NC 系 統每月自 動攤 銷 , 須打印 出攤銷 明細表 );2. 固定資產計提折舊明細表 ( 固定資產攤銷 NC 系 統每月自 動計提折舊 ,須打印 出折舊明細表 )。第六條 行政、人資類業務金額在 2 萬元 以上的非招標采購 業務經費支出須附公司 總經 理辦公會紀要 ;采購金額 在 3 萬元 以上的采購需附比選記錄 。( 一 ) 采購 物 品支 出附件1. 采購金額 在 5000 元以上的 ,須附經審批后的申請采購 單( 勞保用 品須符17、合國家有關 規定 );2. 合法有效的 票據;3. 除“錢貨兩 清”的 即時交易外 , 須附采購合同 ;4. 采購 清單和行政部入庫單 ;5. 0A 預算內行政經費 報銷 審批流程 。( 二 ) 招待費支出附件1. 招待費發票 ;2. 定點結算的 大額 招待費 ,須附清單( 包含招待時間 、金額 ), 非定點結算的須 按次結算 );3. 0A 預算內行政經費 報銷 審批流程 。( 三 ) 會議費支出 附件1. 加蓋行政部 章的會議通知 ( 包括 時間 、 地點 、 參會人員 、 會議內容 );2. 會議簽到 簿 ;一 11 一3. 會議議程或 會議紀要等 證明會議發 生的相 關附件;4. 0A18、 預算內行政經費 報銷 審批流程;5. 外出參加會議費 。還需包 括:會議邀請函或 通知 單 ( 如會議統一安排食宿的 , 會議期 間的住宿、餐飲按會議邀請函或 通知單標準開具會務費發 票 ;不包 括食宿的會議 , 其他費用全部 納入差旅費 )。( 四 ) 差旅費支出附件1. OA 預算內行政經費 報銷 審批流程 ;2. 車費 、 住宿費 等差旅費發票 ;3. 審批后的 OA 出差申請流程 。( 五 ) 固定資產支 出1. 固定資產采購審批單 ;2. 固定資產發票;3. 固定資產驗收單 ;4. 固定資產領用單;5. 固定資產采購合同 ;6. 采購金額 在 3 萬元以上的采購需附比選記錄 。( 19、六 ) 公務車 費用支 出1. 維修費 :OA ( 或紙質 ) 維修申請單 、 維修發票 ;2. 充值油卡 :發票 、 油卡充值網 上記錄;3. 公務車每月消 耗油費 :石油 、 石化網 上打印 消 費明細;4. 公務車租賃費 :租賃合同 、發票 ( 發票開具單位 、 租賃協 議、 收款單位須 一致 )。- 12 一( 七 ) 薪酬支出附件1. 審批后工資表 ;2.當月人員有增減 、 工資有變 動 情況說明 ;3. 代扣社保 、 公積金、年金明 細表;4.當月考勤表 。( 八 ) 培訓考察費附件1. 審批后的 OA 外訓 、 內訓培訓流程;2. 員工報銷內部培訓費用 ,須提供培訓 ( 會議 )20、 通知 、OA內 部培訓 審批單、 支付內部培訓費用的有效票據以及培訓成果 ;3. 員工報銷 外訓公開課費用 ,須提供課程邀請函 、 回執、教 育培訓機構開具的有效票據以及公開課培訓成果 ;員 工報銷國內 考察學 習費用 ,還須提供考察報告 、 行程安排 、 費用預算及支 付 外部培訓 費用的有效票據;員工 報銷 出國 ( 境 ) 培訓考察費用 ,還須提供會議 決議 ( 紀要 )。第七 條 融資類( 一 ) 融資到賬附件1. 集團公司 同意此項融資會議紀要 ;2. 地產集團同 意此項融資會議紀要 ;3. 集團公司 擔保合同或 抵押合同 ;4. 銀行放款憑 據;5. 貸 款合同 OA 評 審流程;- 13 一6. 貸款合同 。( 二 ) 季度支付利 息1. 合同 涉及付息條款復印件 ;2. 銀行付息通知 ( 根據各銀行實際提供 );3. 支付利 息審批單;4. 銀行扣款回單 。( 三 ) 還本付息附件1. 貸 款合同 涉及還款時間 、金額 章頁;2. 銀行還款通知 ;3.內部還款審批流程 ;4. 提前還款須附地產集團 會議紀要 ;5. 銀行回單 。 第八條 其他 類( 一 ) 調整類憑 證附件1. 調整事項說明并有經辦人 、 財務負 責人簽字確認;2. 原記賬憑 證復印件 ( 調整科目內輔 助核算除外 )。( 二 ) 計提憑 證附件計提稅金 、 工會經費 等計算明細表 。14