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1、深圳市盛德瑞機械設(shè)備有限公司財務(wù)管理制度前言公司在經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者任何形式截留或者挪用。 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用 和流動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。 公司只有執(zhí)行董事和總經(jīng)理有貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理的審批權(quán)。 為保證現(xiàn)金的安全，同時不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過20000元。 對每筆超過5000元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準備。 現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或2、不符合財務(wù)要求的票據(jù)字條等沖抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金。 每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理，總經(jīng)理或執(zhí)行董事簽批的原始憑證支付，并編制記賬憑證。 每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。 對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保帳實相符，月末與總賬核對，保證帳帳相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時糾正。 對造成損失的責(zé)任人，依公司相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。 除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的2000元以內(nèi)的采購款，支出均不能借用現(xiàn)金，嚴禁因私借款。 認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度。一 資金審批制度1，所有款項的支付，必須經(jīng)公司3、總經(jīng)理批準。如果總經(jīng)理不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出但上補錢意見；2，財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政部負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由財務(wù)主管和出納分別負責(zé)保管。財務(wù)主管或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；3，財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；4，開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需公司予以配合支付給第三者，必須有收款人4、的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準；5，往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司總經(jīng)理批準；6，非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準7，用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準。二 現(xiàn)金管理制度1，現(xiàn)金借款須由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取。借款審批單 年 月 日部門借款人借款事由借款金額（大寫） 萬 仟 佰 拾 元 ￥ 預(yù)計還款報銷日期審批意見借款人簽名 會計: 出納2，凡借現(xiàn)金5000元以上的必須提前與出納約定,以便提前準備。3，各部門所收現(xiàn)金要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,于當天下班之前交由財務(wù)出納統(tǒng)一管理,不準挪5、用。4，現(xiàn)金（備用金）要及時提取補齊差額。三、支票管理制度 1.支票領(lǐng)取： (1) 凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員審核、財務(wù)主管復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。 (2) 簽發(fā)支票的金額超過3000元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序用款報告及附件（合同、采購單、計劃書等）。 (3) 領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理（或執(zhí)行董事）審批后到財務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財務(wù)報銷，如不及時報銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。 (4) 對未及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。 6、(5) 在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或者因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部。對未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票。 (6) 持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，講由個人承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任。 (7) 支票必須符合以下要求方能收取： 不能撕毀，破損或涂改；簽發(fā)的支票是以墨汁或者碳素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換號；加密的支票應(yīng)提供密碼。 支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。 2.支票管理： (1) 所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準簽發(fā)空白支票。 (2) 建立銀行支票使用登記薄，詳細登記每筆銀行支7、票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收款單位等。 (3) 出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動變。準確掌握賬余額，不準發(fā)生空頭、透支資金 (4) 出納人員應(yīng)于月末填制“銀行賬號余額表”，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管主管財務(wù)的副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終錢可根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送。 (5) 按時于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，對未達賬項要認真查對，及時入賬。 出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。 作廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照票據(jù)8、法和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證帳帳、賬實相符。四、發(fā)票的開具及管理1.應(yīng)根據(jù)客戶要求，按時打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報財務(wù)開具正式發(fā)票。2.確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達，正式發(fā)票最好在方便的情況下親自送達3.處罰措施，對于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。五、公司差旅費開支制度1.公司員工到本市范圍以外的地區(qū)執(zhí)行公9、務(wù)可享受差旅補貼；2.公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；3.公司員工出差期間，住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行：（1）房租標準：A、總經(jīng)理及以上，房租實報實銷；B、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為300元/日；C、一般職員，房租標準為150元/日。（2）伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼80元/日；市內(nèi)交通費按實際情況實報實銷。4.公司員工出差一般選擇乘坐火車、汽車，如遇特殊情況，須填寫購買機票申請單，經(jīng)部門 負責(zé)人，總經(jīng)理批準后，方可乘坐飛機。5.差旅費借款，應(yīng)在出差回來后5日內(nèi)報銷6.出差人員住宿費超支自理，差旅補助按實際出差天數(shù)計算。7.兩人（同性）同時在同一地點出差，住宿費標準10、按一人報銷。六、行政費用支出管理制度1.公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；2.公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，支付；3.應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；4.凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；5.支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；6.銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)11、及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；7.其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。七、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度1.公司辦公用具由行政部統(tǒng)一采購、管理； A 購置辦公用品及支付辦公費用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計劃，由經(jīng)手人填寫現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。 B 辦公費用的報銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項的用途分類填寫，報財務(wù)審核并由財務(wù)負責(zé)報總經(jīng)理審批后予以報銷。2. 行政部設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、12、使用情況；3. 行政部財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；4. 行政部應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；5.公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由行政部統(tǒng)一安排；6.有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司行政部制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部。八、財產(chǎn)管理制度1.公司財產(chǎn)的范圍 A 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品； B 凡公司購入或者自制的機器設(shè)備、車輛、工具、管理用具等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)； C 凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用13、品用具均屬低值易耗品。2.財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算 A 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用具由行政部歸口管理； B 行政部應(yīng)由專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥 A 行政部根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報總經(jīng)理批準后方可采購； B 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、購入發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬； C 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)14、部門經(jīng)理同意，報行政部審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準； D 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬； E 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。4.財產(chǎn)的清查、盤點 A 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查； B 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加； C 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。九15、會計工作交接1.會計人員調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人 員。未辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。2.離職會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： A 已受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當填制完畢； B 未登記賬目應(yīng)當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章； C 整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料； D 編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計賬薄、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。3.會計人員辦理交接手續(xù)時，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交16、。一般會計人員交接，由財務(wù)部經(jīng)理或副經(jīng)理負責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或者副經(jīng)理交接，由公司主管財務(wù)工作的副總經(jīng)理（或其授權(quán)代理人）負責(zé)監(jiān)交。4.移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對查收。5.移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。6.財務(wù)部副經(jīng)理及以上級別的財務(wù)人員移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。7.交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。8.移交清冊一般應(yīng)當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。9.接替人員應(yīng)當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。報銷憑證需要專業(yè)格式，必須附帶有效發(fā)票。規(guī)定限額1.每天做現(xiàn)金日記賬2.每月做銀行日記賬3.供應(yīng)商和客戶對賬單每月一做4.公司由徐曄聘請財務(wù)負責(zé)人