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1、傳送TO：公司全體員工制擬FROM：行政中心主題：財(cái)務(wù)管理制度（共12頁，本頁為首頁）備送：董事長室、總經(jīng)理室備案文號(hào)：CK-ZDXXXX第010號(hào)總經(jīng)理意見：制擬日期：XXXX-8-1董事長意見：XXXX服飾貿(mào)易公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為了建立健全公司的財(cái)務(wù)管理體系，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護(hù)公司的權(quán)益，特制定本制度。第二條：公司設(shè)立財(cái)務(wù)中心，全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)工作的日常操作和管理；財(cái)務(wù)中心直接對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)，同時(shí)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部具體工作流程及規(guī)章的制定和執(zhí)行，并根據(jù)實(shí)際情況及需要修訂本制度。第三條：公司各部門及直屬單位應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)2、中心的工作，促進(jìn)本制度的有效實(shí)行；全體工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度的精神及具體規(guī)定，其他各部門所制定的各項(xiàng)規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違反公司章程及本財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。第四條：適用范圍XXXX服飾貿(mào)易有限公司及所屬各單位。第二章 貨幣資金管理第一條：現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。2.公司現(xiàn)金的使用范圍包括：支付工資、日常費(fèi)用報(bào)銷、員工個(gè)人借款、預(yù)借差旅費(fèi)、支付小額購料款、公司備用現(xiàn)金等其他必須以現(xiàn)金支付的支出。3.公司財(cái)務(wù)部常備現(xiàn)金的具體金額，由財(cái)務(wù)中心具體確定，報(bào)經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.財(cái)務(wù)部出納是公司現(xiàn)金管理的主要執(zhí)行者，出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格3、按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金；報(bào)銷、申請(qǐng)付款必須由申請(qǐng)人填寫報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)部門主管、經(jīng)理審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理（或主辦會(huì)計(jì)）復(fù)核，由董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，出納方可支付現(xiàn)金。5.出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對(duì)于所收現(xiàn)金數(shù)額較大（超出公司規(guī)定的常備現(xiàn)金金額）的，應(yīng)即時(shí)送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險(xiǎn)。6.出納在收、付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細(xì)注明款項(xiàng)來源或用途，以便于財(cái)務(wù)做賬。7.出納應(yīng)對(duì)所收、付的現(xiàn)金及時(shí)登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，確保賬款相符。8. 出納應(yīng)定期（7天）將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財(cái)務(wù)中心審核，并定期與其他會(huì)計(jì)對(duì)賬，不符時(shí)4、應(yīng)即時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)中心并查明原因，做處相應(yīng)處理。9.對(duì)于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時(shí)，應(yīng)即時(shí)查明原因，并做出書面報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)中心審核、董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后再進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二條：銀行存款管理1.公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行，其他收、付款項(xiàng)金額較大的，也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行。2.通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（一級(jí)部門）審批，并經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核，由董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，方可交出納辦理付款。3.出納應(yīng)定期（7天）將收、付銀行存款單據(jù)提交至財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心應(yīng)安排相關(guān)會(huì)計(jì)定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。4.出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對(duì)賬單不符時(shí)，必需查5、明原因，直至核對(duì)正確為止，并及時(shí)將相關(guān)情況上報(bào)財(cái)務(wù)中心，財(cái)務(wù)中心復(fù)核情況后，及時(shí)上報(bào)董事長及總經(jīng)理。第三條：其他貨幣資金管理 1.公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進(jìn)行款項(xiàng)登記管理，并及時(shí)將復(fù)印件提交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，以安排財(cái)務(wù)入賬。2.對(duì)于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時(shí)辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期；特殊情況的，可以比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)于員工罰款以及對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的捐款，財(cái)務(wù)部應(yīng)專門立賬，專款專管；公司設(shè)立內(nèi)部的“愛心成長基金”，專款專用，具體用途參照公司愛心成長基金管理規(guī)定執(zhí)行。第三章 費(fèi)用報(bào)銷管理第一條：差旅費(fèi)的借支和報(bào)銷規(guī)定1.差旅費(fèi)：指公司業(yè)務(wù)人員、6、管理人員、技術(shù)人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。2.出差人員應(yīng)本著“合理、必要、節(jié)簡(jiǎn)”的原則支付各項(xiàng)費(fèi)用。3.公司按高層、中層、基層將在職員工劃分為三個(gè)層級(jí)，出差人員應(yīng)根據(jù)各自所處層級(jí)與出差地，按公司規(guī)定的限額內(nèi)報(bào)銷出差費(fèi)用。4.為鼓勵(lì)出差人員節(jié)省差旅費(fèi)用，享有某一級(jí)別待遇的出差人員，如果實(shí)際采用了下一級(jí)別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費(fèi)費(fèi)用，公司可以將兩級(jí)待遇差額部分的50%以獎(jiǎng)勵(lì)的形式補(bǔ)償給出差人員。5.出差人員外出，預(yù)計(jì)所需費(fèi)用在300元（不含300元）以上的，可向公司借支差旅費(fèi)，300元以內(nèi)的，公司不予借支；借支時(shí)，借支人應(yīng)填寫借支單（見附件一），由所在部門經(jīng)理7、（一級(jí)部門）審核，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主辦會(huì)計(jì)）復(fù)核、報(bào)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，到出納處支取。6.借支差旅費(fèi)在出差人員報(bào)銷時(shí)沖抵報(bào)銷款，報(bào)銷時(shí)實(shí)行多退少補(bǔ)的原則；對(duì)于借支，財(cái)務(wù)部按“前款未清，不予再借”的原則執(zhí)行，特殊情況的，須經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）特批后，方予以再借；出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)用，應(yīng)該在回司后三個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行，同時(shí)結(jié)清借支，否則財(cái)務(wù)部將不予差旅費(fèi)用報(bào)銷，借支費(fèi)用將直接在出差人的工資中扣回。7.出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)用，必須附有效的出差申請(qǐng)單和經(jīng)過部門經(jīng)理（一級(jí)部門）審批過的出差報(bào)告單，否則，財(cái)務(wù)部將拒絕報(bào)銷；特殊情況，經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；因主管領(lǐng)導(dǎo)出差，相關(guān)單據(jù)無法審核的，報(bào)銷8、期限順延。8.出差費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按審批流程執(zhí)行；相關(guān)人員出差的具體審批權(quán)限如下：1）國內(nèi)出差：1天以內(nèi)的由該崗位直接上級(jí)審批；7天以內(nèi)的，經(jīng)其直接上級(jí)確認(rèn)后，由部門總監(jiān)審批；7天以上，15天以內(nèi)的，經(jīng)各級(jí)確認(rèn)后，由行政總監(jiān)審批；15天以上的，經(jīng)各級(jí)確認(rèn)后，由董事長（或總經(jīng)理）審批。2）國外出差：經(jīng)逐級(jí)確認(rèn)后，一律由董事長（或總經(jīng)理）審批。3）中層以上（部門經(jīng)理級(jí)別）管理人員出差，3天以內(nèi)，由部門總監(jiān)審批；3天以上，經(jīng)部門總監(jiān)審核后，一律由董事長（或總經(jīng)理）審批。9.對(duì)于超過差旅費(fèi)用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報(bào)銷的，經(jīng)所在部門各級(jí)確認(rèn)后，應(yīng)交財(cái)務(wù)部復(fù)核，財(cái)務(wù)部復(fù)核時(shí)應(yīng)將超出具體金額用紅筆標(biāo)出，提交董事長（9、或總經(jīng)理）特別批準(zhǔn)后，才可到出納處報(bào)銷領(lǐng)款。10.出差期限因故延長的，出差人應(yīng)提前請(qǐng)準(zhǔn)派遣人，并補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；否則因此而產(chǎn)生的一切費(fèi)用，公司不予報(bào)銷。11.員工出差的乘坐的交通工具原則上限于客車或火車（硬臥），情況特殊的，必須提前經(jīng)過部門總監(jiān)同意，經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)，否則公司不予報(bào)銷交通費(fèi)用（也不按規(guī)定內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷）。12.差旅費(fèi)用的報(bào)銷，一律須有發(fā)票或原始憑證（餐飲費(fèi)用為固定補(bǔ)貼，不需發(fā)票），無票一律不許報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，方予以報(bào)銷。13.員工在市區(qū)內(nèi)（出差地市區(qū)）一般應(yīng)乘坐公交車；公司對(duì)乘坐出租車嚴(yán)格控制，乘坐出租車須事先經(jīng)主管上級(jí)同意；報(bào)銷時(shí)須由主管上級(jí)在10、費(fèi)用單據(jù)上簽字并注明具體情況，然后通過復(fù)核、審批，方予以報(bào)銷。14.出差食宿費(fèi)用的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：地區(qū)類別級(jí)別省外縣級(jí)市及以下（除粵、蘇南縣級(jí)市外）省外地級(jí)市、浙、粵及蘇南縣級(jí)市省會(huì)城市、浙、粵及蘇南地級(jí)市（除廣州）直轄市、特區(qū)及廣州、南京常熟市內(nèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)住宿費(fèi)餐飲費(fèi)餐貼基層80元/夜25元/天100元/夜30元/天130元/夜35元/天150元/夜40元/天25元/天中層100元/夜30元/天130元/夜35元/天150元/夜40元/天180元/夜45元/天30元/天高層130元/夜35元/天180元/夜40元/天200元/夜45元/天260元/夜50元/天35元/11、天備注：1.任何級(jí)別員工出差，必須按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出部分自理；2.多人出差，要求同性兩人合宿一間，標(biāo)準(zhǔn)取高級(jí)別員工執(zhí)行，如客戶支付費(fèi)用的，不得另行報(bào)銷住宿費(fèi)；3.以享受實(shí)際餐費(fèi)報(bào)銷的，同餐員工不得另報(bào)餐費(fèi)；4.餐飲費(fèi)按每天2.5餐分?jǐn)偅绮腿?.5，中晚餐各取1；5.常熟市內(nèi)或郊區(qū)范圍內(nèi)外出，餐補(bǔ)同按2.5餐分?jǐn)偅幢壤龍?bào)銷。15.出差交通費(fèi)用的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： 類型 級(jí)別 公交汽車出租汽車火車飛機(jī)高層實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報(bào)銷。中層實(shí)報(bào)實(shí)銷事前經(jīng)總監(jiān)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑票報(bào)銷。實(shí)報(bào)實(shí)銷事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報(bào)銷。基層實(shí)報(bào)實(shí)銷事前經(jīng)部門經(jīng)理或12、總監(jiān)同意后，憑票報(bào)銷。實(shí)報(bào)實(shí)銷。事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報(bào)銷。第二條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出和報(bào)銷規(guī)定 1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費(fèi)用，包括在本地與外地招待客戶所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)人員應(yīng)本著“必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡(jiǎn)”的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。3.業(yè)務(wù)招待進(jìn)行前，必須事先請(qǐng)準(zhǔn)行政中心，詳細(xì)申明招待理由、招待人員、招待事項(xiàng)安排及招待費(fèi)用預(yù)算，由人事行政部根據(jù)情況，填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單（見附件二），報(bào)行政中心批準(zhǔn)后執(zhí)行；高標(biāo)準(zhǔn)招待（金額達(dá)2000以上的），由行政中心復(fù)核后，報(bào)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)，由申請(qǐng)13、部門主管領(lǐng)導(dǎo)視具體情況決定后，由行政中心確定并通知申請(qǐng)招待的部門或招待人。5.業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)經(jīng)行政中心、董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，招待部門或招待人可以根據(jù)行政中心的通知，持經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，按審批金額到財(cái)務(wù)部辦理費(fèi)用借支；對(duì)實(shí)際招待費(fèi)用超出審批金額的部分，由招待人員自理；特殊情況需要報(bào)銷的，必須按費(fèi)用報(bào)銷程序，逐級(jí)審核后，報(bào)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)。6.招待費(fèi)用的報(bào)銷，必須單獨(dú)報(bào)銷，不得與其他費(fèi)用混同報(bào)銷。第三條：業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)用的支出和報(bào)銷規(guī)定業(yè)務(wù)公關(guān)活動(dòng)的申請(qǐng)、標(biāo)準(zhǔn)確定及費(fèi)用支取等細(xì)節(jié)，與業(yè)務(wù)招待辦理類同，具體也由行政中心組織申報(bào)和辦理。具體參照業(yè)務(wù)公關(guān)申請(qǐng)單（見附件三）執(zhí)行。第四條：工傷醫(yī)14、藥費(fèi)的支出和管理規(guī)定 1.工傷醫(yī)藥費(fèi)是指公司員工在工作時(shí)間內(nèi)、工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時(shí)發(fā)生的費(fèi)用，包括醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、工傷補(bǔ)償費(fèi)等。2.在職員工工作期間，發(fā)生工傷的，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)送往相關(guān)醫(yī)院救治，醫(yī)療費(fèi)用可先由員工個(gè)人墊付；員工個(gè)人無法墊付的，當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向公司申請(qǐng)，由公司先行墊付；費(fèi)用的申辦按借支程序辦理。3.工傷費(fèi)用報(bào)銷一律須憑正規(guī)發(fā)票，繳納工傷保險(xiǎn)的，由公司人事行政部代為辦理向社保機(jī)構(gòu)報(bào)銷；未繳納工傷保險(xiǎn)的，由逐級(jí)確認(rèn)后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷。4.工傷治療期間，享受工傷保險(xiǎn)津貼的，公司不再發(fā)放當(dāng)事員工工資；不享受工傷保險(xiǎn)津貼的，工傷期間，公司按月發(fā)放當(dāng)事員15、工的基本工資。5.重大工傷事故，由行政中心根據(jù)國家工傷保險(xiǎn)條例及相關(guān)地方法規(guī)的規(guī)定，提擬具體處理方案，報(bào)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，給予一次性處理。6.工傷的認(rèn)定和補(bǔ)償，由公司人事行政部參照法律、法規(guī)的具體規(guī)定辦理。第五條：其他費(fèi)用的支出和報(bào)銷管理規(guī)定參照本章第一條進(jìn)行。第四章 固定資產(chǎn)管理第一條：固定資產(chǎn)指單位價(jià)值較高，使用期限在一個(gè)會(huì)計(jì)年度以上的房屋、機(jī)器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。第二條：固定資產(chǎn)是公司的重要財(cái)產(chǎn)，對(duì)其加強(qiáng)管理主要表現(xiàn)在對(duì)資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。第三條：財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的所有固定資產(chǎn)詳細(xì)登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資16、產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。第四條：固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的分類，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司規(guī)定及實(shí)際情況對(duì)固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計(jì)提折舊。第五條：對(duì)于不能使用而需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出報(bào)廢，經(jīng)主管部門審核和批準(zhǔn)并作出處理意見后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；對(duì)于丟失或多出的固定資產(chǎn)，使用部門及時(shí)報(bào)告，經(jīng)主管部門審核、批準(zhǔn)并作出處理意見后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。第六條：財(cái)務(wù)部應(yīng)組織人員定期對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對(duì)盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽屬處理意見，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。第五章 盤點(diǎn)及盈虧17、處理第一條：財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要，負(fù)責(zé)倉庫的盤點(diǎn)計(jì)劃和安排；倉庫根據(jù)財(cái)務(wù)部的要求，組織盤點(diǎn)工作；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤和抽盤，并負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)有效性、準(zhǔn)確性的復(fù)核和審查。第二條：全面盤點(diǎn)每年至少安排一次，非全面性的局部盤點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)工作需要，具體計(jì)劃和安排。第三條：盤點(diǎn)實(shí)盤數(shù)量與財(cái)務(wù)賬面不符的，倉庫應(yīng)制作盤點(diǎn)盈虧處理意見申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明原因，報(bào)主管部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由財(cái)務(wù)部按審批意見進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第六章 財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)告第一條：財(cái)務(wù)報(bào)表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的核算，并按公司規(guī)定的時(shí)間提交上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利18、潤表、現(xiàn)金流量表、費(fèi)用支出表、銷售報(bào)表及其他相關(guān)報(bào)表提交董事長、總經(jīng)理及董事會(huì)其他成員。第二條：財(cái)務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財(cái)產(chǎn)及經(jīng)營活動(dòng)過程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告送交董事長、總經(jīng)理，并及時(shí)反饋相關(guān)信息，以促進(jìn)問題的解決或改善。第三條：財(cái)務(wù)部除應(yīng)定期向董事長、總經(jīng)理及董事會(huì)其他成員提交財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)定期擬寫工作報(bào)告，向董事會(huì)及總經(jīng)理詳細(xì)反映及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題和不足，提出解決方案或參考建議，并向董事長、總經(jīng)理反映財(cái)務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。第七章 財(cái)務(wù)工作紀(jì)律、細(xì)則及處罰規(guī)定第一條：財(cái)務(wù)部銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)19、算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二條：公司的銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用；印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管；公司各類章印的分工保管，具體由財(cái)務(wù)中心根據(jù)實(shí)際情況確定，報(bào)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條：財(cái)務(wù)部對(duì)已獲批準(zhǔn)的付款款項(xiàng)，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第四條：財(cái)務(wù)部及相關(guān)個(gè)人未經(jīng)董事長及董事會(huì)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。第五20、條：財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則等法律法規(guī)，及公司制定的崗位職責(zé)及相關(guān)具體規(guī)定，積極配合上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。第五條：處罰規(guī)定 1.財(cái)務(wù)部工作人員，違反公司財(cái)務(wù)管理制度的，由財(cái)務(wù)部或主管部門按照公司員工獎(jiǎng)懲管理制度行政處分中的“最高處分”給予嚴(yán)肅處理，同時(shí)可以附帶經(jīng)濟(jì)處罰，情節(jié)惡劣或特別嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)處理。2.公司其他部門人員，違反公司財(cái)務(wù)管理制度的，如：弄虛作假、多報(bào)重報(bào)等，由財(cái)務(wù)部提交公司人事行政部按公司的相關(guān)規(guī)定處理。第八章 附則第一條：本制度經(jīng)董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二21、條：本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、完善、解釋，并監(jiān)督執(zhí)行。第三條：本制度未盡事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況請(qǐng)示、處理。第四條：附件 1.附件一：借支單借 支 單 申請(qǐng)時(shí)間： 借支人：借支事由借支金額大寫： （￥： 元）預(yù)計(jì)歸還日期年 月 日會(huì)計(jì)科目暫付款項(xiàng)有無借支未結(jié)賬目受款確認(rèn)：直接上級(jí)審核意見：部門負(fù)責(zé)人意見：財(cái)務(wù)部審核/審批意見：總經(jīng)理審批意見2.附件二：業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單申請(qǐng)時(shí)間： 經(jīng)辦人：申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)招待時(shí)間招待對(duì)象我方作陪人員申請(qǐng)招待費(fèi)用大寫： （￥： ）招待活動(dòng)具體安排申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見行政中心核實(shí)意見董事長（或總經(jīng)理）審批意見3.附件三：業(yè)務(wù)公關(guān)申請(qǐng)單業(yè)務(wù)公關(guān)申請(qǐng)單申請(qǐng)時(shí)間： 經(jīng)辦人：申請(qǐng)部門申請(qǐng)人申請(qǐng)公關(guān)時(shí)間公關(guān)對(duì)象公關(guān)目標(biāo)申請(qǐng)公關(guān)費(fèi)用大寫： （￥： ）公關(guān)具體策劃安排公關(guān)結(jié)果預(yù)測(cè)申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人意見行政中心核實(shí)意見董事長（或總經(jīng)理）審批意見