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1、XX新能源公司管理制度XX新能源有限公司內部審計管理規定編 制 人： 審 核 人： 批 準 人：XX新能源有限公司管理委員會批準依據：XX新能源有限公司內控制度體系管理規定（CG-05）發布文號：XX新能（XXXX） 號發布日期：XXXX年 月 日生效日期：XXXX年 月 日 目 錄1 目的12 適用范圍13 編制依據14 主要應對風險15 釋義16 職責分工27 內部審計內容38 內控審計職權49 內部審計工作程序410 內部審計工作管理511 附則5XX新能源有限公司內部審計管理規定1 目的規范公司審計監督，強化公司內部控制、改善風險管理、完善治理結構，保證國家政策和有關制度規定在公司得到2、有效的貫徹和執行，促進公司實現經營和發展目標，為企業增加價值。2 適用范圍公司及其所屬單位。3 編制依據a) XX總公司內部審計規范匯編，XXXX；b) XX總公司內部審計管理制度，IS-01，XXXX。4 主要應對的風險 a) 公司運行的法律風險；b) 公司運行的合規風險；c) 公司運行的效率風險。5 釋義5.1 總公司指XX總公司機關，包括總公司管理層和總公司機關各業務管理部門。5.2 公司指XX新能源有限公司機關，包括公司管理層和公司機關各業務管理部門。5.3 所屬單位指XX新能源有限公司設立的全資或控股子公司、分公司、項目組、項目籌備組、新能源研究院?？毓晒局腹局苯踊蜷g接持有超過53、0%股權或在董事會（或類似管理機構）享有多數表決權的有限責任公司、股份有限公司、合資企業、合作企業、合伙企業等。5.4 內部審計內部審計是指由公司內部審計機構及專兼職審計人員，依照國家法律、法規政策以及總公司和新能源公司的相關制度規定，對所屬單位的財務收支、經營活動和經濟事項的真實性、合法性和效益性進行審計、監督和評價的活動。6 職責分工6.1 總公司審計機構a) 指導、監督和檢查公司的內部審計工作；b) 對公司的內控制度、財務預決算、財務收支、經營成果及其有關的經濟活動進行例行內部審計；c) 對公司負責人進行任期經濟責任審計；d) 對總公司決策或參與投資的重大投資項目進行審計；e) 對公司發4、生的重大財務異常情況進行專項審計。6.2 公司審計機構a) 在總公司審計機構的指導下，接受公司總經理領導，向黨委副書記兼紀委書記匯報日常工作；b) 制定、修訂公司內部審計制度體系文件；c) 審計公司機關部門業務工作及經費預算執行情況；d) 對所屬單位的內控制度、財務預決算、財務收支、經營成果及其有關經濟活動進行審計監督；e) 對所屬單位的負責人進行任期經濟責任審計；f) 對公司決策或參與投資的重大投資項目進行審計；g) 對公司參與設立的非控股公司進行股東聯合審計；h) 對公司及所屬單位發生的重大經營、管理、財務等異常狀況進行專項審計；i) 對總公司授權委托的審計事項進行審計，并將審計報告報送總5、公司；j) 發現被審計單位財務資料有嚴重不實或經營行為存在違規違紀情況，要求其限期自行糾正并提出處理建議；k) 負責公司外聘的會計師事務所的相關管理工作；l) 負責編制公司年度審計工作計劃，協調公司年度審計項目； m） 與審計職責相關的其他事項。6.3 被審計單位a) 及時提供審計所需的經營管理資料和會計信息資料，并對其真實性、完整性負責；b) 企業負責人、財務負責人介紹經營情況以及對重大事項的說明；c) 指定審計聯絡員，為審計組工作提供方便，保證審計順利實施；d) 整改審計提出的問題，以書面形式報告給公司審計機構。7 內部審計內容a) 內部控制審計：審查和評價內部控制建設的健全性和合理性以及6、內部控制執行的有效性，各所屬單位接受內部控制審計的時間間隔原則上不超過2年；b) 建設項目審計：審查和評價建設項目費用的真實性、合法性和效益性及內部控制的健全性和有效性，主要包括過程審計、工程結算審計（造價審計）和竣工決算審計；未經竣工決算審計，建設單位不得辦理與確定最終造價有關的結算手續，不得辦理超過工程合同金額90的付款手續，即工程結算預留款（含質保金）不低于工程結算總額的10；未實施決算審計的，不得辦理竣工決算驗收手續；c) 經濟責任審計：對所屬單位負責人任職期間所在單位資產、負債、損益的真實性、合法性和效益性以及重大經營決策有關經濟活動、執行國家有關法律法規和總公司、公司內部管理規定情7、況進行檢查和評價，經濟責任審計接受人力資源部門委托后實施；d) 涉外資產審計：審查和評價公司及所屬單位涉外資產的經營活動及內部控制的真實性、合法性和有效性；涉外資產審計的頻率不少于每3年1次，存續期少于3年的，存續期內不少于1次；e) 并購與清算審計：對并購或者清算事項的審計以及對并購或者清算過程的檢查與評價活動，并購審計主要包括組織并購審計、參與盡職調查和審核中介機構提交的專項審計報告等；清算審計主要包括組織清算審計和評價社會中介工作等；并購與清算審計均應在決策前實施，總公司審計部門負責組織實施公司的并購與清算審計，公司負責組織實施所屬單位的并購與清算審計；未經清算審計，不得簽署資產轉讓協議8、。8 內部審計職權a) 參加公司及所屬單位項目建設、生產經營管理方面的重要有關會議；b) 有權查閱公司及所屬單位生產經營和內部控制管理活動的制度、文件、會議紀要等資料，檢查其會計賬簿、報表、憑證、資金和財產等；c) 調查與審計事項有關的部門、所屬單位和個人，取得相關證明材料；d) 對正在進行的嚴重違法違規行為以及嚴重損失浪費情況，經公司主要負責人或有關權力機構授權可以作出臨時制止決定，并及時向上級報告；e) 對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經企業主要負責人或有關權力機構授權可暫予以封存。9 內部審計工作程序9.1 成立審計小組根據審計事項成9、立審計小組。 9.2 制定審計方案根據審計事項擬訂審計計劃，制定審計方案，確定審計的范圍、內容、步驟、方法、初步日程安排等，報分管領導批準后實施。 9.3 下發審計通知審計崗位提前5個工作日向被審計單位下達審計通知，并列明審計所需初步資料清單。被審計單位按要求準備審計所需資料。9.4 召開審計首次會審計小組進場后，召開審計首次會，審計組介紹審計方案，被審計單位向審計組介紹項目、公司概況。9.5 實施審計審計組按照本制度第7章的要求進行審計：a) 通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，現場觀察，向有關單位和個人調查（包括訪談、問卷、索取函10、證）等方式進行審計，并取得審計依據；b) 編制審計工作底稿，簡要描述審計結論或者審計查出問題的性質、金額、數量、發生時間、地點、方式等內容，相關依據以及復核人員、復核意見及復核日期等。9.6 召開審計末次會審計組說明審計方案執行情況和初步審計結果，征求相關人員意見。被審計單位和相關人員有異議的，應當說明情況，提供補充材料。9.7 出具審計報告a) 審計組對審計事項實施審計后，應當向派出審計組的內部審計機構提出審計報告；b) 審計報告出具前，審計組應與被審計單位及其負責人交換意見，并留下書面溝通記錄；c) 內部審計機構對審計報告進行審核，經公司主管領導審定后，出具正式審計報告，報送公司總經理，抄送業務主管副總經理；d) 被審計單位收到審計報告30日內，向審計機構書面報告其接受審計建議、進行整改和處理的方案；e) 內審機構對被審計單位審計事項的整改情況進行跟蹤了解，必要時進行后續審計。10 內部審計工作管理a) 編制審計計劃：每年11月份，公司審計機構負責編制下一年度審計計劃，并上報總公司審計機構；b) 依據年度審計計劃編制年度審計費用預算；c) 整理保管審計檔案，包括記錄和反映審計過程和審計成果的書面和電子介質資料。11 附則本規定由公司綜合管理部負責組織解釋?！菊慕Y束】