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1、財務(wù)資金收支管理制度 編制： 審批：批準(zhǔn) 年月發(fā)布 年月實施東莞市凱金新能源科技股份有限公司文 件 更 新 一 覽 表版本更改原因更改頁碼更改單號實施日期修改人批準(zhǔn)人A/0首版/1、 目的為規(guī)范東莞市凱金新能源科技股份有限公司資金營運的內(nèi)部控制和管理，確保公司資金安全和提高資金利用效率，結(jié)合公司審批權(quán)限管理要求，特制定本制度。2、 適用范圍財務(wù)資金收支管理制度中涉及的財務(wù)資金、資金收支等工作，均應(yīng)按照本制度所列相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、 職責(zé)3.1出納：妥善保管現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票等流動資產(chǎn)；辦理銀行賬戶開立和銷戶的手續(xù)；獲取銀行業(yè)務(wù)回單；登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；辦理收付款相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)；管2、理空白票據(jù)和作廢票據(jù)；執(zhí)行承兌匯票相關(guān)工作；保管法人章。3.2會計：檢查公司現(xiàn)有銀行賬戶的狀態(tài)；復(fù)核收到的庫存現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始單據(jù)；復(fù)核收到的銀行收支業(yè)務(wù)原始單據(jù)；復(fù)核收到的承兌匯票收取、背書、托收業(yè)務(wù)原始單據(jù)；根據(jù)各業(yè)務(wù)單據(jù)選擇正確的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理；保管財務(wù)專用章、公章。3.3財務(wù)經(jīng)理：審核記賬憑證；監(jiān)督日常檔案保管。3.4財務(wù)總監(jiān)：審核銀行賬戶的開立或銷戶申請，檢查申請理由是否合理；審核網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的申請；審核購買空白票據(jù)和使用票據(jù)的申請，確保申請內(nèi)容屬實后提供法人章；審核承兌匯票背書、托收等事項。4、 制度內(nèi)容 4.1銀行賬戶開立與注銷管理 4.1.2銀行賬戶和網(wǎng)銀管理(1) 銀行賬戶3、的開立應(yīng)當(dāng)符合企業(yè)經(jīng)營管理實際需要。開立賬戶時，財務(wù)部出納填寫賬戶開立申請表（附件1），需列明開戶時間、開戶原因、申請人等。(2) 出納將賬戶開立申請表提交給財務(wù)總監(jiān)復(fù)核簽字，上報董事長審批簽字。(3) 開戶申請審批通過后，出納帶上自己保管的法人章，會計帶上財務(wù)專用章、公章以及相關(guān)開戶所需資料到銀行開立新賬戶。(4) 網(wǎng)銀付款權(quán)限設(shè)置三級流程，每筆款項需要經(jīng)過三級復(fù)核后方可支出。(5) 網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬時，出納負(fù)責(zé)錄入金額、交易對方賬戶等相關(guān)信息，財務(wù)會計使用U盾以及賬戶密碼登錄網(wǎng)銀進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)復(fù)核后完成轉(zhuǎn)賬交易。(6) U盾保管人嚴(yán)格保管所持U盾，不得外借。使用U盾過程中本人必須全程在場。因4、把U盾借給他人導(dǎo)致財務(wù)資金出現(xiàn)問題的，由U盾保管人承擔(dān)全部責(zé)任。(7) 財務(wù)部會計每年復(fù)核公司現(xiàn)有銀行賬戶，檢查是否存在長期不使用的賬戶。(8) 對于不常用的銀行賬戶，財務(wù)會計編制銀行銷戶申請表（附件2），及時向財務(wù)總監(jiān)申請銷戶，財務(wù)總監(jiān)審核簽字，董事長簽字審批后，由出納到銀行執(zhí)行銷戶操作，并將銷戶資料交財務(wù)總監(jiān)歸檔保存。 4.2銀行存款收入與支出管理 4.2.1銀行存款收入：(1) 出納定期到銀行獲取銀行回單，登記銀行存款收付明細(xì)賬（附件3），列明摘要、銀行憑證編號、金額等。(2) 出納將銀行回單傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。 4.2.2銀行存款支出：(1) 主動發(fā)起銀5、行存款支付：a. 出納根據(jù)經(jīng)審批的費用報銷單（附件4）、支付申請單（附件5）或工資表（附件6）完成網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬，并在費用報銷單、支付申請單或工資表、報銷票據(jù)上加蓋“銀行付訖”章。b. 完成轉(zhuǎn)賬后，出納到銀行打印付款回單，并登記銀行存款收付明細(xì)賬。c. 出納將銀行回單傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(2) 銀行自動扣款：a. 出納、財務(wù)會計通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬流程，將款項轉(zhuǎn)賬至特定賬戶，當(dāng)特定賬戶扣款后，出納至銀行打印銀行回單，登記銀行存款收付明細(xì)賬，列明摘要、銀行憑證編號、金額等。b. 出納將銀行回單傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。c. 銀行手續(xù)費、稅費、社保及6、通訊費等銀行自動扣款費用，出納領(lǐng)取銀行回單后，提交業(yè)務(wù)部門復(fù)核確認(rèn)，由業(yè)務(wù)部門提供原始數(shù)據(jù)明細(xì)，并簽字確認(rèn)銀行扣款明細(xì)與原始數(shù)據(jù)明細(xì)是否一致。 4.3現(xiàn)金收支管理 4.3.1現(xiàn)金收入：(1) 經(jīng)辦人將現(xiàn)金交給出納，說明款項性質(zhì)，出納開具收據(jù)（附件7），列明交款人、款項性質(zhì)、收款時間、金額等內(nèi)容。 (2) 收據(jù)經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，由會計加蓋財務(wù)專用章，并將收據(jù)的一聯(lián)給經(jīng)辦人留存。(3) 出納根據(jù)收據(jù)登記現(xiàn)金收付明細(xì)賬（附件8），列明摘要、日期、金額等，并將收據(jù)復(fù)印件傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。 4.3.2現(xiàn)金支出：(1) 出納根據(jù)經(jīng)審批后的費用報銷單、借款單（附件9）或7、工資表（無卡離職人員），完成現(xiàn)金支付，收款人在費用報銷單、借款單或工資表上簽名，出納加蓋“現(xiàn)金付訖”章。(2) 出納及時登記現(xiàn)金收付明細(xì)賬，列明摘要、日期、金額等，并將費用報銷單、借款單復(fù)印件或工資表（無卡離職人員）傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(3) 原則上在壹萬元以上的款項，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。 4.3.3備用金借款：(1) 公司需要備用金時，出納填寫請款單（附件10），注明請款部門、請款用途、金額等，提交財務(wù)總監(jiān)審核，報董事長審批。(2) 請款單一式三聯(lián)，出納保管存根聯(lián)、黃聯(lián)，紅聯(lián)交財務(wù)會計編制記賬憑證，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。(3) 備用金請款事項經(jīng)董事長審批后，出納開8、現(xiàn)金支票，到銀行辦理手續(xù)。取出備用金后放置保險箱。支票存根交財務(wù)會計編制記賬憑證，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。(4) 員工借款詳見費用報銷及付款管理制度。 4.4支票管理 4.4.1 空白支票購買：(1) 出納根據(jù)支票使用情況適時向財務(wù)總監(jiān)申請購買空白票據(jù)，填寫支票購買申請表（附件11），列明時間，數(shù)量，經(jīng)辦人簽字等。(2) 出納帶上的法人章，會計帶上財務(wù)專用章、公章以及所需資料至銀行購買。(3) 出納將新購的空白支票記錄于銀行票據(jù)臺賬中。 4.4.2 空白支票領(lǐng)用：(1) 出納保管空白支票，需要使用時，出納填寫支票用途、支付金額、出票日期、收款人等內(nèi)容，在支票出票人簽章處加蓋企業(yè)法人私章，會計加蓋財務(wù)專用9、章。(2) 出納必須按照支票的序號簽發(fā)支票，不得換本或跳號簽發(fā)。(3) 出納執(zhí)行支出登記，在銀行票據(jù)臺賬上備注票據(jù)號碼，并傳遞至財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。4.4.3 支票作廢：(1) 出納及時在作廢支票上蓋作廢章或加注“作廢”，黏貼在同一號碼的支票存根上一并保存，并在銀行票據(jù)臺賬（附件12）上做相應(yīng)作廢登記。(2) 作廢支票由出納妥善保管。4.4.4 支票收取：(1) 財務(wù)部收到支票后，先由出納負(fù)責(zé)檢查支票，檢查內(nèi)容包括出票信息、背書是否合規(guī)、票據(jù)真?zhèn)蔚龋賹⒅苯回攧?wù)總監(jiān)復(fù)查。(2) 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，由出納開具一式三聯(lián)收據(jù)，列明支票給付公司、支票張數(shù)、票號等內(nèi)容，財務(wù)總監(jiān)10、簽字核準(zhǔn)，出納加蓋財務(wù)專用章。(3) 出納將收到的支票記錄于銀行票據(jù)臺賬中，并將支票正反面復(fù)印，交給財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。 4.5銀行承兌匯票管理 4.5.1銀行承兌匯票收取：(1) 紙質(zhì)匯票：a. 公司銷售部人員收到客戶的銀行承兌匯票后，交給財務(wù)部。先由出納檢查匯票，檢查內(nèi)容包括出票信息、背書是否合規(guī)、票據(jù)真?zhèn)巍y行是否承兌等，再將票據(jù)交財務(wù)總監(jiān)復(fù)查。b. 復(fù)查之后，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，由出納開具收據(jù)，列明銀行承兌匯字、票號等內(nèi)容，財務(wù)總監(jiān)簽字核準(zhǔn)，出納加蓋財務(wù)專用章。c. 出納將匯票正反面復(fù)印，交給財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。d. 出納負(fù)責(zé)編制銀行票據(jù)11、臺賬并保管匯票原件，臺賬中列明收票日期、收票公司名稱、票種、狀態(tài)、票號、出票日期、到期日、票面金額，上手、經(jīng)辦人、受票人、保管人、承兌/背書時間等信息。(2) 電子匯票：a. 出納在銀行系統(tǒng)供應(yīng)鏈金融模板查詢電子匯票，如有待接收的電子匯票，點擊“接收”，然后通知銷售部門。b. 出納在銀行票據(jù)臺賬中登記，并打印電子匯票，交財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。 4.5.2銀行承兌匯票支付：(1) 采購部經(jīng)辦人填寫支付申請單，部門負(fù)責(zé)人簽字審核，提交財務(wù)總監(jiān)、董事長審批。(2) 支付申請單經(jīng)董事長審批之后，出納在銀行供應(yīng)鏈金融模塊錄入銀行承兌匯票基本信息，包括出票人信息、出票信息、出票人信12、用信息、收款人信息、承兌人信息，然后提交銀行審核。銀行審核通過后交易完成。(3) 交易完成后，出納在銀行票據(jù)臺賬中登記出票信息。(4) 如果客戶可以接受電子銀行承兌匯票，出納在銀行系統(tǒng)中將電子匯票發(fā)至客戶，并打印電子匯票，交財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(5) 如果客戶無法接收電子匯票，出納去銀行打印紙質(zhì)銀行承兌匯票，帶回公司加蓋企業(yè)法人私章，會計加蓋財務(wù)章。(6) 出納將紙質(zhì)銀行承兌匯票正反復(fù)印，交財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(7) 出納將紙質(zhì)銀行承兌匯票原件交采購部門，由采購經(jīng)辦人將匯票送給客戶。采購經(jīng)辦人負(fù)責(zé)帶回由客戶簽收匯票的收據(jù)，交出納保管。 4.513、.3銀行承兌匯票背書：(1) 出納根據(jù)經(jīng)審批的支付申請單辦理背書業(yè)務(wù)。(2) 如果客戶可以接受電子銀行匯票背書，出納在銀行系統(tǒng)中向銀行申請背書轉(zhuǎn)讓。(3) 銀行審核同意后，出納將電子銀行匯票背書發(fā)送給客戶并打印電子匯票，交財務(wù)會計編制記賬憑證，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(4) 如客戶無法接受電子銀行匯票背書，則以紙質(zhì)匯票背書。出納在銀行承兌匯票背書欄加蓋法人私章，會計加蓋財務(wù)專用章，出納保留復(fù)印件。(5) 出納將紙質(zhì)匯票原件交采購經(jīng)辦人，經(jīng)辦人將匯票帶給客戶并帶回客戶簽收的收據(jù)，交出納保管。(6) 財務(wù)會計根據(jù)支付申請單、收據(jù)和承兌匯票復(fù)印件記賬，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(7) 出納負(fù)責(zé)將電子銀14、行匯票背書、紙質(zhì)匯票背書記錄于銀行票據(jù)臺賬。 4.6現(xiàn)金及票據(jù)盤點4.6.1現(xiàn)金盤點：(1) 出納在報表日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，財務(wù)會計監(jiān)盤。出納編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表（附件13），與現(xiàn)金收付明細(xì)賬進(jìn)行核對。(2) 實施現(xiàn)金盤點時，財務(wù)會計應(yīng)按券別（如壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。(3) 現(xiàn)金盤點無差異可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。若發(fā)現(xiàn)不平，財務(wù)會計應(yīng)核對現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。(4) 庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表由出納、財務(wù)會計簽字確認(rèn)，提交財務(wù)總監(jiān)審核。(5) 現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)的差異，財務(wù)會計以庫存現(xiàn)金監(jiān)盤15、表作為原始憑證；盤虧時應(yīng)編制記賬憑證，借：待處理財產(chǎn)損溢 ，貸：庫存現(xiàn)金；查明原因后編制憑證，借：其他應(yīng)收款，貸：待處理財產(chǎn)損益，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。(6) 盤盈時應(yīng)編制記賬憑證，借：庫存現(xiàn)金，貸：待處理財產(chǎn)損益；查明原因后編制憑證，借：待處理財產(chǎn)損益，貸：營業(yè)外收入，記賬憑證由財務(wù)經(jīng)理審核。4.6.2票據(jù)盤點：(1) 出納每月末執(zhí)行各類票據(jù)盤點，財務(wù)會計監(jiān)盤，出納根據(jù)票據(jù)的實存填制票據(jù)盤點表(附件14)。(2) 對各類票據(jù)進(jìn)行盤點時，應(yīng)注意將實物與銀行票據(jù)臺賬進(jìn)行核對，包括核對票據(jù)出票日、到期日、出票行等票據(jù)信息。(3) 出納將盤點結(jié)果記錄在票據(jù)盤點表上，出納、會計、財務(wù)總監(jiān)分別在票據(jù)盤16、點表上簽字確認(rèn)。 4.7銀行存款對賬4.7.1出納每月到銀行取得銀行對賬單，財務(wù)部會計每月執(zhí)行銀行對賬單與財務(wù)賬的對賬工作，將銀行對賬單與財務(wù)賬的銀行賬戶進(jìn)行核對，檢查是否所有的銀行都已對賬。4.7.2財務(wù)會計編制銀行存款對賬明細(xì)表（附件15），列明銀行賬戶名稱、賬號、總賬金額及對賬單金額是否一致、是否編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附件16）等。4.7.3若對賬存在差異，財務(wù)會計應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行存款對賬明細(xì)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計簽字確認(rèn)，提交給財務(wù)總監(jiān)審核。 4.8附則 4.8.1本制度未盡事宜參照國家法律法規(guī)以及本公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.8.2本制度由財務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。 417、.8.3本制度由董事長審批后，自發(fā)布之日起生效。 5、監(jiān)督及檢查5.1本制度經(jīng)審批并實施的當(dāng)日起，未按本制度要求進(jìn)行執(zhí)行造成經(jīng)濟(jì)損失的，按以下規(guī)定進(jìn)行處罰：5.1.1工作瀆職：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照公司制度予以處理。5.1.2財務(wù)人員以回扣、禮品等方式為采購款項支付提供從便利，造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照18、公司制度予以處理。5.1.3其他行為：造成公司重大損失以及構(gòu)成違法行為的，由公司向司法機(jī)關(guān)提起訴訟，追究其法律責(zé)任；對公司造成損失但不構(gòu)成違法的，由直接責(zé)任人與上級領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全額損失；暫未構(gòu)成損失的，對責(zé)任人按照公司制度予以處理。5.2未有書面審批寄辦理銀行開戶、銷戶事項，參照本制度5.1.3的規(guī)定進(jìn)行處罰。5.3發(fā)生收入或支出業(yè)務(wù)時，未登記現(xiàn)金收付明細(xì)賬或銀行存款收付明細(xì)賬、票據(jù)臺賬，對責(zé)任人按照管理制度處罰。5.4發(fā)生業(yè)務(wù)未編制記賬憑證，對責(zé)任人按照管理制度處罰。5.5未對庫存現(xiàn)金或票據(jù)進(jìn)行盤點工作，未執(zhí)行庫存現(xiàn)金或票據(jù)監(jiān)盤，對責(zé)任人按照管理制度處罰。 5、相關(guān)記錄附件1：賬戶開立申請表附件2：銀行銷戶申請表附件3：銀行存款收付明細(xì)賬附件4：費用報銷單附件5：支付申請單附件6：工資表附件7：收據(jù)附件8：現(xiàn)金收付明細(xì)賬附件9：借款單附件10：請款單附件11：支票購買申請表附件12：銀行票據(jù)臺賬附件13：庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表附件14：票據(jù)盤點表附件15：銀行存款對賬明細(xì)表附件16：銀行存款余額調(diào)節(jié)表