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1、隴南東盛控股集團原始票據管理制度一、制定目的和依據合法、有效的原始票據是會計核算的基礎，為規范公司財務核算，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、中華人民共和國稅收征收管理法、中華人民共和國增值稅暫行條例等相關法律法規，制定本制度。二、原始票據的填寫要求1、內容完整。包括憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。 2、章印齊全。從外單位或個人取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章、填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導或其指定的人員簽名、蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。無論是從外2、部取得的發票還是本公司開具的發票，均應按國家稅務總局的現行規定要求加蓋發票開具單位的發票專用章。3、填寫規范。凡填有大、小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須包括但不限于請購單、詢價單（除零星采購外）、合同（除零星采購外）、銷貨單位送貨單、購貨方驗收（質檢）入庫單、合法發票等。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款收據等。4、用途明確。一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5、手續3、完備。退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。職工因公外出借款憑據必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還借款原據。6、業務真實。上述各項要求均必須建立在經濟業務真實發生的基礎之上。會計法第十四條明確規定，會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。稅收征管法第十九條規定，納稅人、扣繳義務人按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合4、法、有效的憑證記賬，進行核算。發票管理辦法第二十一條要求，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。對不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。合法且有效的憑證是會計核算的基本要求。三：合法有效的原始憑證的種類合法有效的原始憑證可大致分為以下幾類：票、表、證、單、書、據等。1.票，如發票，是經濟生活中最重要、出現頻率最高的原始憑證。發票主要是指單位和個人在商品購銷活動中，提供或者接受勞務服務及其他經營活動中，購銷雙方證明其經濟業務發生及收付款項的書面憑證，是核算財務收支的法定憑證，是會計核算的原始憑據，還是相5、關部門進行審核、檢查的重要依據。大致可分為：（1）專用發票。增值稅專用發票是增值稅制度改革的產物，僅限于增值稅一般納稅人領購或稅務機關代開使用。（2）普通發票。普通發票指增值稅普通發票，增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人可以領購并開具增值稅普通發票。2.表，如工資發放表。企業所得稅法在工資核算方面，強調的是實際發生。因此，對工資發放表的真實性審核應著重在收款人簽字或銀行支付款項證明及勞動合同的確認上。另外，差旅費報銷表也是較為常見的以表作為報銷憑證的。其中，除車船、飛機等交通工具費用及住宿費需附發票外，出差補助、誤餐補助、里程補助等是按照一定的定額標準由出差人員計算填報，只要是真實發生的、合6、規的就是合法的，可以作為費用支出憑證。3.證，如售付匯憑證、稅收證明等。對支付給我國境外的單位或個人的非購貨款，可以按納稅人所在地主管稅務機關開具的售付匯憑證為合法有效憑證。單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經審核確認，可作為合法的記賬憑證。企業發生的財產非正常損失或評估損失，可以稅務機關確認后出具的稅收證明作為合法、有效的憑證。4.單，如行程單、簽收單等。航空運輸電子客票暫使用航空運輸電子客票行程單作為旅客購買電子客票的付款憑證或報銷憑證。行程單納入稅務機關發票管理，由國家稅務總局監制。對支付給我國境外的單位或個人7、的購貨款，一般是以支付購貨款單位或個人的簽收單為合法有效憑證。5.書，如各種繳款書。主要有稅收繳款書、社會保險費專用繳款書、非稅收入一般繳款書等，是稅收、社會保險費、非稅收入支出的重要憑據。6.據，如財政收據。財政收據是發票以外使用量較大的一種合法憑證，由財政部門監制，供行政事業單位及代收費單位收取各項規費時使用。如教育部門收取的教育勞務費、房地產開發企業代收費用等均開具行政事業性收據作為合法憑證。其他如房地產開發預收款憑據，是由地稅局監制，供房地產開發企業在收取開發產品預售收入（包括定金）開具正式發票前使用，其管理與房地產開發銷售發票一樣，必須按照發票管理辦法規定執行。四：附則1、本制度由公司財務部負責解釋；2、本制度的擬定、修改由財務部負責，經批準后執行，修改后亦同。