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1、明東日用品公司決算管理制度第一章 總 則第一條 為準確核算公司資產和收益，及時了解公司的經營情況，加強決算管理，特制定本制度。第二章 月度結算第二條 月度終了必須辦理月度結算，月度結算是運用核算資料對會計月度期間內股份公司業務及財務的動態、各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。月度決算報告包括月度結算報表和月度結算說明書。第三條 公司于每月最后一天開始上一月度結算工作，認真核對帳務、清點核實現金庫存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。第四條 由財務部下達辦理結算工作的通知，提出決算工作中應注意的事項和要求。第五條 月度結算報表的種類主要有：（一2、） 月度業務狀況報告表；（二） 資產負債表；（三） 損益表；（四） 現金流量表；（五） 對月度發生的重大事項進行說明。第六條 對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業務發展前景，形成決算報告。于結算日終了5日內上報。第三章 年度決算第七條 年度終了必須辦理年度決算，年度決算是運用核算資料對會計年度內股份公司業務及財務的動態、各項業務狀況和經營成果所做的數字總結和文字說明。決算報告包括決算報表和決算說明書。第八條 公司于12月開始決算準備工作，認真核對帳務、清理呆滯賬款，處理帳務懸案，清點核實現金庫3、存和財產，正確計算收支，核實損益。確保數字準確、記載完整、反映真實、帳實相符。第九條 公司財務部負責制定年度財務決算、利潤分配和彌補虧損方案的編制標準和工作要求，下達辦理決算工作的通知，提出決算工作中應注意的事項和要求。第十條 公司財務部負責匯總編制公司的年度財務決算方案、利潤分配和彌補虧損方案。第十一條 公司財務部會同監察審計部對子、分公司及的財務決算方案的真實性以及利潤分配和彌補虧損方案的合理性與執行情況審核。第十條 決算報表的種類主要有：（一） 年度業務狀況報告表；（二） 資產負債表；（三） 損益表；（四） 現金流量表；（五） 有關附表；（六） 對年度發生的重大事項進行說明。 有關附表包4、括：利潤分配表、機構人員情況表、固定資產明細表、所得稅清算表等第十一條 對財務狀況、經營情況、成本費用控制情況及其影響原因進行全面分析。按年初制訂的預算，逐項對比，對變化原因進行分析，找出問題并提出建議，預測業務發展前景，形成決算報告。于決算日終了15日內上報。附件一：預算流程圖分子公司總經理分子公司財務部財務部總裁董事局各部門預算指導文件下達預算任務編制各項預算匯總平衡審核NN轉達YYYN匯總平衡編制總預算審核編制預算NYYN審核N審批YY轉達下達預算目標執行N 注 ：審核過程通過總裁領導的年度預算質詢會進行附件二：預算表格表1：XX業務銷售收入預算表單位： 年度 資料提供部門：項目金 額15、月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計銷售量單位售價銷售收入其他收入收入合計預計現金收入期初應收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預計現金收入合計期末應收賬款余額總經理： 市場（銷售）部門經理： 制表： 表2：XX業務生產成本預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額6、%預算金額%預算金額%原料：工資：制造費用：生產成本合計100100100100100100100100100100100100100預計生產量單位成本本月預計現金支出本月應付賬款余額表3：XX業務銷售費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續費銷售服務費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經費銷售費用7、合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表4：XX業務管理費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%公司經費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經費公司經費小計工會經費職工教育經費勞動保險費待業保險費董事會費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地損失補8、償費技術轉讓費技術開發費無形資產攤銷開辦費攤銷業務招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表5：總部管理費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%辦公費差旅費招待費通訊費培訓費管理費用合計100100100100100100100100100100100109、0100本月預計現金支出本月應付款表6：XX業務財務費用預算表單位： 年度 資料提供部門：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%利息凈支出金融機構手續費其它財務費用財務費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預計現金支出本月應付款表7：XX業務資本支出預算表單位： 年度 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份110、2月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合 計審批： 審核： 制表： 表8：總部資本支出預算表單位： 年度 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋機械設備各項設施預付定金合 計審批： 審核： 制表： 表9：XX業務現金預算表單位： 年度 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出產品成本銷售費用管理費用財務費用資本性支出所得稅股利支出合計現金多余或不足向銀行借款向股份公司其他企業借款還銀11、行借款還股份公司其他企業借款借款利息合計期末現金余額審批： 審核： 制表： 表10：總部現金預算表單位： 年度 資料提供部門：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現金余額加：現金收入可供使用現金減：各項現金支出管理費用資本性支出支出合計現金多余或不足向股份公司其他企業借款還股份公司其他企業借款借款利息合計期末現金余額審批： ： 審核： 制表： 表11：XX業務損益預算表編制單位： 年度 單位：元項目行次本年預計數一、產品銷售收入減：產品銷售成本銷售費用經營稅金及附加二、產品銷售利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加12、：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表12：公司損益預算表編制單位： 年度 單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本銷售費用經營稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減：管理費用財務費用三、經營利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額表13：XX業務預算資產負債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金313、6存貨9未付利潤37其中：在建開發產品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債40一年內到期的長期債券投資13其他流動負債41其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計15長期負債：長期投資：長期借款43長期投資16應付債券44固定資產：長期應付款45固定資產原價17其他長期負債46減：累計折舊18長期負債合計47固定資產凈值19所有者權益：固定資產清理20實收資本48固定資產購建支出21資本公積49待處理固定資產凈損失22盈余公積50固定資產合計23未分配利潤51無形資產及遞延資產：所有者權益合計52無形資產24遞延資產25無形及遞延資產合計214、6其他資產：其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計53表14：公司預算資產負債表編制單位： 年 月 日 單位：元資產行數年初數年末數負債及所有者權益行數年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款29短期投資2應付票據30應收票據3應付帳款31應收帳款4預收帳款32減：壞帳準備5其他應付款33應收帳款凈額6應付工資34預付帳款7應付福利費35其他應收款8未交稅金36存貨9未付利潤37產成品10其他未交款38待攤費用11預提費用39待處理流動資產凈損失12一年內到期的長期負債40一年內到期的長期債券投資13其他流動負債41其他流動資產14流動負債合計42流動資產合計15長期負債：長期投資：長期借款43長期投資16應付債券44固定資產：長期應付款45固定資產原價17其他長期負債46減：累計折舊18長期負債合計47固定資產凈值19所有者權益：固定資產清理20實收資本48固定資產購建支出21資本公積49待處理固定資產凈損失22盈余公積50固定資產合計23未分配利潤51無形資產及遞延資產：所有者權益合計52無形資產24遞延資產25無形及遞延資產合計26其他資產：其他長期資產27資產總計28負債及所有者權益總計53