極客電子公司財務部會計票據管理制度及崗位職責.doc
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2024-12-17
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1、安徽極客生活電子商務有限公司財務管理制度安徽極客生活電子有限公司財務管理制度第一章總則第一條 為了規范企業的會計核算,優化企業的資產質量,保障企業的資產安全,充分 發揮財務管理在改善經營管理、提高經濟效益中的作用,促進公司財務管理的科學化、系統 化、規范化,根據中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法、企業會計制 度、企業會計準則等有關法律、法規,特制定木規定。第二條 公司的財務管理冃標是:財務人員遵守法律、法規,依法辦理會計事務,進行 會計核算,實行會計監督,保證會計資料的真實、完整,做好企業財務收支的核算、控制和分 析,實現企業利潤和企業價值的最人化。第三條本規定所稱的公司,是指安徽極客2、生活電了冇限公司,該公司是指所屬獨立核算的合資法人企業公司。第二章會計機構和財務人員的管理第一節會計機構設置和財務人員配備第四條公司設立財務部,按部門崗位職責開展FI常工作;部門應當根據經營管理需要,設置會計機構,配置財務人員。財務人員崗位職責詳見財務人員崗位職責第五條 部門在會計核算和財務管理上接受公司的指導和監督,并按規定及時向公司報 送真實、完整的財務會計報告。第六條財務人員實行持證上崗制度。會計證是財務工作人員的資格證書,只有取得財政部門頒發或認可的會計證,方可從事會計工作。公司嚴禁聘用因有提供虛假財務會計報告, 作假帳、隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿,貪污、挪用公款、職務侵占等與3、會計職務有 關的違法行為被依法追究刑事責任的人員。第七條公司財務部應加強對公司財務人員的學習和培訓工作,每年至少纟fl織一、二次財務人員的后續教育培訓。第二節財務人員職業道德第八條財務人員在會計工作屮應當遵守職業道徳,樹立良好的職業晶質、嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。第九條財務人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度,并結合實際工作進行廣泛宣傳。第十條 財務人員應當按照會計制度、法規和國家統一會計制度的規定和要求進行丄 作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及吋、完整。第十一條 財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。第十二條 財務人員應當熟悉本單位的生4、產經營和業務管理情況,運用學握的會計信息和 會計方法,為改善單位內部管理、提髙經濟效益服務。第十三條財務人員應當保守木單位的商業秘密。除法律規定和單位領導人同意外,不得 私口向外界提供或者泄露單位的會計信息。第十四條公司應當定期檢杳財務人員遵守職業道徳的情況,并作為會計財務人員晉升、 晉級、聘任專業職務、表彰獎勵的重要考核依據。第三節會計工作交接第十五條財務人員工作調動或者因故離職,必須將木人所經管的會計工作全部移交給接 替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或者離職。第十六條 移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資 料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續不清、5、帳務混亂,浜至經濟損失,監交人和 接交人均應承擔責任。第十七條接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項。第十八條財務人員辦理移交手續前,必須及時做好以下工作:(一)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出卩面材料。(二)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、卬章、現 金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;在移交清冊屮列明會計軟 件及密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物的內容。第十九條 財務人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一-般財務人員交接,由會計 機構負責人監交;公司會計機構負責人交接,由財務分管領導負責監交;移交人員在辦理移交 6、時,要按移交清冊逐項移交,接替人員要逐項核對點收。(一)現金、有價證券要根據會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會 計帳簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。(二)會計憑證、會計帳簿、會讓報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查 明原因,并在移交清冊屮注明由移交人員負責。(三)銀行存款帳戶余額耍打銀行對帳單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調 節表調節相符;各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額耍與總帳有關帳戶余額核對和符。(四)移交人員經管的票據、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員對會計電 算化有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。第二十二條會計機構負責7、人移交吋,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和財務 人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。第二十三條交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第二十四條移交清冊一般應當填制一式數份,交接雙方各執一份,監交人一份,本公司財務檔案保管人存i份。第二十五條接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿,不得白行另立新帳,以保持會計記錄的連續性。第二十六條財務人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會計機構負責人或單位領導人必須指定有關人員接替或代理,并辦理交接手續。第二十七條單位撤銷吋,必須留有必要的財務人員,會同有關人員辦理清理工作,編制決算。8、未移交前,不得離職。單位合并、分立的,其會計工作交接手續依此規定辦理。第三章現金管理第二十八條公司可以在下列范圍內使用現金:(-)職員工資、津貼、獎金;(-)個人勞務報酬;(三)出差人員必須攜帶的差旅費;(四)結算起點以下的零星支出;(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元,結算規定的調整,由總經理確定。第二十九條 除本規定第二十五條外,財務人員支付個人款項,超過使用現 金限額的部分,應當以支票支付;確需全額支付現金的,經會計審核,總經理批準 后支付現金。第三十條財務人員支付現金,可以從公司庫存現金限額屮支付或從銀行存款中 提取,不得從現金收入小直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐9、支的,應事先報 經總經理批準。第三十一條 公司職員因工作需要借用現金,需填寫借款單,經會計審 核;交總經理批準簽字后方可借用。超過述款期限即轉應收款,在當月工資小扣 還。第三十二條 符合本規定第二十五條的,憑發票、工資單、差旅費單及公司 認可的有效報銷或領款憑證,經手人簽字,會計審核,總經理批準后由出納支付現 金。第三十三條發票及報銷單經總經理批準后,由會計審核,經手人簽字,金額數量無謀,填制記賬憑證。第三十四條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工 資資料代理編制職員工資表,交主管副總經理審核,總經理簽字,財務人員按時捉 款,當月發放工資,填制記賬憑證,進行賬務處理。第三十10、五條差旅費及各種補助單(包括領款單),由會計簽字,會計審核時間、天數無誤并報副總經理復核后,送總經理簽字,填制憑證,交岀納員付款, 辦理會計核算手續。第三十六條銀行印鑒必須分人保管第三十七條 岀納人員應當建立健全現金賬目,逐筆記載現金支付。賬目應 當H清月結,每日結算,賬款相符。公司職員因工作需要借用現金,需填寫借款 單,經會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款,在 當月工資屮扣還。第三十八條出納人員應當建立健全現金賬口,逐筆記載現金支付。賬口應當日清月結,每日結算,賬款相符。第四章 財會工作的檢查與監督第五十五條財務部及財務人員應對本單位的經濟活動進行會計監替。第五十六11、條進行會計監督的依據:(一)國家及地方政府規定的法律、法規、財務制度;(二)企業的財務制度和企業的財務預算。第五十七條財務部和財務人員應當對原始憑證進行審核和監督。(一)對不真實、不合法的原始憑證不予受理。(二)對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證,在不子受理的同時應子以扣留,并及時向公司 領導報告,請求杳明原因,追究當事人的責任;(三)對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,要求經辦人員更正、補充。第五十八條財務部和財務人員對偽造、變造、故意毀損會計帳簿的行為,應當制止和糾正;制止和糾正無效的,應向公司領導報告,請求作出處理。第五十九條財務部和財務人員應當對實物、款項進行監督,督促建立并嚴格執行財12、產清查制度。發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應當按照國家有關規定進行處理。超出財 務部、財務人員職權范圍的,應當立即向公司領導報告,請求查明原【天1,作出處理。第六十條財務部、財務人員應當對公司財務收支進行監督:(一)對審批手續不全的財務收支,應當退回,要求補充、更正;(二)對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,應當制止和糾正;制止 和糾正無效的,應當向公司領導提出意見請求處理。(三)對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支,不子受理。(四)對違反國家統一的財政、財務、會計制度的財務收支,不予制止和糾正,又不向公 司領導提出意見的應當承擔責任。第六十一條財務部、財務人員13、對違反公司內部財務管理制度的經濟活動,應當制止和糾正,制止和糾正無效的,向公司領導報告,請求處理。第六十二條財務部、財務人員應當對公司制定的預算、財務計劃、經營計劃的執行情況進行監督。第六十三條公司財務部應定期對公司進行財務檢查,并寫出檢杏報告。對認真執行財務管理制度、降低成本費用開支、提高經營管理和經濟效益等方面成績顯著的,提請公司給 予表揚和獎勵;對管理混亂、玩忽職守、違反財經紀律的,應及時制止和糾正,并根據情況提 請公司給予通報批評、追究公司會計機構負責人和子公司負責人的責任。第六十四條公司財務部對公司的各項經濟指標的執行和完成情況,要定期進行檢查和考核,做到事前有計劃、事中有控制、事后14、有考核。第五章票據管理第六十五條開具專用發票的要求:(一)字跡清楚;(二)不得涂改;(三)項冃填寫齊全;(四)票物相符,票面金額與實際收取金額相符。如根據銷售電腦小票開具的發票,必須 將小票編號記載于發票存根聯后交財務部有關人員審驗;其他的則必須依據有效合同的約定方 可開具發票;z( zf z(x zf各項冃內容必須真實、準確、完整;全部聯次一次填開,上、下聯的內容和金額應一致;不得開具偽造的發票; 不得拆本使用發票; 發票必須加蓋發票專用章或財務專用章。第六十六條企業必須建立發票購買、領用、核銷制度。公司使用的發票、收據和其他票據,由專人負責管理。第六十七條票據管理的方式是:設立票據登記簿,詳細登記購領各種票據的種類、本數、起止編號。有關人員領用時,要辦理領用手續,登記領用栗據的情況。票據使川完畢或 更改票據時,應將原領用的票據交管理人員繳銷,票據管理人員不能損口銷毀繳銷的票據,否 則追究其責任。每年年底要統一清理已用發栗等票據的份數、金額和結余份數。第六十八條票據傳遞時間暫定為每星期的第一天。若冇變更另行通知。